Заполнение декларации по ндс при экспорте в РБ

[Clleo]

Здравствуйте, дорогие бухгалтера! Первый раз столкнулась с экспортом.

Такая ситуация: 22.08.12 и 24.09.12 был экспорт в РБ, собрала почти все документы, кроме заявления о ввозе и уплате косвенных налогов (белорусы ждут его еще из таможни), срок 180 дней еще не прошел. Как и какие разделы декларации по НДС за 3 кв. 2012 года необходимо мне заполнить.Учитывать ли эти поставки, если не собраны документы?
Прилагаю, книгу покупок и продаж.

[Б_С_К]

Сообщение от Clleo

Учитывать ли эти поставки, если не собраны документы?

Ни где не указываете и не учитывваете пока не собрали документы или не прошло 180 дней

[Clleo]

Предполагаю, что в 4 кв. 2012 г. я получу документы все, тогда мне нужно будет включить данные поставки в книгу продаж, а в декларации по ндс заполнить раздел 4, я правильно понимаю? а в разделе 3 по стр. 100 нужно что-либо указывать?

[Б_С_К]

Сообщение от Clleo

раздел 4, я правильно понимаю?

да правильно

Сообщение от Clleo

в разделе 3 по стр. 100 нужно что-либо указывать?

По строке 100 в графе 5 вы отражаете суммы НДС, которые ранее были приняты к вычету, а в истекшем налоговом периоде подлежат восстановлению в связи с совершением операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0%.

[Clleo]

Сообщение от Б_С_К

да правильно


По строке 100 в графе 5 вы отражаете суммы НДС, которые ранее были приняты к вычету, а в истекшем налоговом периоде подлежат восстановлению в связи с совершением операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0%.

То есть, ничего в стр. 100 отражать не надо, таак?

[Б_С_К]

Сообщение от Clleo

То есть, ничего в стр. 100 отражать не надо, таак?

Если ранее Вы не принимала к вычету НДС по товарам отправленным в РБ то ни чего не надо

[Clleo]

Вы не могли бы посмотреть книгу продаж, на данный момент она не верна, я включила туда поставки в рб по ставке 0%, эти строки необходимо удалить, и тогда ндс к уплате за квартал будет 6 701 руб. Проверьте меня, пожалуйста.

[Б_С_К]

Сообщение от Clleo

Проверьте меня, пожалуйста.

В таком формате очень плохо видно. Но вы должны убрать операции по Экспорту из Книги Покупок и книги Продаж, пока не подтвердили его

[Clleo]

Ой, я что-то не поняла, а что я должна убрать из книги покупок? Из книги продаж убрала.

[Б_С_К]

Сообщение от Clleo

Ой, я что-то не поняла, а что я должна убрать из книги покупок?

Возмещение по товару который Вы продали на Экспорт и по косвенным расходам относящимся к этой сделке

[Clleo]

Продукция собственного производства

[Б_С_К]

Сообщение от Clleo

Продукция собственного производства

Из чего то Вы ее делаете и расходы у Вас есть. Есть Вариант процентного возмещения. Где то я выкладывала статью, завтра попробую поискать...

[Clleo]

Хорошо буду ждать))) Спасибо

[Б_С_К]

Сообщение от Clleo

Хорошо буду ждать))) Спасибо

Вот здесь некоторые рекомендации есть по раздельному учету:
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=30087
http://kapital-audit.ru/consultation/2007/070207.htm

[Б_С_К]

