Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 24.06.2012
Сообщений: 1
Спасибо: 0
|
![]()
Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, решить задачу для экзамена.
1) 01.01.2011 ООО Станколиния отгрузило покупателю ООО Станконормаль партию манометров 900 шт. Цена товара согласно договору 557 550 руб. (в т.ч. НДС 85 050 руб.). 2) В счет вклада в уставный капитал ООО Станконормаль по согласованной оценке поступили подшипники №106 в количестве 500 шт. на сумму 80 000 руб. от учредителей компании. 3) От фирмы ЗАО Красполимер безвозмездно поступили подшипники № 107 300 шт. по рыночной стоимости 42 000 руб. 4) На 01.01.2011 остаток на складе по учетной стоимости был равен: манометры – 4200 шт. по 520 руб., подшипник №106 – 6950 шт. по 155 руб., подшипник № 107 – 1110 шт. по 135 руб. Отпущены в производство для сборки и оборудования по фактической цене манометры в количестве 1500 шт., подшипник № 106 – 1000 шт. и подшипник №107 – 400 шт. 5) 01.03.2011 ООО Станконормаль безвозмездно передала подшипники № 107 в количестве 1010 шт. (средняя рыночная стоимость составляет 160 руб. за 1 шт.) ООО Станкотехника. Сформировать фактическую стоимость материалов. Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета. Определить налоговые последствия, возникающие при данной операции. Мое решение: 1) Д15К60 - 472500 - акцептован счет поставщика за материалы по фактурной стоимости Д19К60 – 85050 - выделен входной НДС Д68К19 - 85050 - восстановлен НДС Д10К15 - 468000 - оприходованы на склад материалы по учетной стоимости Д16К15 - 4500 - отражены отклонения . Преподаватель говорит, что в этой части у меня где-то ошибка, но я не пойму где. Может здесь будут неотфактурованные поставки? Но тоже не очень похоже. 2) Д15К75 – 65600 - оприходованы материалы по стоимости, согласованной учредителями в счет вклада в уставный капитал Д19К75 – 14400 - выделен входной НДС Д68К19 - 14400 - восстановлен НДС Д10К15 - 77500 - оприходованы на склад материалы по учетной стоимости Д15К16 - 11900 - отражены отклонения 3) Д15К98.2 – 42000 - оприходованы материалы по документально подтвержденной рыночной стоимости, полученные безвозмездно Д09К68 – 42000*0,2=8400 (ОНА) Д10К15 – 40500 - оприходованы на склад материалы по учетной стоимости Д16К15 – 1500 - отражены отклонения 4) % отклонений = ((4500-11900+1500)*100%)/(4200*520+6950*155+1110*135+900*520+500*155+300*13 5)=-0,16% Д20К10 – 468000 - списана учетная стоимость материалов, отпущенных в производство Д20К16 – 748,8 сторно - списаны отклонения от учетной стоимости материалов, отпущенных в производство Д20К10 – 155000 - списана учетная стоимость материалов, отпущенных в производство Д20К16 – 248 сторно - списаны отклонения от учетной стоимости материалов, отпущенных в производство Д20К10 – 54000 - списана учетная стоимость материалов, отпущенных в производство Д20К16 – 86,4 сторно - списаны отклонения от учетной стоимости материалов, отпущенных в производство 5) Д91К10 – 136350 - списана учетная стоимость материалов, отпущенных на сторону безвозмездно Д91К16 – 25250 (1010*160-1010*135=161600-136350) - списаны отклонения Д99К16 – 32320 (убыток*0,2=161600*0,2=32320) ПНО |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|