Как рассчитать УСН 6%?

[Наталия--****--]

Доброго времени суток, я первый раз сдаю отчеты и у меня вопрос по рассчету налога УСН (мы на 6%).
При рассчете налога я посчитала 6% с дохода, предположим 30600 получилось, потом вычла налоги уплаченные по обязательному пенсионному страхованию 20000 (надо вычитать и страховую и накопительную часть или только что-то одно?), и у меня получилось 1600, что меньше изначально полученого налога более чем на 50%. Так вот, что нужно указывать в декларации? 1600 (то есть полученное при вычитании налога на ОПС) или 50% от изначально вычисленного налога? А уплачивать нужно 50% в данном случае?
Помогите пожалуйста...

[martm]

Наталия--****--, 30600 - 15300 (не более 50 % от суммы налога отчисления на пенсионное страхование) = 15300 - получаемый налог.

[Наталия--****--]

50% уплачиваю, а в декларации тоже 50% указываю? (сори за непонятливость)

[fantazy]

30600 (стр 080) - 15300 (стр 110) (не более 50 % от суммы налога отчисления на пенсионное страхование) = 15300 (стр 130) - получаемый налог.

[Innoch]

Наталия--****--,

допустим доходов у вас 1 000 000 рублей
накопительную заплатили 5 000 рублей
страховую 6 000 рублей

Решение:

1 000 000 * 6% = 60 000 рублей - налог с дохода

5 000 + 6 000 = 11 000 взносы в ПФР

11 000 / 2 = 5 500 рублей - та сумма, на которую вы уменьшите налог с дохода

60 000 - 5 500 = 54 500 рублей - сумма к оплате

Эту же сумму вы и указываете в разделе 1.

[Наталия--****--]

спасибо огромное! я все поняла наконец-то!

[Копейка]

Сообщение от Innoch

Наталия--****--,

допустим доходов у вас 1 000 000 рублей
накопительную заплатили 5 000 рублей
страховую 6 000 рублей

Решение:

1 000 000 * 6% = 60 000 рублей - налог с дохода

5 000 + 6 000 = 11 000 взносы в ПФР

11 000 / 2 = 5 500 рублей - та сумма, на которую вы уменьшите налог с дохода

60 000 - 5 500 = 54 500 рублей - сумма к оплате

Эту же сумму вы и указываете в разделе 1.

Не 11 000 / 2 = 5 500 рублей, а 60 000 / 2 = 30 000 рублей.

Т.к. 11 000 (ПФвзносы) не превышает половины суммы единого налога (30 000 р), то можно учесть эту сумму в полном размере, т.е. к уплате: 60 000 - 11 000=49 000 руб.

А вот если бы вы, например, заплатили в ПФ (страховая+накопительная) 42 000 руб, то уменьшили бы налог только на 30 000 руб (т к не более половины единого налога)

[Главан]

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога


1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)

[Наталия--****--]

Тааак... ну вот я опять запуталась... ну я тоже считала что 50% не от взносов в ПФ, а от налога УСН нужно брать...
Ну вот у меня реально ситуация получается такая, что 6% от дохода всего на 3 т.р. больше взносов на ОПС...

[Главан]

Наталия--****--, возьмите бланк декларации по УСН и пробегитесь по ней со своими цифрами, там все подробно расписано, что из чего вычитать и в каком размере

[Наталия--****--]

Ну в общем-то я его уже заполнила, все читала, но были сомнения, хотела здесь их развеять, но тут появилось два разных мнения...
То есть - я считаю УСН, вычитаю из полученного сумму взносов в ПФ, но так как это уменьшает сумму налога чуть ли не на 90% я плачу все равно 50%, а в декларации указываю то, что получилось при вычитании ( у меня так программа рассчитывает автоматически) или там тоже надо указывать 50%?
В общем у меня вопрос главный - как в декларации отражать?

[Танюшка07]

Я всегда указываю 50%, у меня и программа так указывает

[Innoch]

Копейка, согласна, ошиблась!


Вот забила в программу цифры, посчиталось автоматически так:

[Наталия--****--]

Innoch, вот и у меня программа так же считает...

[Innoch]

Наталия--****--, и это правильно. Или вас что-то еще смущает?

[Наталия--****--]

просто меня смущало что там сумма к уплате маленькая получается, а платить все равно 50% надо будет

[Innoch]

Сообщение от Наталия--****--

сумма к уплате маленькая получается

Какая сумма к уплате получается, ту и платите!

[Главан]

Innoch, вы не правы, в вашем расчете сумма ПФР, принимаемая к вычету превышает сумму исчисленного налога более, чем на 50%. Это не верный рассчет. Значит надо вручную поставить в стр. 110 сумму, равную 50% от суммы налога, исчисленного по стр.80

[Копейка]

Innoch, а в 110 строке Вы тоже 57 000 вручную забивали? Там можно не более 30 000 руб показывать в Вашем примере.


(Пока отвечала - Главан меня уже опередила с ответом :smile

[Наталия--****--]

в программе, по крайней мере у меня, по строке 110 заносится в ручную...
То есть получается, что по этой строке можно заносить сумму меньше либо равную половине исчисленного налога, но не больше?