вот ещё статья по сельхоз продукции

Раздельный учет НДС при экспортных операциях

Налоговым вычетом по НДС налогоплательщик может воспользоваться при реализации сельскохозяйственной продукции как на внутреннем рынке, так и на экспорт при условии ведения им раздельного учета сумм этого налога по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении операций по реализации товаров.
НК РФ не устанавливает специальных правил ведения раздельного учета сумм "входного" НДС. Налогоплательщик может самостоятельно его определить и отразить в приказе об учетной политике организации (п. 10 ст. 165 НК РФ). Необходимо отметить, что экспортер не освобождается от ведения раздельного учета, даже если расходы на производство товаров, отгруженных за границу, не превышают 5% общих расходов на производство.
Согласно положениям ст. 153 НК РФ сумма НДС определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. Кроме того, нужно также раздельно учитывать суммы "входного" НДС по товарам, работам, услугам, которые используются в операциях, облагаемых по ставке 0%, и в других операциях.
На практике раздельный учет НДС, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), ведется с учетом следующих показателей:
- стоимости реализуемых на экспорт и на внутреннем рынке товаров;
- фактических расходов;
- удельной доли экспортированной продукции в количественном исчислении в общем объеме реализованной продукции;
- удельной доли экспортированной продукции по себестоимости в общей себестоимости отгруженной продукции;
- иных показателей, выбранных налогоплательщиком с учетом особенностей его деятельности.
В учетной политике необходимо указать используемый метод раздельного учета, например:
а) пропорционально стоимости поступивших (произведенных организацией) товаров. При данном методе необходимо заранее знать, какие товары будут реализованы на экспорт, а какие - на внутреннем рынке.
Если организация приобретает материалы, которые полностью предназначены для производства экспортной продукции, то учет можно построить следующим образом:
Д-т 10 "Материалы", субсчет "Материалы для производства экспортной продукции",
К-т 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - приняты на учет материалы;
Д-т 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет "НДС по экспортным операциям",
К-т 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - учтен предъявленный НДС;
Д-т 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "НДС",
К-т 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет "НДС по экспортным операциям", - принят к вычету НДС в периоде подтверждения экспорта в порядке, определенном ст. 165 НК РФ, или в периоде отгрузки готовой продукции при неподтвержденном экспорте;
б) по объемам продаж. При его применении к счету 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" следует открывать дополнительные субсчета: субсчет "НДС по экспортным операциям", субсчет "НДС по операциям на внутреннем рынке".
В течение налогового периода весь "входной" НДС накапливается на субсчетах "Налог на добавленную стоимость по приобретении основных средств", "Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам", "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам". В конце отчетного периода определяется доля выручки от реализации экспортных товаров в общей выручке сельскохозяйственной организации. Полученный результат умножается на сумму НДС, отраженного, например, на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам", что позволит определить сумму НДС, которая должна быть отражена на счете 19, субсчет "НДС по экспортным операциям", и принимается к зачету в подтверждение ставки 0%.

Пример. Сельскохозяйственная организация "Солнышко" реализует свою продукцию как на внутреннем рынке, так и на экспорт. "Входной" НДС за истекший налоговый период составил 900 000 руб. Выручка за месяц составила 2 000 000 руб., из них 500 000 руб. получены от экспортной выручки, а 1 500 000 руб. - от продажи на внутреннем рынке.
Для определения суммы "входного" НДС, относящегося к экспортным операциям, необходимо рассчитать сумму НДС, приходящуюся на экспорт продукции:
900 000 руб. x 500 000 руб. / 2 000 000 руб. = 225 000 руб.
На операции по реализации продукции на внутреннем рынке приходится НДС в размере 675 000 руб. (900 000 - 225 000).
В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие записи:
Д-т 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет "НДС по экспортным операциям",
К-т 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам", - на сумму 175 000 руб. - учтен НДС по экспортным операциям;
Д-т 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет "НДС по операциям на внутреннем рынке",
К-т 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам", - на сумму 525 000 руб. - учтен оплаченный НДС по операциям на внутреннем рынке.

Статья: Бухгалтерский учет НДС экспорта продукции сельскохозяйственных организаций (Постникова Л.В., Беззубцева Н.А.) ("Бухучет в сельском хозяйстве", 2011, N 11) {КонсультантПлюс}

[Clleo]

а почему в проводках суммы - 175 т.р., 525 т.р.с расчетом никак не пересекаются?

[Б_С_К]

Сообщение от Clleo

а почему в проводках суммы - 175 т.р., 525 т.р.с расчетом никак не пересекаются?

Да это ошибка скорее всего Должно быть по их расчету 225 и 675
Вот еще нашла примеры:

Как принять к вычету «входной» НДС, если организация осуществляет поставки как на экспорт, так и внутри России

Наталья Комова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Распределите суммы «входного» НДС между экспортными операциями и операциями, проведенными на внутреннем рынке.

