Налоговая отчетность

[Мary]

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, как правильно отразить в бухгалтерской отчетности Ф1 и Ф2 арендную плату. Деньги вносились на расчетный счет ООО( как временная финансовая помощь и как безвозмездная финансовая помощь учредителя(100%)), а потом с расчетного счета перечислялась арендная плата. общая система налогообложения, финансово-хозяйственная деятельность не велась...Спасибо!

[MarinaAnna]

Сообщение от Мary

финансово-хозяйственная деятельность не велась...

Это вы так считаете, что не велась, а на самом то деле она уже велась, так как
1. Вы приняли временную фин помощь от физ лица, это договор займа, раз временная, то это означает с возвратом и называется не финансовая помощь, а взяли взаймы, т.е. по договору займа.
2. Вы получили безвозмездную помощь от учредителя, с этим сложнее, почитайте вот здесь о безвозмездной помощи, я честно скажу, никогда не понимала, тех кто усложняет себе жизнь, производя операцию по безвозмездной помощи, когда можно сначала дать в долг обществу, а потом из забрать из общества, когда у ООО появляются деньги, поэтому читайте:
http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a24/433774.html
3. Операция по отражению уставного капитала.
4. Операция по внесению уставного капитала не менее чем 50% от заявленного уставного капитала в момент открытия фирмы, можно и сразу внести все 100%, а можно и растянуть это удовольствие до года, но 50% должно быть внесено сразу после регистрации фирмы.
5. Операция о внесении денег на р/счет
6. Перечисление денег за аренду.
7. Услуги банка были тоже.
8. Так как у вас уже было движение по р/счету, то сказать о том, что у вас не было фин-хоз деятельности нельзя, а соответственно директору уже надо начислить хоть маленькую, но зарплату, соответственно, начислить зарплатные взносы и перечислить их в ПФР, ФСС и налоговую НДФЛ.

Можно конечно и рискнуть и не начислять зарплату директору и не начислять взносы и НДФЛ, соответственно их не перечислять, но в дальшейшем налоговая, ФСС и ПФР может при проверке вам доначислить, так как считается, что финансово-хозяйственной деятельности не было если ни по кассе, ни по р/счету вообще никакого движения не было, фирму открыли, УК отразили, УК внесли частично или полностью и дира отправили в отпуск без сохранения зарплаты, вот тогда это будет считаться что фин-хоз деятельности не было.
А в вашем случае, вам сначала нужно составить проводки, а на основании их и сальдо на конец периода и определения финансового результата, а конец периода у нас будет 30 июня, вот тогда и можно будет говорить о бух отчетности ф1 и ф2 и не только, а еще и о декларации НДС, если аренду вы перечисляли с НДС, отчет о прибылях и убытках и т.д.

[Rita76]

Здравствуйте! У меня такая же проблема, не поможете? Ед. учредитель он же ген. директор, УК оплачен 100%. как все оформить? 1)Д51(50) К 66-03 - внесена временная фин. помощь (договор займа)
Дебет 98-2 Кредит 91-1 "Прочие доходы" - признана прочим доходом полученная финансовая помощь;
Д 76-5 К 51 - перечислена арендная плата
Д 91-02 К 51 - Комиссия банка (ведение счета)
Дебет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" Кредит 99 - списаны прочие доходы;

2)Д51(50) К 98-2 - получена безвозмездная финансовая помощь от учредителя(решение)
Дебет 98-2 Кредит 91-1 "Прочие доходы" - признана прочим доходом полученная финансовая помощь;
Д 76-5 К 51 - перечислена арендная плата---если перечислена с НДС-18% ,нужно делать отчет по НДС?
Д 91-02 К 51 - Комиссия банка (ведение счета)
Дебет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" Кредит 99 - списаны прочие доходы;

а если деньги внесли на р/сч как торговую выручку, какие проводки нужны?

[MarinaAnna]

Сообщение от Rita76

УК оплачен 100%. как все оформить?

УК в Уставе прописан в каком виде ? деньгами или имуществом ?
Первая проводка при открытии фирмы
Дт 75.1 Кт 80 - сформирован УК учредителя Иванова - 10000 руб (или другая сумма, но не меньше 10000), смотрите Устав
Если УК деньгами, то
Дт 50 Кт 75.1 - Иванов внес денежные средства УК
если имуществом, то
Дт 10 Кт 75.1 - стол, стул или что-то еще (см.Устав) от Иванова Уставной капитал
Дт 50 Кт 66.03 - внесены денежные средства в кассу от Иванова по договору займа
Дт 51 Кт 50 - денежные средства внесены на р/счет
Дт 76 Кт 51 - перечислена арендная плата
Дт 91.2 Кт 51 - комиссия банка

А вот о безвозмездной помощи не все так однозначно, поэтому почитайте по ссылке во втором посте о безвозмездной помощи.
Но вот нашла то, что налогом на прибыль не облагается:

Являются ли денежные средства, безвозмездно полученные ООО от своего единственного учредителя объектом налогообложения по налогу на прибыль? Как ответил Минфин России, такие средства доходом для компании (в целях налогообложения прибыли) признаваться не будут.

Напомним, что при определении прибыли не учитываются доходы в виде имущества, полученного организацией безвозмездно от физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада этого физического лица (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Письмо Минфина России от 11.10.2011 г. № 03-03-06/1/652

Я бы конечно лучше делала не безвозмездной помощью от учредителя, а сделала второй договор займа на вторую сумму.
Именно потому что с безвозмездной фин помощью не все так однозначно.

