Ошибка в расчете отпускных за прошлый год

[Ольгунчик]

Добрый день!
У меня вот такая беда:
стала просматривать записки-расчеты по отпускам за прошлый год,и обнаружила,что у одного сотрудника неверно посчитаны отпускные.
В отпуск сотрудник ушел в мае 2011,а в расчетном периоде ошибка:взят период с февраля 2010 по январь 2011.Видимо предыдущий бухгалтер не исправила данные от другого работника,соответственно и суммы в расчет взяты меньшие,т.к. с января у сотрудника был больший оклад...
В итоге надо по логике доначислить 2750, доплатить НДФЛ и взносы,я ведь правильно понимаю?Просто боюсь,что при проверке налоговики найдут это,и придется штраф платить...поэтому очень хочу все сама исправить.
Вот только не знаю как лучше все это дело оформить...
Подскажите пожалуйста!

[Veselenochka]

Сообщение от Ольгунчик

В итоге надо по логике доначислить 2750, доплатить НДФЛ и взносы,я ведь правильно понимаю?Просто боюсь,что при проверке налоговики найдут это,и придется штраф платить...поэтому очень хочу все сама исправить.
Вот только не знаю как лучше все это дело оформить...
Подскажите пожалуйста!

сколько там штрафа-то будет если даже если они и найдут? оно того стОит?

[Ольгунчик]

Сообщение от Veselenochka

сколько там штрафа-то будет если даже если они и найдут? оно того стОит?

Ну если придется кучу уточненок подавать,то конечно не стоит)
А если я просто доначислю эту сумму в текущем периоде,и уплачу с нее НДФЛ как полагается...или так делать нельзя?

[Veselenochka]

неа, в НУ так делать нельзя

[ILD17]

Сообщение от Ольгунчик

т.к. с января у сотрудника был больший оклад...

А что уровни зарплат в соответствие не приводите? Оклад наверно в январе подняли всем?

Положение
об особенностях порядка исчисления средней заработной платы
(утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007*г.*N*922)
16. При повышении в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения средний заработок работников повышается в следующем порядке:
если повышение произошло в расчетный период, - выплаты, учитываемые при определении среднего заработка и начисленные в расчетном периоде за предшествующий повышению период времени, повышаются на коэффициенты, которые рассчитываются путем деления тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения, установленных в месяце последнего повышения тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения, на тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение, установленные в каждом из месяцев расчетного периода;
если повышение произошло после расчетного периода до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, - повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период;
если повышение произошло в период сохранения среднего заработка, - часть среднего заработка повышается с даты повышения тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения до окончания указанного периода.
В случае если при повышении в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения изменяются перечень ежемесячных выплат к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению и (или) их размеры, средний заработок повышается на коэффициенты, которые рассчитываются путем деления вновь установленных тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения и ежемесячных выплат на ранее установленные тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение и ежемесячные выплаты.
При повышении среднего заработка учитываются тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение и выплаты, установленные к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в фиксированном размере (проценты, кратность), за исключением выплат, установленных к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в диапазоне значений (проценты, кратность).
При повышении среднего заработка выплаты, учитываемые при определении среднего заработка, установленные в абсолютных размерах, не повышаются.

[Ольгунчик]

Сообщение от ILD17

А что уровни зарплат в соответствие не приводите? Оклад наверно в январе подняли всем?

Положение
об особенностях порядка исчисления средней заработной платы
(утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007*г.*N*922)
16. При повышении в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения средний заработок работников повышается в следующем порядке:
если повышение произошло в расчетный период, - выплаты, учитываемые при определении среднего заработка и начисленные в расчетном периоде за предшествующий повышению период времени, повышаются на коэффициенты, которые рассчитываются путем деления тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения, установленных в месяце последнего повышения тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения, на тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение, установленные в каждом из месяцев расчетного периода;
если повышение произошло после расчетного периода до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, - повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период;
если повышение произошло в период сохранения среднего заработка, - часть среднего заработка повышается с даты повышения тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения до окончания указанного периода.
В случае если при повышении в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения изменяются перечень ежемесячных выплат к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению и (или) их размеры, средний заработок повышается на коэффициенты, которые рассчитываются путем деления вновь установленных тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения и ежемесячных выплат на ранее установленные тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение и ежемесячные выплаты.
При повышении среднего заработка учитываются тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение и выплаты, установленные к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в фиксированном размере (проценты, кратность), за исключением выплат, установленных к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в диапазоне значений (проценты, кратность).
При повышении среднего заработка выплаты, учитываемые при определении среднего заработка, установленные в абсолютных размерах, не повышаются.

Оклад с февраля 2010 по октябрь 2010 был 11435.
С октября 2010 оклад увеличился до 22989.
У других сотрудников с расчетами проблем нет,там расчетный период взят правильно,а у данного сотрудника вместо периода с мая 2010 по апрель 2011,взят период с февраля 2010 по январь 2011.В это время произошло повышение оклада,соответственно сумма отпускных рассчитана не верно.Да и проблема не в том,что оклад повысился,а в том,что период взят не верно.

Сообщение от Veselenochka

неа, в НУ так делать нельзя

Получается,что если я хочу исправить ошибку,мне нужно доначислить сумму отпускных,с нее удержать НДФЛ-соответственно подать уточненку по 2-НДФЛ, доначислить взносы в ФСС,ПФР и туда тоже подать уточненки,так?

[ILD17]

Сообщение от Ольгунчик

Да и проблема не в том,что оклад повысился,а в том,что период взят не верно.

Я имею ввиду если пересчитать как положено разница должна стать меньше.

[Ольгунчик]

Сообщение от ILD17

Я имею ввиду если пересчитать как положено разница должна стать меньше.

Получается,что сумма начисленной зарплаты за 12 месяцев,предшествующие отпуску меньше.Так как в том периоде,за который рассчитаны отпускные оклад был ниже.

Расчетный период Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка, руб

год месяц




2010 Февраль 11435
2010 Март 11435
2010 Апрель 11435
2010 Май 11435
2010 Июнь 11435
2010 Июль 11435
2010 Август 11435
2010 Сентябрь 11435
2010 Октябрь 28676
2010 Ноябрь 22929
2010 Декабрь 22929
2011 Январь 22929
Итого 188943

Количество календарных дней расчетного периода 352,8
Средний дневной (часовой) заработок, руб 535,55
Начислено 14995,48
Вот что у меня есть.
А отпуск у человека в мае.
Оклад в феврале-марте-апреле 22929

[Ольгунчик]

А если беру расчетный период как положено с мая 2010 по апрель 2011:
2010 май 11435
2010 июнь 11435
2010 июль 11435
2010 август 11435
2010 сентябрь 11435
2010 октябрь 22676
2010 ноябрь 22929
2010 декабрь 22929
2010 январь 22929
2010 февраль 22929
2010 март 22929
2011 апрель 22929
Итого 217425

Количество календарных дней расчетного периода 352,8
Средний заработок: 616,28
Начислено: 17255,95

[ILD17]

Если в октябре зарплата менялась в целом по предприятию или подразделению то старый оклад должен быть приведен в соответствие по формуле 22929/11435=2,005, все зарплата по старому окладу должна быть скорректирована на данный коэффициент, то есть с май по сентябрь зарплата для расчета будет ровна 11435 * 2,005 = 22 929 и расчет будет следующим 275148 /352,8 = 779,90 (среднедневной заработок) * 28 = 21 837,20 (сумма отпускных)