уценка автомобиля при ДТП бухгалтерский и налоговый учет

[strekosa]

Подскажите, пожалуйста, какими проводками отражается переоценка автомобиля, если он попал в ДТП и требуется уценка?

[Youlia]

Если речь идет о переоценке, то тут нужна независимая оценка, т.е. заключение независимого оценщика. Если речь идет о списании ОС в результате ДТП (частично или полностью), то тут нужно заключение экспертов о невозможности ремонта и непригодности к дальнейшему использованию.

[strekosa]

Вы неправильно поняли вопрос. Я не спрашивала про документы, а спрашивала про проводки. в частности меня интересует отражение разниц, возникающих в бухгалтерском и налоговом учете.

[Youlia]

Сообщение от strekosa

Вы неправильно поняли вопрос.

как вопрос задан - так он и понят) я вам пояснила, что уценка ОС и ликвидация ОС - разные вещи, от этого и разные проводки

[MARIN)]

Сообщение от strekosa

Подскажите, пожалуйста, какими проводками отражается переоценка автомобиля, если он попал в ДТП и требуется уценка?

Если учетной политикой предусмотрена переоценка ОС, то так:
Дебет 91-2 Кредит 01
– уменьшена первоначальная (восстановительная) стоимость основного средства;

Дебет 02 Кредит 91-1
– уменьшена начисленная амортизация по основному средству.

[strekosa]

Это понятно, а разница в налоговом и бухгалтерском учете?

[MARIN)]

strekosa вы спросили про проводки

Сообщение от strekosa

Подскажите, пожалуйста, какими проводками отражается переоценка автомобиля, если он попал в ДТП и требуется уценка?

я вам написала, а пишите, что

Сообщение от strekosa

Это понятно

сами же все знаете

Сообщение от strekosa

а разница в налоговом и бухгалтерском учете?

вы ПБУ 18/02 применяете?
В налоговом учете результаты от переоценки основных средств не учитываются. В связи с этим если до переоценки ежемесячные суммы амортизационных отчислений в бухгалтерском и налоговом учете совпадали, то после ее проведения они будут отличаться.

[strekosa]

Спасибо! ПБУ применяем. Вот про разницы и вопрос. Они будут учитываться Дт09 Кт 99??

[MARIN)]

Сообщение от strekosa

Спасибо! ПБУ применяем. Вот про разницы и вопрос. Они будут учитываться Дт09 Кт 99??

Я не применяю, но вот что нашла

Если основное средство было уценено, то в бухучете ежемесячная сумма амортизационных отчислений будет меньше, чем в налоговом учете. В этом случае в бухучете отразите постоянный налоговый актив:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)»
– учтен постоянный налоговый актив с разницы между ежемесячными амортизационными отчислениями для целей бухгалтерского и налогового учета.

Такой порядок следует из пункта 7 ПБУ 18/02.

Результаты переоценки основных средств учтите при расчете налога на имущество. Связано это с тем, что налоговая база по налогу на имущество определяется как остаточная стоимость основного средства, сформированная по данным бухучета (п. 1 ст. 375 НК РФ). То есть с учетом его переоценок.

Ситуация: с какого момента нужно увеличить (уменьшить) остаточную стоимость основного средства после его переоценки для расчета налога на имущество

Остаточную стоимость основного средства для расчета налога на имущество нужно определять по правилам бухучета (п. 1 ст. 375 НК РФ). В бухучете стоимость основного средства переоценивается по состоянию на 31 декабря отчетного года (п. 15 ПБУ 6/01, п. 43 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н). Таким образом, результаты переоценки окажут влияние на расчет налога (среднегодовой стоимости имущества) отчетного года, в котором она была проведена (п. 4 ст. 376 НК РФ).

[strekosa]

Спасибо! Получается, что
ОНА не отражаются?

[MARIN)]

Сообщение от strekosa

Спасибо! Получается, что
ОНА не отражаются?

Получается, что так.