Применение активно-пассивных счетов (62, 90 и т.д)

[cookiesss]

Добрый день!
Все никак не могу разобраться в активно-пассивных счетах (читал ОПУ, википедию, литературу...).
Вот к примеру:
"...Продана готовая продукция по цене 44000 р, в т.ч НДС-4000 р.
В бух. учете должны быть отражены следующие операции:
1) получение оплаты от покупателей: Д51 К62 - 44000
2) отражение выручки от продажи готовой продукции - Д62 К90 - 44000
НДС, списание себестоимости, отражение рез-та и далеее...."

Интересует почему именно счет 62 кредитуется в проводке 1). Ведь начальное сальдо здесь определить невозможно? (более менее с 1) я все понял, т.к суммы на р/с увеличиваются, а это активный счет, 51 должно быть по кредиту, а 62, значит по дебету...) Но как-то от противного строить проводки мне кажется неправильным???!

А вот с проводкой 2) я вообще не понял, т.к и 62 и 90 являются активно-пассивными и что делать в данной ситуации вообще не понятно...

То есть понимаю смысл слова "активно-пассивный", но не въезжаю, как на практике строить проводки...

[MarinaAnna]

cookiesss, Счета могут быть :
1.Активные,
2. Пассивные
3. Активно-пассивные.
62 счет является активно-пассивным, так как сальдо там может быть и по Дт и по Кт.

Сообщение от cookiesss

Ведь начальное сальдо здесь определить невозможно?

Его не возможно определить если его нет, а нет его если только вам никто не должен и вы никому не должны, у 62 счета есть еще субсчета, это 62.1 и 62.2, вот 62.1 это активный счет, а 62.2 это пассивный счет.
Если вы отгрузили готовую продукцию, но еще не получили от покупателя деньги, то счет будет активным и если до конца периода, н-р месяца, покупатель вам за эту продукцию деньги не заплатил, то на конец периода сальдо будет определено и будет оно в активе, т.е. по Дебиту, если у вас подошел срок отчетности, то в балансе эта сумма будет фигурировать в активе баланса. Если покупатель вам деньги оплатил, а вы ему продукцию еще не отгрузили, не сформировали документ отгрузочный, это значит, что вы ему должны, и тогда сумма будет по Кт 62 счета и тогда эта сумма будет в пассиве баланса.

Сообщение от cookiesss

А вот с проводкой 2) я вообще не понял, т.к и 62 и 90 являются активно-пассивными и что делать в данной ситуации вообще не понятно...

То есть понимаю смысл слова "активно-пассивный", но не въезжаю, как на практике строить проводки...

Активно-пассивный - это тогда когда по данному счету сальдо может быть либо в активе, либо в пассиве, ну и обороты тоже могут быть и в активе и в пассиве Актив это Дебет, пассив это Кредит, т.е. обороты могут быть одновременно и там и там.
Например счет О1 Основные средства, это счет активный, на активный счет могут суммы прибавляться. Сальдо может быть только по Дт.
Счет 51 - активный, сальдо может быть только по Дт этого счета, обороты могут быть и по Дт и по Кт, но кредит все время будет нам уменьшать наш дебет, в конечном итоге, даже если кредит уменьшает нам начальное сальдо, но конечное сальдо все равно будет дебетовым. Касса 50 счет - это активный, даже если начального сальдо нет, то для того, чтобы из кассы что-то выдать, т.е. произвести операцию на уменьшение, то туда сначала нужно что-то положить, внесли в кассу денюжку, после этого уже ее можно уменьшить, за счет выдачи из кассы кому-то, за что-то.
Счет 70 (зарплата) - пассивный, вы начислили зарплату, но вы ее еще не выплатили, сумма будет по Кт, т.е. в данном случае, фирма должна кому-то за что-то, а именно она должна работникам зарплату.
В большинстве случае по счетам можно рассматривать актив это или пассив, это определяться : вы должны или нам должны. Нам должны Дт, мы должны Кт.
Активно-пассивные счета в балансе могут становится как в активе баланса, так и в пассиве баланса, не одновременно, а либо там, либа там. Пример 62 счет, либо покупатели вам должны, то в активе, если вы покупателю должны то в пассиве.

