Важные изменение в законодательстве с 2013г.

[MarinaAnna]

Сообщение от Tina25

Минфин подтвердил, что предпринимателям не придется вести бухучет в 2013 году

Минфин то подтвердил, еще бы с этим налоговики согласились бы. У меня у ИП такой учет, что застрелиться можно...

[ГЛБ]

При заполнении декларации по единому налогу, уплачиваемому в рамках УСН, стоимостные показатели округлять не нужно
Решение ВАС РФ от 20.08.2012 N 8116/12
Согласно п. 2.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (утв. Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н; далее - Порядок), значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. При этом значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
ВАС РФ признал данное положение не соответствующим Налоговому кодексу РФ. Суд согласился с мнением заявителя, который ссылался на то, что выполнение такого требования Порядка приводит к изменению налоговой ставки, установленной Налоговым кодексом РФ. Напомним, что в соответствии со ст. 346.20 НК РФ при применении УСН с объектом "доходы" она составляет 6 процентов, а при применении УСН с объектом "доходы минус расходы" - 15 процентов (при этом размер ставки может быть изменен законом субъекта РФ).
Сопоставив суммы налога, исчисленные с округлением показателей согласно п. 2.11 Порядка и без их округления, суд пришел к выводу, что соблюдение такого правила влечет изменение налоговой обязанности налогоплательщика.
Суд также отметил, что Налоговый кодекс РФ прямо предусматривает округление стоимостных показателей при расчете НДФЛ и ЕНВД (п. 4 ст. 225, п. 11 ст. 346.29 НК РФ). В отношении единого налога, уплачиваемого в рамках УСН, подобное правило не установлено.
Таким образом, ВАС РФ указал, что рассматриваемое положение об округлении значений стоимостных показателей не соответствует Налоговому кодексу РФ.
Данное решение суда вступает в силу с момента принятия. С этого же момента п. 2.11 Порядка применению не подлежит (п. 2 ст. 180, п. п. 4, 5 ст. 195 АПК РФ).

[Катюха]

C 1 января 2013 года «упрощенцы» будут вести новою форму Книги учета доходов и расходов

Новую форму Книги учета доходов и расходов для «упрощенцев» разработал Минфин. Напомним, сейчас «упрощенцы» используют формы Книг учета, которые утверждены приказом от 31.12.2008 № 154н. Для организаций и предпринимателей, применяющих обычную УСН, есть своя форма книги, для предпринимателей, купивших патент — своя. Однако с 1 января 2013 года патентная УСН отменяется, на смену ей приходит патентная система налогообложения, формально не связанная с «упрощенкой». Поэтому и понадобилось утвердить новые формы.

Отметим, что в новой форме Книги по УСН на титульном листе не будет стоять строка, в которой расписывается представитель инспекции. Иными словами, с будущего года вам не придется заверять Книгу в налоговом органе.
05 сентября 2012, 11:09
Источник

[ГЛБ]

«Встречная» проверка физических лиц: насколько это реальноПархачева М.А.

член Научно-экспертного Совета
при Палате налоговых консультантов России,
руководитель Консалтинговой группы «Экон-Профи»

Минфин России решил в очередной раз напугать налогоплательщиков, пригрозив новыми возможностями оказания давления на них через собственных сотрудников.

Так, в письме главного налогового ведомства от 18.07.2012 № 03-02-08/58, говорится о том, что налоговики имеют право в порядке ст. 93.1 НК РФ («встречная» проверка) истребовать информацию и документы как у сотрудников организации, так и физических лиц, работающих с ними на основании гражданско-правовых договоров. Основание – истребовать документы (информацию) можно у любых третьих лиц, в число которых входят и любые физические лица, неважно, являются ли они работниками или нет. Главное, чтобы эти лица имели отношение к деятельности проверяемой организации, а запрашиваемые документы (информация) – к проверяемому периоду.

Посмотрим, к чему на практике приведут все эти угрозы, оставив без внимания случаи, когда физические лица являются индивидуальными предпринимателям.

