Прощение долга за вексель после перехода с УСН на ОСНО

[Линамур]

Здравствуйте, коллеги! Помогите, пожалуйста, разобраться в след. ситуации:В 2011г. наша организация А, на упрощенке 6%, приобрела у орг-ции В простой вексель с условием оплаты за вексель в 2012г. В 2011г. наша орг-ция А предъявила вексель орг-ции С за товар, и уплатила единый налог со стоимости векселя (Статья 346.17 НК РФ). В 2012г. наша орг-ция А перешла на ОСНО и частично погасило долг за вексель орг-ции В. Орг-ция В хочет простить оставшийся долг за вексель орг-ции А. Вопрос такой: Как отразить в нашей орг-ции А прощение долга, ведь единый налог со всей стоимости векселя уже был уплачен в 2011г.?

[Youlia]

Сообщение от Линамур

организация А, на упрощенке 6%,

Не очень понятно на основании чего на УСН 6% полученный вексель был признан доходом и включен в н/о базу? Расшифруйте, пожалуйста, ваши доводы:

Сообщение от Линамур

Статья 346.17 НК РФ

[Линамур]

В соответствии с положениями ст. 346.17 НК РФ с плательщиком единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения могут рассчитаться векселем. Тогда датой получения дохода, который подлежит налогообложению, будет признаваться день погашения векселя или передачи векселя третьему лицу по индоссаменту.
Т.е., если организация, применяющая упрощенный режим налогообложения, приобретает вексель третьего лица (например, банковский вексель), то момент передачи векселя другому лицу будет признаваться моментом его реализации, а следовательно, и моментом признания дохода в налоговом учете.

[Youlia]

Сообщение от Линамур

В соответствии с положениями ст. 346.17 НК РФ с плательщиком единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения могут рассчитаться векселем

тут речь идет о покупателях ваших товаров, работ, услуг, которые вместо денег передают вексель в оплату... а ваш вексель, как я поняла, приобретен по договору купли-продажи, причем по этому договору, вы не рассчитались... и где тут ваш доход?

[Линамур]

Добрый день, Youliа. Дело в том, что после того, как мы приобрели вексель у компании В, мы предъявили этот вексель за товар компании С, тем самым мы и есть покупатели товара, поэтому и уплатили налог в 2011г. ("Т.е., если организация, применяющая упрощенный режим налогообложения, приобретает вексель третьего лица (мы его приобрели у компании В), то момент передачи векселя другому лицу будет признаваться моментом его реализации, а следовательно, и моментом признания дохода в налоговом учете" (мы предъявили его за товар компании С).

[Youlia]

Сообщение от Линамур

мы и есть покупатели товара

Если вы - покупатели, т.е. эта покупка - ваш расход, а не доход.

Статья, на которую вы ссылаетесь, имеет отношение к тому случаю, как если бы ваш покупатель расплатился с вами векселем. При УСН 6% доход определяется на дату получения оплаты. При поступлении оплаты в виде векселя датой оплаты признается либо оплата самого векселя, либо передача векселя третьему лицу. Именно об этом говорится в статье. А если у вас вексель поступил не в качестве оплаты за проданный вами товар, работу или услугу, то данная норма статьи к вам отношения не имеет, т.к. дохода вашего тут нет.

[Линамур]

Спасибо, Youliа, за помощь.