[Rita76]

В банк. выписке указано, что внесена безвозмездная фин. помощь от учредителя, можно так провести?
Д51(50) К 98-2 - получена безвозмездная финансовая помощь от учредителя(решение)
Дт 51 Кт 50 - денежные средства внесены на р/счет
Дт 76 Кт 51 - перечислена арендная плата
Дт 91.2 Кт 51 - комиссия банка

[Rita76]

В банк. выписке указано, что внесена безвозмездная фин. помощь от учредителя, можно так провести?
Д50 К 98-2 - получена безвозмездная финансовая помощь от учредителя(решение)-----или лучше Д50 К 91
Дт 51 Кт 50 - денежные средства внесены на р/счет
Дт 76 Кт 51 - перечислена арендная плата
Дт 91.2 Кт 51 - комиссия банка

1.а если уже указана безвозмездная, можно оформить как временную?
2.если деньги вносились сразу на р/сч, все равно проводить через кассу?

[MarinaAnna]

Rita76,
98 счет это расходы будущих периодов, и как правило по этому счету отражаются не денежные средства, а материальные
Если оставлять безвозмездную помощь, то уж лучше сразу на 91 ее относить, как внереализационный доход.

Сообщение от Rita76

1.а если уже указана безвозмездная, можно оформить как временную?

Временной помощи нет, есть краткосрочный займ, забудьте вы про слово временная помощь.

Сообщение от Rita76

2.если деньги вносились сразу на р/сч, все равно проводить через кассу?

Все равно проводить через кассу.
А при вносении денег в банк, дополнительно банк просил какие-нибудь копии документов ? у меня один банк просит копию договора займа.
Я бы провела все таки как беспроцентный краткосрочный займ, в каком банковском документе у вас написано, что это фин помощь от учредителя по его решению ?
Если оставить все как есть, я вам не могу проводки сказать, так как вам нужно у учредителя выяснять, выше же есть ссылка, что фин помощь может отражаться по-разному.

Таким образом, для документального оформления вклада единственного участника общества необходимо оформить в письменном виде решение участника ООО, в котором рекомендуем отразить:

- цель внесения дополнительного вклада;

- размер дополнительного вклада;

- форму внесения дополнительного вклада.

Это может быть вклад в имущество и тогда это дополнительный капитал, который нужно отразать на 83 счете, проводки :
Дт 75 Кт 83 отражена сумма задолженности по вкладу ед учредителя по решению
Дт 50 Кт 75 получены денежные средства в качестве вклада учредителя
Дт 51 Кт 50 отнесены на р/счет
В этом случае сумма на финансовый результат не влияет и будет фигурировать там до того момента, пока учредитель не решит отнести их в увеличение Уставного капитала. Налогом на прибыль эта сумма не облагается.
Финансовая безвозмездная помощь это по сути дар, для этого нужно составить договор дарения, в этом случае отражается по статье прочие доходы на 91 счет.
Тогда проводки будут такие:
Дт 50 Кт 91.01 - внесена мат помощь по договору дарения
Дт 51 Кт 50 - помощь внесена на р/счет
Безвозмездно полученные безвозмездно средства от учредителя доля которого 100%, налогом на прибыль не облагается.

Поэтому важно, что написано в решении учредителя, для того, чтобы сделать проводки так или так, ну и если второй вариант, то нужно составить договор дарения

[Rita76]

Решения пока нет, мы хотим оформить задним числом. Деньги вносились для оплаты аренды помещения и в банковской выписке указано -безвозмездная фин. помощь от учредителя. и мы не знаем как лучше оформить чтоб не облагалось налогом и с налоговиками проблем не было. По договору дарения или лучше по решению? и тогда какие проводки? Спасибо?

[MarinaAnna]

Не знаю, может быть прокатит бухгалтерскую справку составить, о том, что в банке ошибочно указали, что это безвозмездная фин помощь от учредителя, следует считать, что это сумма по договору займа, сделать договор займа и в будущем возвратить этот займ, когда появятся деньги. Попробуйте с банком поговорить, и спросить, что вам делать, так как когда вносили деньги, ошибочно сказали, что безвозмездная фин помощь, на самом деле эти деньги были по договору займа, что на это банк ответит, нужно им какое-то подтверждение, что это был займ, справку или письмо, у себя они будут корректировать, или на вашей справке какую-то отметку поставят. Ну а если никак, то я наверное бы лучше отнесла к прочим доходам, не принимаемым для налогообложения прибыли, т.е. договор дарения, ну а уж там, в налоговой запастись нормативными документами, если будут напрягать на начисление налога на прибыль. А может быть проще как добавочный капитал провести. Фиг его знает, как лучше.

[MarinaAnna]

Сообщение от Rita76

По договору дарения или лучше по решению? и тогда какие проводки?

Ну выше же проводки расписала и по одному варианту и по другому варианту.

[dail]

Добрый день ! Какими проводками регламентируется оказание финансовой помощи одним из учредителей ООО ? Спасибо !

[MarinaAnna]

Сообщение от dail

Какими проводками регламентируется оказание финансовой помощи одним из учредителей ООО ?

Удобней взять займ беспроцентный у учредителя, а потом по возможности его вернуть.
При займах проводка будет Дт 50 Кт 66, если деньги в дальнейшем в банк отнесут, то проводка будет Дт 51 Кт 50
А вот с финпомощью не все так просто. Проводки не помню, а искать лень.

[dail]

Спасибо за предложение, но нам оно неподходит - целю является финпомощь. И остается мой вопрос о проводках, спасибо !











__________________[/quote]

[MarinaAnna]

dail, Ну тогда, вот здесь подобная тема обсуждалась :

http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=29622

[dail]

Сообщение от MarinaAnna

dail, Ну тогда, вот здесь подобная тема обсуждалась :

http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=29622

Спасибо за помошь, значит верным буреломом идем, только на счет долей участников, там обсуждение велось до введения п.п.3.4 ст 351 НК, а так все нормально, еще раз благодарю !