Истребование информации
Сразу отметим – информация это не документы. Обычно налоговики в порядке ст. 93.1 НК РФ истребуют информацию, которую не могут получить из открытых источников, например, информацию о банковских (лицевых) счетах, о персональных данных физических лиц и т.п. Представление информации не предполагает передачи каких-либо документов, это всего лишь ответ на конкретный вопрос исходя из имеющихся документов.

Если речь идет о представлении информации физическими лицами, на это есть специальная норма - допрос свидетелей (ст. 90 НК РФ). Истребование информации у физических лиц не должно подменять норму о допросе свидетеля. Да и сомнительно, чтобы налоговики осмелились подменить допрос истребованием информации, ведь на письменные ответы у физического лица есть целая неделя (5 рабочих дней), чтобы «правильно» их сформулировать, обратившись к специалисту или работодателю.

А уж специалист наверняка найдет вопросы, не относящиеся к деятельности проверяемой организации или предмету проверки, подскажет, как правильно ответить на «неудобные» вопросы, а то и затеет длительную переписку с инспекцией по уточнению заданных вопросов.

Например, на вопросы о поставках (что и от кого поставляли, в каком объеме) сотрудник может ответить весьма в общем виде, сославшись на то, что все поставки оформлялись документами, которые сданы в бухгалтерию. Также можно потребовать конкретизации о поставщике, номенклатуре товара, периоде поставки, о сделке и т.п. либо бесконечно перечислять номенклатуру товара или запомнившиеся наименования поставщиков.

Если запрашивается информация о финансовом состоянии организации вполне резонно уточнить, какие именно показатели интересуют налоговиков, а потом предоставить «голые» цифры либо сообщить, что подобные показатели не рассчитываются.

В любом случае, такие ответы налоговикам будет весьма затруднительно использовать при судебных разбирательствах, особенно, если они будут противоречить имеющимся документам и показаниям других работников. При этом инспекторам вряд ли удастся запугать свидетеля, как это обычно бывает при допросе, также у них не будет возможности сразу же задавать уточняющие вопросы. Все это на руку физическому лицу, тем более что найдется множество причин для отказа предоставлять информацию.

А что же с истребованием документов?

Истребование документов
Истребование документов сам по себе сложный процесс, который налоговые органы так и не научились правильно проводить. Вместо того, чтобы как следует поработать с документами налогоплательщика и потребовать конкретные необходимые «бумажки», они пытаются перенести проверку в инспекцию, где, понятно, с документами поработают более опытные кадры. Поэтому они и требуют представления фактически всех данных по бухучету и всей «первички», забывая, что истребуемые документы должны влиять на налоговые обязательства налогоплательщика.

С физическими лицами такой номер не пройдет: надо потребовать конкретные документы, которые лично у него имеются и связаны с проверяемым налогоплательщиком. Если брать сотрудника организации, вряд ли у него имеются какие-либо документы работодателя, кроме трудовых договоров и, может быть, каких-то денежных отношений (касающихся, например, выплаты зарплаты, займа). Трудно представить, какие документы, находящиеся у работника (кроме откровенного компромата), могут повлиять на налоговые обязательства работодателя. Что касается документов, с которыми непосредственно работает сотрудник, они находятся в распоряжении организации, а не ее работника, поэтому запрашивать их следует непосредственно у работодателя.

Если же речь идет о лицах, работающих по гражданско-правовому договору, конечно, этот договор надо представить при условии, что срок его действия не истек и документ не попал в корзину. А вот потребовать «продолжения банкета», т.е. заставить физическое лицо представить документы (информацию), связанные с предметом договора и полученные от третьих лиц, налоговики не могут, т.к. данные сведения не касаются непосредственно проверяемого налогоплательщика.

Еще интереснее ситуация с угрозой применения штрафа за непредставление запрошенных сведений.

