НДС с аванса на конец квартала

[Елена74]

Добрый день!Во 2 квартале покупателю оплатил 10 руб. за реализованный ему товар на 8 руб., в результате у меня на счете 62 зависла предоплата 2 руб. Покупатель обещал забрать оставшуюся часть товара на эти 2 руб.,но так и не забрал.Скажите,пожалуйста,я должна теперь составить счет-фактуру на весь аванс 10 руб. задним числом на дату поступления этих денег, ведь на остаток на конец квартала сче-фактура на аванс не составляется?

[Вес`на]

счет-фактура на аванс составляется в день поступления денег. если в этот же день прошла отгрузка на 8рэ, то сч/ф на аванс будет на 2рэ. В книге продаж учтутся 8рэ по отгрузке и 2рэ с аванса

[MARIN)]

Сообщение от Вес`на

счет-фактура на аванс составляется в день поступления денег.

в течении 5-ти календарных дней

[Аланда]

Марина Августовна, я согласна с Вес`на, потому что начислить НДС к уплате с авансового платежа нужно в день поступления аванса,об этом и в НК пишется ,а начислить НДС невозможно без составления счета-фактуры,а вот "выставить"-предъявить ее покупателю,это можно в течение 5 дней.Хотя этот вопрос бесконечно обсуждается и на нашем форуме тоже несчетное количество тем ему посвящено ,а мнения ,как расходились,так и теперь нет единого мнения.
Поэтому ИМХО

[MARIN)]

Аланда, читайте

п 3.статьи 168 Налогового кодекса РФ
При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

[Аланда]

Марина Августовна, читали и не по одному разу,и не только эту статью,а и ту,в которой пишется про дату ,на которую нужно начислить НДС к уплате,а именно,на более раннюю из дат-получения аванса или отгрузки.А что понимается под словом "выставить",это только законодатели знают.

[MARIN)]

Аланда, у вас не было случая, что выписка по банку на день еще не сформирована, а вы с утра провели реализацию и выписали покупателю счет-фактуру, да не одну, потом выясняется, что вчера была предоплата, которую вы утром не увидели, как же тогда с нумерацией с-фактур или вы каждый день оставляете номер в запасе?

[Аланда]

Сообщение от Марина Августовна

выясняется, что вчера была предоплата, которую вы утром не увидели

Почему не бывает,бывает,конечно.

Сообщение от Марина Августовна

как же тогда с нумерацией с-фактур или вы каждый день оставляете номер в запасе?

Нумерация счтов-фактур на авансы у меня отдельная от номеров по отгрузке.Хотя сейчас,кажется,появилась рекомендация о сквозной для всех счетов-фактур нумерации,я систему менять не собираюсь.Так мне удобнее отслеживать авансовые счета-фактуры. Ну ,и уж совсем неправильная с точки зрения НК позиция,что в подобном случае,как вы пишете,вообще не стала бы проводить аванс как аванс,потому что он закрылся следующим днем,и пусть это будет единственная и самая грубая ошибка в моем ведении учета.

[MARIN)]

А у меня сквозная нумерация с-фактур, я выписываю на след.день авансовые с-ф, но сразу не распечатываю. Если отгрузка проходит в течении пяти дней, то авансовую с-ф переделываю на не авансовую, т.е на отгрузку.

[MARIN)]

Вот как раз свежая статья

04.07.12 11:52
Возможна ли обособленная нумерация авансовых счетов-фактур
Автор Л. Елина
Источник: журнал "Главная книга"

У многих бухгалтерская программа настроена так, что для счетов-фактур на аванс предусмотрена своя, обособленная, нумерация.

К примеру, от одной даты выписаны: счет-фактура N 145, счет-фактура N 146, а следом - авансовый счет-фактура N 38/А. То есть, по мнению компании - разработчика программы, в Постановлении Правительства N 1137 нет требования о том, чтобы авансовые счета-фактуры нумеровались "в общей очереди" вместе с обычными и корректировочными <1>. Бухгалтеры в недоумении: правильно ли это?

Как надо нумеровать авансовые счета-фактуры

Нумерация счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур должна быть единая. Это прямо закреплено в Постановлении N 1137 <2>.