Ну как-то приблизительно вот так, как смогла так и объяснила.

[cookiesss]

MarinaAnna, Вы - супер!! Спасибо Вам огромное - буду осмысливать!

[Larky]

Сообщение от cookiesss

понимаю смысл слова "активно-пассивный", но не въезжаю, как на практике строить проводки...

Смело, не взирая на характер возникающего на них сальдо, дебетовое оно или кредитовое...
В отличии от счетов пассивных или активных, по которым нужно смотреть, не появится ли "краснота"... Например, РКО на 1000 руб. Вы выписать не сможете, если в кассе у вас только 100... А счета расчетов можно использовать смело, если вы взяли с покупателя деньги, то кредитовое сальдо покажет вашу задолженность перед покупателем, которая закроется, как только вы отразите продажу...
P.S. В выше приведенном MarinaAnna примере указание счета 70 как пассивного, проистекает от использования 1С...... На самом он является счетом расчетов, а потому активно-пассивным, и может допускать дебетовое сальдо, когда, например, вы выдали аванс... Да и по активным счетам могут возникать кредитовые остатки, но в конце дня они должны быть закрыты... Пример - овердрафт по расчетному счету...

[Larky]

cookiesss, загляните сюда, я делал неуклюжую попытку по рабоче-крестьянски объяснить "кухню" бухгалтерского учета, может найдете что полезное для себя...

[MarinaAnna]

Сообщение от Larky

В выше приведенном MarinaAnna примере указание счета 70 как пассивного, проистекает от использования 1С...... На самом он является счетом расчетов, а потому активно-пассивным, и может допускать дебетовое сальдо, когда, например, вы выдали аванс...

Не согласная я. У пассивных счетов обороты по дебету всего лишь уменьшают задолженность, а обороты по кредиту задолженность увеличивают и в конечном счете на конец м-ца сальдо по 70 счету будет по Кт либо нулевое. Зарплату мы ведь раз в месяц начисляем последним числом месяца, даже если мы выплачивали аванс в середине месяца, то на конец-то месяца все равно будет Кт, просто сумма будет меньше, т.е. задолженность наша перед работником будет меньше, чем могла бы быть, но так как выплатили аванс, она уменьшилась на сумму аванса. Другой пример, если мы начислили зарплату 30-31 числа месяца, в течение месяца аванс не выплачивали, а выплатили его в начале следующего м-ца, то опять таки мы свою задолженность перед работником уменьшили, а сальдо до все равно по Кт остается. Нулевым оно будет если зарплату выплатили в день ее начисления.

Сообщение от Larky

загляните сюда, я делал неуклюжую попытку по рабоче-крестьянски объяснить "кухню" бухгалтерского учета,

Ну не прибедняйтесь "по рабоче-крестьянски", очень даже полезная информация для бухов и не только начинающих и студентов

[cookiesss]

Читаю хорошую книжку Р. Тумасян "Самочитель по б. учету". В частности нашел там как просто понять смысл а-п счетов.


Единственное, во что не особо вникнул, так это фраза "...сальдо по активно-пассивным счетам не сворачивается и показывается в б.у и отчетности в развернутом виде...." (там снизу под таблицей написано)?

[Larky]

Сообщение от cookiesss

Единственное, во что не особо вникнул, так это фраза "...сальдо по активно-пассивным счетам не сворачивается и показывается в б.у и отчетности в развернутом виде...."

Это значит, что если на счете учитывается Ваш долг Иванову 100 руб. и долг Сидорова Вам 100 руб., то в балансе эти две сотни будут стоять и в пассиве и в активе, а никак не нуль свернутого сальдо...