Форма ОС 6 дополнительные колонки

[malestrazza]

При создании резерва на проведение особо сложных и дорогих видов капитального ремонта должно учитываться отсутствие (наличие) аналогичных ремонтов в предыдущие налоговые периоды.
Данные по проведению ремонта по тем или иным объектам основных средств можно увидеть в инвентарной карточке учета основных средств.
В качестве карточки для учета может быть принята унифицированная форма первичной учетной документации по учету основных средств № ОС-6 "Инвентарная карточка учета объектов основных средств". Ввиду того, что унифицированная форма предполагает занесение данных только в разрезе бухгалтерского учета, предприятие может внести дополнительные колонки, строки для удобства использования данной карточки в целях налогового учета. СДЕЛАТЬ ФОРМУ ТАКОЙ ТАБЛИЦЫ
Может кто знает что за колонки нужно внести?

[ILD17]

Сообщение от malestrazza

отсутствие (наличие) аналогичных ремонтов в предыдущие налоговые периоды

Вы сами ответили на свой вопрос

[malestrazza]

Спасибо большое

[malestrazza]

ILD17, Можно еще вопросик)) если у меня в отчете о прибылях и убытках за счет создания резерва на ремонт ос(в налоговом учете конечно только) увеличились прочие расходы, соответственно прибыль до налогообложения уменьшилась. А как дальше посчитать как измениться налог на прибыль и соответственно чистая прибыль. Если рассматривать только эту форму отчетности.

[ILD17]

У вас возникает отложенные налоговые обязательства. Сумма резерва не отражается в отчете о прибылях и убытках, так как является расходом только для НУ. Поэтому необходимо создать запись Д 68 К 77 (сумма ровняется = сумма резерва * 20% ставка налога на прибыль). В отчет о прибылях и убытках данная сумма пойдет минусом в строку отложенные налоговые обязательства и уменьшит чистую прибыль (условно увеличит налог на прибыль). Смысл всего действия в том, что в БУ учете мы отложили уплату налога на прибыль на будущий период (по сути если бы затраты в НУ равнялись бы БУ то сумма налога на прибыль была бы больше на эту разницу). И когда сумма резерва в НУ будет списана сумму отложенного актива необходимо списать проводкой Д 77 К 68, а в форме №2 данная сумму будет отражена со знаком + и прибавится к чистой прибыли.

[malestrazza]

ILD17, Извиняюсь за свою глупость, но чет я не поняла))) в качестве примера берется годовая форма и мне там нужно показать как измениться величина налога на прибыль и величина чистой прибыли при прочих равных условиях только за счет формирования резерва (это по диплому)

[ILD17]

Возьмем условные цифры:
Выручка 100 рублей
Затраты в БухУчете 50 рублей
Резерв 20 рублей
ПБУ 18 служит для приведения в соответствие налога на прибыль указанного в декларации по налогу на прибыль с условным налогом на прибыль в бухгалтерском учете.
В декларации по прибыли у тебя будет следующее 100 (выручка) - 50 (затраты) - 20 (резерв) = 30 (прибыль до налогообложения) /100 * 20 (ставка налога) = 6 рублей налог на прибыль.

Условный бухгалтерский налог на прибыль = 100 (выручка) - 50 (затраты) = 50 (прибыль до налогообложения) /100 * 20 (ставка налога) = 10 рублей налог на прибыль.

То есть если бы не было резерва сумма налога бы составила 10 рублей и чистая прибыль бы составила 100-50-10= 40 рублей. Но мы уплату данного налога отложили на будущие периоды образовав отложенный налоговый актив (20 (резерв) /100 * 20 (ставка налога)) = 4 рубля и он фактически бы увеличил нашу прибыль на 4 рубля которая нам не принадлежит и будет в будущем возвращена государству.

Поэтому форма 2 надо привести в соответствие (как будто этот резерв не создавался)
Выручка 100
Затраты -50
Прибыль до налога 50
Налог на прибыль -6
Отложенные налоговые обязательства -4
Чистая прибыль 40 рублей.

Следовательно отложенные налоговые обязательства не увеличивают и не уменьшают чистую прибыль, а только оставляют на временное пользование разницу налога в кассе организации до списания или использования резерва когда расходы на ремонт ОС в БУ и НУ учете будут равны.

В отложенных налоговых активах происходит обратное, предприятие уплачивает налог в НУ раньше чем бы это наступило в бухгалтерском учете и возмещает в будущих периодах когда расходы БУ и НУ по определенному активу будут равны.

[malestrazza]

ILD17, Спасибо огромное! Мало у кого бы хватило терпения так все разжевать))) Спасибо)))