Смущают проводки

[Lady Anna]

Стала проверять задолженность по покупателям и меня смутили некоторые проводки предыдущего главбуха.

Дт 62.1 Кт 91.1 - 100 000
продали основное средство сотруднику

Дт 76.5 Кт 51 - 5 000
на картичку сотрудника, который купил основное средство, перечислили 5 000 рублей.

Дт 70 Кт 76.5 - 5 000
удержали из заработной платы, то что ранее было перечислено на карточку

Дт 76.5 Кт 51 - 6 000
на картичку сотрудника, который купил основное средство, перечислили 6 000 рублей

Дт 50 Кт 76.5 - 106 000
сотрудник внес в кассу деньги (стоимость ОС + ранее перечисленные на его карточку 6000)

Дт 76.5 Кт 62.1 - 100 000
корректировка задолженности. То есть закрыто сальдо по счету 76.5 и счету 62.1

Как на Ваш взгляд, тут все нормально? Если бы вы увидели эти проводки, у Вас бы были какие-нибудь вопросы к автору этих проводок?


Зарплата этому сотруднику выплачена, долга по счету 70 перед ним нет.

[MARIN)]

Сообщение от Lady Anna

Стала проверять задолженность по покупателям и меня смутили некоторые проводки предыдущего главбуха.

Дт 62.1 Кт 91.1 - 100 000
продали основное средство сотруднику

Дт 76.5 Кт 51 - 5 000
на картичку сотрудника, который купил основное средство, перечислили 5 000 рублей.

Дт 70 Кт 76.5 - 5 000
удержали из заработной платы, то что ранее было перечислено на карточку

Дт 76.5 Кт 51 - 6 000
на картичку сотрудника, который купил основное средство, перечислили 6 000 рублей

Дт 50 Кт 76.5 - 106 000
сотрудник внес в кассу деньги (стоимость ОС + ранее перечисленные на его карточку 6000)

Дт 76.5 Кт 62.1 - 100 000
корректировка задолженности. То есть закрыто сальдо по счету 76.5 и счету 62.1

Как на Ваш взгляд, тут все нормально? Если бы вы увидели эти проводки, у Вас бы были какие-нибудь вопросы к автору этих проводок?


Зарплата этому сотруднику выплачена, долга по счету 70 перед ним нет.

Не все понятно, если у вас сотр покупает основные средства, почему вы ему за это перегоняете ден.средства?

[Youlia]

Вообще для расчетов с сотрудниками по прочим операциям предусмотрен счет 73. Кроме того, перечисление аванса под отчет проводится в корреспонденции со счетом 71.

[Tnachbuh]

Проводки вызывают много вопросов. Я бы провела так:
Дт 62.1 Кт 91.1 - 100 000 - продажа ОС сотруднику
Дт 71.1 Кт 51 - 5 000 - выдача в подотчет сотруднику
Дт 70 Кт 71.1 - 5 000 - удержание из ЗП ( с письменного согласия сотрудника)
Дт 71.1 Кт 51 - 6 000 - выдача в подотчет сотруднику
Дт 50 Кт 71.1 - 6 000 - возврат подотчета
Дт 50 Кт 62.1 - 100 000 - оплата ОС

или 73 счет, как советует Youlia, если это не подотчетные деньги.

Через 76.5. в любом случае некорректно проводить 5000 и 6000 руб.

[Larky]

На самом деле все проще... Должна быть одна проводка Дт50-Кт 91.1 по приходнику на 100 тыс. (поступили деньги за ОС)... Остальное движение денежных средств к реализации ОС отношения не имеет, и отражает другие взаимоотношения:

Сообщение от Lady Anna

Дт 76.5 Кт 51 - 5 000
на картичку сотрудника, который купил основное средство, перечислили 5 000 рублей.

Это заем...

Сообщение от Lady Anna

Дт 70 Кт 76.5 - 5 000
удержали из заработной платы, то что ранее было перечислено на карточку

Это возврат займа из зарплаты...