То, что в бухгалтерской среде именуется авансовым счетом-фактурой, есть не что иное, как обычный счет-фактура, только заполненный в связи с поступлением предоплаты от покупателя. Постановлением N 1137 предусмотрены определенные особенности его заполнения <3>. Однако нумеровать такие счета-фактуры надо в общем порядке - здесь никаких особенностей нет. Получается, что для счетов-фактур, выставляемых продавцом при получении предоплаты, нельзя вести отдельную нумерацию.

Примечание. Если считать, что авансовый счет-фактура и счет-фактура на отгрузку - это разные документы, то получится, что у нас вообще нет ни утвержденной формы для авансового счета-фактуры, ни правил его заполнения, ни правил его регистрации где бы то ни было. Что, согласитесь, неправдоподобно.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВИХЛЯЕВА ЕЛЕНА НИКОЛАЕВНА - Советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

"Постановлением N 1137 закреплен хронологический порядок присвоения номеров счетам-фактурам (в том числе корректировочным счетам-фактурам) <2>. По моему мнению, он предусматривает хронологию по дате их составления и/или выставления в порядке возрастания номеров. Таким образом, и счета-фактуры, выставляемые продавцом покупателю при получении от него предоплаты (авансовые счета-фактуры), должны нумероваться в рамках общей нумерации. Постановлением N 1137 их отдельная нумерация не предусмотрена".

В случае, если вам необходимо отделить авансовые счета-фактуры от отгрузочных и корректировочных, для удобства после номера можно проставлять буквенные обозначения, например "А". Таким образом, номер счета-фактуры будет составным (из цифр и буквы). Цифровая часть номера определяется в рамках единой хронологии, а буквенная лишь показывает особенность операции. Буквенную часть номера можно рассматривать как дополнительный реквизит счета-фактуры. Против таких реквизитов не возражают ни ФНС, ни Минфин <4>.

К примеру, номер счета-фактуры на отгруженные товары - 76, следом за ним выписан счет-фактура на аванс с номером 77/А. Против такой нумерации специалисты Минфина ничего не имеют против.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВИХЛЯЕВА ЕЛЕНА НИКОЛАЕВНА, Минфин России

"По моему мнению, порядковые номера, присваиваемые счетам-фактурам и корректировочным счетам-фактурам в хронологическом порядке, могут быть составлены из цифр и букв. Главное, чтобы числовая часть номера присваивалась последовательно - в рамках хронологического порядка".

Что будет за неправильную нумерацию счетов-фактур

Цель единой нумерации, заложенной в Постановлении N 1137, довольно очевидна. Это борьба с теми, кто любит задним числом выписывать первичные документы. Наведение порядка в номерах счетов-фактур должно облегчить инспекторам проверку.

Правда, никаких штрафов за неправильную нумерацию счетов-фактур для продавца нет. Это подтвердили специалисты Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВИХЛЯЕВА ЕЛЕНА НИКОЛАЕВНА, Минфин России

"За присвоение счетам-фактурам и корректировочным счетам-фактурам порядковых номеров не в хронологическом порядке нормами действующего законодательства о налоге на добавленную стоимость ответственности не предусмотрено".

У покупателя тоже не должно быть никаких проблем, даже если выявится, что полученный им счет-фактура пронумерован поставщиком неправильно. Налоговики не имеют права отказать из-за этого в вычете <5>.

[Аланда]

Сообщение от Марина Августовна

никаких штрафов за неправильную нумерацию счетов-фактур для продавца нет. Это подтвердили специалисты Минфина.

Сообщение от Марина Августовна

У покупателя тоже не должно быть никаких проблем, даже если выявится, что полученный им счет-фактура пронумерован поставщиком неправильно. Налоговики не имеют права отказать из-за этого в вычете <5>.

Я же и написала,что кое-что нарушаю,с этим даже не спорю,но вывод об отсутствии наказания меня радует

[Вес`на]

Сообщение от Марина Августовна

никаких штрафов за неправильную нумерацию счетов-фактур для продавца нет.

я вручную править номера авансовых сч-ф ещё не сбрендила. 8-ка их нумерует А и с цифры 1, так тому и быть