Ответственность физического лица
Угрожая штрафами в 5000 рублей за непредставление документов (информации) по ст. 129.1 НК РФ налоговики лукавят. Даже если у них будут все основания для штрафа, затраченные усилия для его получения никогда не окупятся.

Во-первых, инспекторам необходимо составить акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях, который подлежит рассмотрению в порядке ст. 101.4 НК РФ. А именно: налоговикам надо дождаться возражений потенциального нарушителя, рассмотреть материалы с его участием, вынести решение, которое может быть обжаловано в вышестоящий орган, потом – выставить требование об уплате штрафа.

Во-вторых, неисполнение требования в добровольном порядке потребует от налоговиков обращения в суд, поскольку взыскать с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, штрафы на сумму более 1500 рублей можно только в судебном порядке (ст. 48 НК РФ).

В-третьих, даже после выигранного суда придется ввязаться в исполнительное производство для реального получения денег.

Понятно, что налоговые органы не захотят начинать столь длительный и трудоемкий процесс с вероятностью получения столь незначительных сумм, а в случае проигрыша – необходимостью возместить расходы физического лица на представителя. Ведь даже в отношении налоговых проверок дело затевается только в том случае, если речь идет о миллионе рублей.

Так что на практике угрозы так ими и останутся, главное не бросаться сразу исполнять все (зачастую незаконные) требования налоговых органов. Ведь именно на этом и строится весь расчет.



Источник: «Экон-Профи»

[Tina25]

Фонд платит пособия напрямую. Что меняется в работе бухгалтерии?

Отделения ФСС РФ постепенно переходят на прямые выплаты социальных пособий. В планах фонда — перевод на эту систему всех страхователей. Заместитель руководителя Правового департамента ФСС РФ Ольга ДЕНИСЕВИЧ рассказала о том, что изменится для бухгалтеров при выплатах пособий напрямую из фонда.

— Сейчас активно обсуждается тема прямых выплат пособий из ФСС. Расскажите, пожалуйста, в чем их особенность?

— Переход на прямые выплаты означает отказ от «зачетного механизма», когда начисление пособий застрахованным лицам производит работодатель за счет уменьшения страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ. При прямых выплатах территориальные органы Фонда рассчитывают и перечисляют пособия самостоятельно.

— Как будет проходить переход на прямые выплаты?

— Пока действует пилотный проект по прямым выплатам пособий, предусмотренный Постановлением Правительства РФ от 21 апреля 2011 г. № 294. Сейчас идет процесс поэтапного расширения регионов, участвующих в реализации этого проекта. Так, с 1 июля 2011 года в нем участвуют Нижегородская область и Карачаево-Черкесская Республика, а с 1 июля 2012 г. — Астраханская, Курганская, Новгородская, Новосибирская, Тамбовская области и Хабаровский край. Со временем количество регионов будет расширяться.

— ФСС будет выплачивать напрямую все без исключения пособия?

— Пилотный проект предусматривает как выплаты пособий напрямую застрахованным лицам, так и путем возмещения страхователям израсходованных ими сумм страхового обеспечения. Это зависит от вида пособий. Территориальные органы Фонда напрямую выплачивают застрахованным лицам: пособия по временной нетрудоспособности, все пособия по материнству, отпуск сверх ежегодного оплачиваемого на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно. Выплата пособий работодателем с их последующим возмещением территориальными органами Фонда предусмотрена для пособий на погребение, оплаты четырех дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, и для некоторых других случаев.

— Какие документы бухгалтеры должны будут подготовить и предоставить в фонд для прямых выплат?

— Все зависит от численности работников компании. Мы выделяем две категории страхователей: крупные, где среднесписочная численность за прошлый год больше 50 человек, и малые со среднесписочной численностью 50 человек и менее. Первые предоставляют нам специальный Реестр сведений в электронном виде. Его форма утверждена Приказом ФСС РФ от 15 июня 2012 г. № 223. По сути это таблица сведений о получателях пособий. В ней надо указать их фамилии, имена, отчества, СНИЛС, паспортные данные, адреса и реквизиты документов, на основании которых рассчитывается пособие. Также там нужно указать сведения о заработной плате — средний заработок за расчетный период. Правда, если речь идет о единовременном пособии при рождении ребенка, то тут средний заработок указывать не надо, потому что выплата установлена в фиксированном размере.

