обеспечительный платеж у арендодателя на УСНО

[Palma]

Здравствуйте! У меня такая ситуация: мы -арендодатель, работаем на УСНО. Заключаем договор аренды на несколько лет, в котором прописан обеспечительный платеж. Как я понимаю, если он зачитывается в счет оплаты последнего месяца аренды, то мы должны включать его в доходы тоже в последний месяц. А если он засчитывается в счет оплаты штрафов, пеней, неустоек, то до момента выставления нами штрафов и т. д. мы не платим с него налог? То есть если в течение 5 лет арендодатель не предъявил арендатору претензии, то обеспечительный платеж висит у арендодателя и мы не платим с него налог, то есть не считает его доходом? Заранее благодарна

[ГЛБ]

Palma, на мой взгляд, вы должны были этот платеж включить в доходы в момент поступления денежных средств на р/счет в соответствии со ст.346.17 НК РФ. Все остальные ваши вопросы должны отпасть сами собой.

[Palma]

Я думаю, что этот платеж считается задатком, и налог сразу не надо платить, а только по мере того, как арендодатель выставляет арендатору счет и сумма обеспечительного платежа уменьшается

[ГЛБ]

Palma, у вас так в договоре написано, что это задаток? для УСН не имеет значение, что это, задаток или обеспечительный платеж, это имеет значение, только для налога на прибыль.

[Palma]

Читая письмо Минфина России от 12.05.2012 № 03-11-06/2/68, я поняла по другому. Там написано, что суммы включаются в доходы "на дату проведения соответствующих удержаний", получается, что до проведения удержаний платежи буду висеть на расчетах, и налог с них платить не надо (даже если они висят несколько лет).

[Малюска]

Обеспечительный платеж упрощенец включает в доходы при удержании из него суммы задолженности

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/107 от 13.08.2012 разъясняет, может ли организация, применяющая УСН и оказывающая информационные услуги, не признавать обеспечительный платеж доходом в момент получения денежных средств, а лишь при зачете задолженности абонента из обеспечительного платежа.
Ведомство отмечает, что согласно НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств.
Таким образом, в случае если за предоставленные организацией-налогоплательщиком информационные услуги оплата удерживается из задатка (обеспечительного платежа), то в составе доходов выручка, полученная от предоставления данных услуг, учитывается на дату проведения зачета (удержания) указанных средств в счет погашения задолженности за оказанные организацией услуги.