Форум: ндс к возмещению Форум Главбух

f-luiza · 12.05.2012, 07:44

здравствуйте...помогите пожалуйста в таком вопросе:в 2011г. мы были на ОСНО (деятельность АЗС), а с 2012г.перешли на УСНО, но я незнала(т.к. бухгалтер еще не опытный) что нужно возместить ндс обратно и в декларации ничего не указала....налоговая написала письмо. теперь нужно возместить ндс в сумме 25000. Ген.директор ни в какую не хочет, ищи говорит как можно вывернуться.... подскажите пожалуйста, есть ли какие нибудь способы это сделать? я в полной растеренности....

MARIN) · 12.05.2012, 10:49

f-luiza, точно возместить НДС, может восстановить и перечислить в бюджет? У вас на 1 января остались материалы или товары на остатке, по которым вы НДС в 2011г. приняли к вычету, вот по ним НДС надо восстановить.

f-luiza · 12.05.2012, 11:06

Дак и я ему про тоже....короче одназначно придеться возместить бюджет....

MARIN) · 12.05.2012, 11:13

f-luiza, читайте и покажите директору НК. Вы же сдали баланс с приложениями за 2011г., а там все видно.

При переходе на упрощенку с общей системы налогообложения организация обязана восстанавливать суммы «входного» НДС, принятого к вычету (п. 3 ст. 170 НК РФ). НДС нужно восстановить по всем приобретенным активам, которые до перехода на спецрежим не были использованы в операциях, облагаемых этим налогом. «Входной» налог по непроданным товарам, неиспользованным материалам, недоамортизированным основным средствам и нематериальным активам, числящимся на балансе на 1-е число месяца, в котором организация перешла на упрощенку, восстановите в последнем налоговом периоде, предшествующем переходу (абз. 5 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

По непроданным товарам и неиспользованным материалам НДС восстановите в полной сумме. По основным средствам и нематериальным активам – в сумме, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости. Об этом сказано в абзаце 2 подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Особый порядок восстановления НДС по объектам недвижимости, предусмотренный абзацем 5 пункта 6 статьи 171 Налогового кодекса РФ, распространяется только на плательщиков НДС. Поэтому после перехода на упрощенку руководствоваться этим порядком нельзя (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

12.05.2012, 07:44	#1
f-luiza статус: новичок в бухгалтерии Регистрация: 12.05.2012 Сообщений: 2 Спасибо: 0	ндс к возмещению здравствуйте...помогите пожалуйста в таком вопросе:в 2011г. мы были на ОСНО (деятельность АЗС), а с 2012г.перешли на УСНО, но я незнала(т.к. бухгалтер еще не опытный) что нужно возместить ндс обратно и в декларации ничего не указала....налоговая написала письмо. теперь нужно возместить ндс в сумме 25000. Ген.директор ни в какую не хочет, ищи говорит как можно вывернуться.... подскажите пожалуйста, есть ли какие нибудь способы это сделать? я в полной растеренности....

12.05.2012, 10:49	#2
MARIN) Главбух Регистрация: 06.08.2008 Сообщений: 10,361 Спасибо: 286	Re: ндс к возмещению f-luiza, точно возместить НДС, может восстановить и перечислить в бюджет? У вас на 1 января остались материалы или товары на остатке, по которым вы НДС в 2011г. приняли к вычету, вот по ним НДС надо восстановить.

12.05.2012, 11:06	#3
f-luiza статус: новичок в бухгалтерии Регистрация: 12.05.2012 Сообщений: 2 Спасибо: 0	Re: ндс к возмещению Дак и я ему про тоже....короче одназначно придеться возместить бюджет....

12.05.2012, 11:13	#4
MARIN) Главбух Регистрация: 06.08.2008 Сообщений: 10,361 Спасибо: 286	Re: ндс к возмещению f-luiza, читайте и покажите директору НК. Вы же сдали баланс с приложениями за 2011г., а там все видно. При переходе на упрощенку с общей системы налогообложения организация обязана восстанавливать суммы «входного» НДС, принятого к вычету (п. 3 ст. 170 НК РФ). НДС нужно восстановить по всем приобретенным активам, которые до перехода на спецрежим не были использованы в операциях, облагаемых этим налогом. «Входной» налог по непроданным товарам, неиспользованным материалам, недоамортизированным основным средствам и нематериальным активам, числящимся на балансе на 1-е число месяца, в котором организация перешла на упрощенку, восстановите в последнем налоговом периоде, предшествующем переходу (абз. 5 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). По непроданным товарам и неиспользованным материалам НДС восстановите в полной сумме. По основным средствам и нематериальным активам – в сумме, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости. Об этом сказано в абзаце 2 подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Особый порядок восстановления НДС по объектам недвижимости, предусмотренный абзацем 5 пункта 6 статьи 171 Налогового кодекса РФ, распространяется только на плательщиков НДС. Поэтому после перехода на упрощенку руководствоваться этим порядком нельзя (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).