Для страхователей, у которых численность 50 человек и менее, есть выбор: они могут также предоставить сведения Реестром в электронном виде или же просто передать нам документы, которые принес работник. Если они выберут второе, то им нужно будет предоставить также заявление от работника по форме, утвержденной приказом ФСС РФ от 17 июня 2011 г. № 195. Там есть часть, которую должен заполнить работодатель. Если речь идет о пособии, которое рассчитывается исходя из заработка работника, то в заявлении нужно указать данные о среднем заработке работника за расчетный период.

— Опишите, пожалуйста, последовательность действий работодателя: в какие сроки и что нужно предоставить в фонд?

— Итак, работник приносит в бухгалтерию необходимые документы — больничный лист, заявление с указанием реквизитов счета для перечисления пособия, если он решил получать выплаты через банк, и т.п. Бухгалтер либо заполняет Реестр на основе представленных работником документов, либо пересылает необходимые документы в территориальный орган фонда. Сделать это нужно в течение пяти дней после того, как работник предоставил всю документацию. Сотрудники территориальных органов ФСС проверяют документы, и в течение 10 дней назначают и перечисляют на счет работника положенное ему пособие.

Обращу внимание, что бухгалтерам пособие рассчитывать не нужно — это сделают сотрудники фонда на основании предоставленных данных. Бухгалтеру придется посчитать только средний заработок, потому что мы не обладаем нужной информацией для этого. Правильность расчета среднего заработка ничем подтверждать не надо — сотрудники фонда при необходимости смогут проконтролировать это при проверках.

— Нужно ли будет сдавать какую-то дополнительную отчетность?

— Никакой дополнительной отчетности предоставлять в фонд не нужно. В тех регионах, где уже ввели прямые выплаты, страхователи также сдают расчет по форме 4-ФСС. Только заполняют они эту форму с учетом особенностей, утвержденных приказом ФСС РФ от 21 мая 2012 г. № 180. Суть их в том, что за периоды, когда уже действовали прямые выплаты, страхователи не отражают в отчетности расходы.

Источник: Главбух

[Катюха]

Минтруд обновит форму-4 ФСС

Министерство труда подготовило поправки в форму расчета-4 ФСС. Некоторые изменения напрямую касаются «упрощенцев»: коррективы связаны с льготами по страховым взносами. Применять обновленную форму расчета предлагается начать с отчетности за 9 месяцев 2012 года. А напомним, что сдать форму за этот период нужно до 15 октября 2012 года включительно.

Форма-4 ФСС утверждена приказом Минздравсоцразвития от 12.03.2012 № 216н. Минтруд предлагает исключить из титульного листа ячейки для указания кода по ОКЭВД. Этот код нужно будет проставлять в разделе I и в разделе II формы. А как вы знаете, в первом рассчитываются взносы по нетрудоспособности и материнству, а во втором — по травматизму.

Причем код по ОКЭВД в разделе I должны будут указывать только льготники-«упрощенцы». То есть страхователи, применяющие пониженные тарифы в соответствии с пунктами 8 или 11 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Еще одна новация заключается в дополнении формы новой таблицей, в которой указываются сведения по аттестации рабочих мест по условиям труда и проведенным обязательным предварительным и периодическим медицинским осмотрам.
29 августа 2012, 15:08

[Вес`на]

Сообщение от Катюха

Минтруд предлагает исключить из титульного листа ячейки для указания кода по ОКЭВД. Этот код нужно будет проставлять в разделе I и в разделе II формы.