Сообщение от Lady Anna

Дт 76.5 Кт 51 - 6 000
на картичку сотрудника, который купил основное средство, перечислили 6 000 рублей

Это еще один заем...

Сообщение от Lady Anna

Дт 50 Кт 76.5 - 106 000
сотрудник внес в кассу деньги (стоимость ОС + ранее перечисленные на его карточку 6000)

Это возврат займа + выдача займа предприятию...
По крайней мере так выглядит суть этих проводок со стороны другого бухгалтера с иным профессиональным суждением...

[Youlia]

Сообщение от Larky

Должна быть одна проводка Дт50-Кт 91.1 по приходнику на 100 тыс. (поступили деньги за ОС)...

от сотрудника не сразу оплата поступила... кроме того, необходимо еще аналитика от кого поступила, т.е. должен быть задействован счет расчетов в данной проводке это не реализуется

[Larky]

Сообщение от Youlia

должен быть задействован счет расчетов

Для чего? Они каждый день от разных лиц получают в кассу прочие доходы? Аналитика, в плане от кого поступила, есть в приходном ордере... А вот неуклюжую попытку присобачить счет расчетов там, где вполне можно без него обойтись, мы видим в примере топикстартера...
Другое дело, если ОС ему передали до оплаты, то тогда я соглашусь на 73 счет...

[Lady Anna]

Честно говоря это все проводки 2010 года. Меня, наверно по сути больше интересует вопрос, есть ли в этих проводках конкретное нарушение, за которое можно оштрафовать? Так как все операции совершены давно и другим человеком, мне бы не хотелось сильно лезть в это и исправлять без крайней необходимости. Но так как в 2013 году может быть проверка и 2010 год может быть проверен, руководитель попросил просмотреть работу предыдущего главбуха.
В описанных мною проводках можно что-то доначислить, налоги какие-нибудь, штрафы?
Стоит ли мне исправлять это или оставить как есть? Для чего были сделаны эти проводки, мне не до конца ясно, я могу только догадываться, спросить у предыдущего главбуха я нет возможности.

Могут ли проверяющие трактовать эти проводки как-то по-своему и начислить штрафы какие-нибудь?

[Youlia]

Сообщение от Larky

Для чего?

для памяти... если делать такие проводки - счет денег и счет доходов/расходов, то через пару месяцев в таком учете сам черт ногу сломит))) никто уже не вспомнит что за чем и почему произошло, а проверяющим это только на руку...

[Larky]

Сообщение от Lady Anna

Могут ли проверяющие трактовать эти проводки как-то по-своему и начислить штрафы какие-нибудь?

О займах я уже сказал... Кто его знает, какие проверяющие попадутся... Так что смотрите, какие еще документы есть по поводу этих 5 и 6 тысяч, из чего следовало бы, что это на самом деле было...

[Youlia]

Сообщение от Lady Anna

Могут ли проверяющие трактовать эти проводки как-то по-своему и начислить штрафы какие-нибудь?

За проводки не могут начислить никаких штрафов, штрафы начисляют за отсутствие документального оформления этих проводок и по существу нарушений.. например, у вас сотрудник получал деньги, потом возвращал их через какое-то время - это могут расценить как беспроцентное кредитование физлица с исчислением налога с мат. выгоды; потом... продажа ОС на общей системе облагается НДС - что я не вижу у вас этой проводки

[Lady Anna]

Не вспомню сейчас какие там могут быть штрафы по займам? От неуплаченного НДФЛ от экономии на процентах?

[Larky]

Сообщение от Youlia

продажа ОС на общей системе облагается НДС - что я не вижу у вас этой проводки

Так проводки самого выбытия ОС вообще остались за кадром... Там еще неизвестно что...

[Youlia]

Сообщение от Lady Anna

Не вспомню сейчас какие там могут быть штрафы по займам?

20% от суммы недоимки по налогу + пени