Раздельный учет НДС

[ааааааа]

Здравствуйте, вопрос касается раздельного учета НДС. Мы мед.учреждение и выручка от операций не облагаемых НДС (медицинские услуги) составляет 95% от общей выручки, а 5 % - от операций облагаемых НДС (розничная торговля медикаментами, аренда, ксерокопия). Аудитор после проверки сделал замечание об отсутсвии ведения раздельного учета по НДС. И действительно, начав разбираться с этим делом (работаю недавно), предидущий гл.бух сказала, что никогда не выделяли НДС, а принимали суммы общехозяйственных и общепроизводственных расходов включая НДС. С чего начать и как правильно исправить ситуацию? Я начинающий бух. Заранее спасибо.

[Татьяна Луценко]

Пройдите по ссылке и прочитайте статью, все подробно написано http://www.stavanalit.ru/metod/bukhgalteru/razdelnyij-uchet-nds-v-programme-1sbuxgalteriya-8.html

[ааааааа]

[Azel]

Нужно процентной отношение смотреть не по выручке, а по затратам.

[Б_С_К]

Сообщение от Azel

Нужно процентной отношение смотреть не по выручке, а по затратам.

Это с чего Вы взяли?

[Azel]

Сообщение от Б_С_К

Это с чего Вы взяли?

Из статьи 170 конечно, вопрос ведь в том надоели вести раздельный учет.
Для ответа на данный вопрос нужно считать затраты, а не выручку.
Или я не уловила суть вопроса?

[Azel]

Да, невнимательно прочла вопрос основная выручка не облагаемая, я думала наоборот.

[Б_С_К]

Сообщение от Azel

Из статьи 170 конечно

НК РФ ст. 170 п.4

Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период

[Аланда]

И далее, там же в ст.170 п.4

Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.

[Azel]

Сообщение от Аланда

И далее, там же в ст.170 п.4

Именно это я и имела ввиду.

[Аланда]

Сообщение от Azel

Именно это я и имела ввиду.

Я так и поняла
Чаще бывают ситуации,когда основная доля доходов приходится на облагаемые операции,а меньшая на необлагаемые,тогда применяют это правило ,чтобы поставить вычет по всем покупкам.А здесь обратная ситуация,большая часть необлагаемые,а меньшая с НДС,вот и застопорились,можно ли по всем покупкам включать НДС в стоимость .

[Б_С_К]

Сообщение от Аланда

И далее, там же в ст.170 п.4

Я про процентное отношение... Его не по затратам смотрят.

[Аланда]

Сообщение от Б_С_К

Я про процентное отношение... Его не по затратам смотрят

Мы все уже поняли,кто что имел в виду,доходы в процентом соотношении делятся при раздельном учете НДС,но для определения возможности применения правила 5%и неприменения раздельного учета считаются расходы.Я верно сформулировала?

[Azel]

Просто в вопросе было про 95 и 5 процентов, это и сбило.
Для пропорции, когда 95 не облагается разрешения не вести раз дельный учет нет. И принимать весь НДС взатраты нельзя. Тоесть получается были завышены расходы по прибыли.

[DrunkWizard]

Добрый день....Возник вопрос по раздельному учету...
В 1 квартале мы покупали материалы(на общехозяйственные нужды).Использованы они были во 2 квартале.... И вот вопрос, пропорцию какого квартала надо использовать для зачета НДС??
1С в первом квартале взял в книгу покупок 100%, а во втором восстанавливает (включает в книгу продаж) по пропорции 2 квартала....Это правильно??

[MarinaAnna]

Сообщение от DrunkWizard

а во втором восстанавливает (включает в книгу продаж) по пропорции 2 квартала....Это правильно??

Да, если часть затрат пошла на другую деятельность.

[DrunkWizard]

Сообщение от MarinaAnna

Да, если часть затрат пошла на другую деятельность.

Спасибо.
Но остался еще вопрос. Материалы не то, что бы пошли на другую деятельность.....Просто в 1 квартале, мы только купили их и все (и использовали мы их потом, как и хотели - на общехозяйственные затраты).....А использовали во 2 квартале.
Как правильно провести зачет НДС?? Пропорцию какого квартала использовать??

[MarinaAnna]

Сообщение от DrunkWizard

Материалы не то, что бы пошли на другую деятельность.....

тогда для чего вам надо определять пропорцию ? Пропорцию определяют, если какие-то затраты распределяются между деятельностью переведенной на ЕНВД и деятельностью ОСНО.

Сообщение от DrunkWizard

и использовали мы их потом, как и хотели - на общехозяйственные затраты)

общехозяйственные затраты могут быть и на ЕНВД и на ОСНО, вот эти общехозяйственные затраты и нужно распределить между этими двумя деятельностями. Во втором квартале распределяете, и соответственно восстанавливаете НДС во втором квартале. В 1С 8.2 есть документ распределение НДС , заполняете выручку и прога сама показывает сколько пошло на деятельность ОСНО и на деятельность ЕНВД.

[DrunkWizard]

Сообщение от MarinaAnna

тогда для чего вам надо определять пропорцию ? Пропорцию определяют, если какие-то затраты распределяются между деятельностью переведенной на ЕНВД и деятельностью ОСНО.

Пропорция нужна потому что затраты общехозяйственные....Мы их и покупали для этих затрат...Просто купили в квартале, когда была одна пропорция, а использовали в следующем, когда другая.....

Сообщение от MarinaAnna

общехозяйственные затраты могут быть и на ЕНВД и на ОСНО, вот эти общехозяйственные затраты и нужно распределить между этими двумя деятельностями. Во втором квартале распределяете, и соответственно восстанавливаете НДС во втором квартале. В 1С 8.2 есть документ распределение НДС , заполняете выручку и прога сама показывает сколько пошло на деятельность ОСНО и на деятельность ЕНВД.

В 1С этот документ я видел, но......
Ситуация следующая (к примеру)
В 1 квартале купили материалов общехозяйственных (бумага для принтера, ручки, бензин на машину директора и т.д) на 118 р (18р НДС) и ничего не использовали. В 1 квартале отношение облагаемой и не облагаемой НДС выручки 50/50....Т.к материалы только куплены и не использованы 1С у меня берет все 18р в зачет......
Во втором квартале их использовали, а там отношение облагаемой и не облагаемой НДС выручки 25/75..... соответственно он восстанавливает 3/4 НДС...Вроде все правильно....Но
2 вопроса....
1. Если было известно в 1 квартале, что материалы это общехозяйственные, не должен ли я посчитать их по пропорции 1 квартала и взять в зачет, только 50% НДС и так и оставить.
2 Если нет, то разве могу ли я принять 100% НДС к вычету в 1 квартале??

[MarinaAnna]

DrunkWizard, Какими документами вы смогли бы к вычету принять 50% в 1 квартале ? Уж в этом случае можно к вычету вообще их не ставить, если точно не знаете как эти материалы распределяться будут, а распределить вы их сможете только тогда когда вы их будете списывать в затраты, вот тогда и сможете определить.