ну в принципе разумное решение, только задолбали они изменениями форм

[Tina25]

Компаниям, которые хотят остаться на ЕНВД в 2013 году, не нужно подавать дополнительных заявлений

С 2013 года вмененка станет добровольным режимом. Нужно ли подавать заявление в инспекцию, если организация хочет остаться плательщиком ЕНВД?

Так делать не нужно. Ведь в Федеральном законе от 25.06.2012 г. № 94-ФЗ, которым введен добровольный порядок перехода на ЕНВД, требования о заявлении нет. Оформить такой документ придется лишь, если компания, наоборот, хочет отказаться от вмененки с 2013 года. Причем подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД нужно в строго определенный срок – не позднее 15 января 2013 года.

Источник: Главбух

[Вес`на]

Сообщение от Tina25

не позднее 15 января 2013 года.

ну ваще........

[Копейка]

ЕНВД

C 2013 года при определении ограничения по численности работников будет учитываться не среднесписочная, а средняя численность. Она включает в себя как среднесписочную численность, так и среднюю численность внешних совместителей и среднюю численность специалистов, которые выполняют работу по гражданско-правовым договорам.

...........

[Катюха]

Ни знаю выкладывали эту информацию или нет.

За III квартал 2012 года 4-ФСС сдается по старой форме
28.09.2012

Минтруд России подготовил новую форму-4 ФСС (приказ от 31.08.2012 № 152н).

Документ был передан на регистрацию в Минюст России. В связи с тем, что процесс регистрации приказа об изменении формы 4-ФСС в Минюсте России затянулся, по умолчанию III квартал необходимо сдавать отчетность по действующей форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 № 216н.

[Среда]

Сообщение от Tina25

если компания, наоборот, хочет отказаться от вмененки с 2013 года.

а каковы альтернативы? УСН и надо будет вести учет и кучу бумаг + ККМ? Патентная УСН - утвердили уже нормы/суммы патента?

[Копейка]

Сообщение от Йожык

а каковы альтернативы?

Можно на общий режим перейти и работать с НДС.

[Среда]

я уж об этом и заикаться не стала а так да, можно конечно, и от НДС освобождение получить. Да и ОСНО для ИП не страшнее УСН в общем то

[Копейка]

С 2013 года разрешено не использовать ККТ тем налогоплательщикам, которые применяют патентную систему, а не только ЕНВД. Для этого необходимо обеспечить выдачу по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств, - квитанции или товарного чека.

................

[Tina25]

Потенциальный доход предпринимателей на патенте могут увеличить до 10 млн рублей

С 1 января 2013 года индивидуальные предприниматели смогут перейти на патентную систему налогообложения. Всего в нее войдут 47 видов деятельности. При этом в п. 7 ст. 346.43 Налогового кодекса установлены ограничения по доходам. Так минимальный размер потенциального годового дохода предпринимателя на патенте не может быть меньше 100 тыс. руб. А максимальный размер не может превышать 1 млн руб.

Однако за регионами остается право увеличить это максимальное ограничение. Например, не более чем в пять раз этот лимит могут повысить в городах, с численностью населения, превышающей один млн. человек. И не более, чем в 10 раз для видов деятельности, упомянутых в пп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 кодекса. К ним относятся сдача внаем жилых и нежилых помещений, дач и земельных участков, розничная торговля и услуги общепита.

Соответственно, в городах-миллионниках потенциальный доход может быть увеличен до 5 млн руб. А для видов деятельности, упомянутых выше, вплоть до 10 млн руб. (письмо Минфина России от 07.09.2012 г. № 03-11-10/41).

Источник: Главбух

[Малюска]

Tina25, чегото я запуталась. У меня сейчас ИП на УСН доходы, сдает собственные нежилые помещения в аренду. Вопрос: надо ли что то менять (подать на патент), или тут все без изменений?

[Tina25]

Малюска, насколько я понимаю, тут все без изменений. Надеюсь, если что, то меня поправят.

[Малюска]

Tina25, спасибо))) А то я от обилия нововведений за последние время в шоке

[Louisa]

.........................................