Если организация приобретает товары как для поставки на экспорт, так и для продажи на внутреннем рынке, она должна вести раздельный учет «входного» НДС (письма Минфина России от 17 марта 2005 г. № 03-04-08/51, от 19 августа 2004 г. № 03-04-08/51).

Учет НДС нужно вести по каждой экспортной поставке (п. 6 ст. 166 НК РФ). Порядок ведения раздельного учета организация должна разработать самостоятельно (п. 10 ст. 165 НК РФ). На практике бухгалтеры организуют раздельный учет с помощью дополнительных субсчетов:
— к счетам, на которых учитываются реализуемые товарно-материальные ценности (41 «Товары», 43 «Готовая продукция»);
— к счетам, на которых учитываются затраты, связанные с производством и реализацией (20 «Основное производство», 44 «Расходы на продажу»);
— к счету 90 «Продажи».

Особое внимание нужно уделить раздельному учету «входного» НДС. Например, к счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» можно открыть субсчета:
— 19-1 «НДС по товарам (работам, услугам), предназначенным для реализации в России»;
— 19-2 «НДС по товарам (работам, услугам), предназначенным для реализации на экспорт».

Если таким образом организовать раздельный учет не удается, сумму «входного» НДС можно распределить пропорционально:
— стоимости продукции, отгруженной на экспорт и на внутренний рынок;
— затратам на производство продукции, отгруженной на экспорт и на внутренний рынок и т. д.

Порядок ведения раздельного учета закрепите в учетной политике для целей налогообложения (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Предъявленную поставщиками сумму НДС по товарам (работам, услугам), использованным для реализации на внутреннем рынке, примите к вычету в момент принятия активов к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Предъявленную поставщиками сумму НДС по товарам (работам, услугам), использованным для экспортной поставки, примите к вычету в момент определения налоговой базы по данной операции (ст. 167 НК РФ). Таким моментом может быть:
— либо последний день квартала, в котором собран пакет документов, подтверждающих правомерность использования нулевой ставки НДС (п. 9 ст. 167 НК РФ);
— либо день отгрузки товаров (работ, услуг), если экспорт подтвердить не удалось (п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ).

«Входной» НДС, принятый к вычету раньше указанного срока, подлежит восстановлению. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 3 июня 2011 г. № 03-07-08/165.


Пример ведения раздельного учета «входного» НДС. Организация осуществляет поставки товаров как на экспорт, так и внутри России


В I квартале ЗАО «Альфа» отгрузило продукции на общую сумму 1 108 000 руб. (в т. ч. НДС – 108 000 руб.), в том числе на экспорт на сумму 400 000 руб. (по ставке НДС – 0%). Отгруженная продукция полностью оплачена покупателями. Общая сумма «входного» НДС по материалам (работам, услугам), использованным для производства отгруженной продукции, составила 80 000 руб. Необходимые документы для подтверждения реального экспорта организация собрала и передала в налоговую инспекцию в I квартале.

«Альфа» распределяет суммы «входного» НДС пропорционально стоимости продукции, отгруженной на экспорт, и продукции, отгруженной на внутренний рынок. Этот способ закреплен в учетной политике организации.

Чтобы распределить сумму «входного» НДС, подлежащего вычету по внутренним и экспортным операциям, бухгалтер «Альфы» определил долю выручки от реализации (без НДС) экспортных товаров в общем объеме выручки (без НДС) за I квартал:
400 000 руб. : (1 108 000 руб. – 108 000 руб.) = 0,4.

Сумма «входного» НДС, которая принимается к вычету по экспортным операциям, равна:
80 000 руб. × 0,4 = 32 000 руб.

Организация может предъявить ее к вычету в том периоде, в котором был подтвержден факт реального экспорта, – то есть в декларации за I квартал.

Сумма «входного» НДС, которая принимается к вычету по операциям на внутреннем рынке, составляет:
80 000 руб. – 32 000 руб. = 48 000 руб.

Эту сумму организация тоже предъявляет к вычету в декларации за I квартал.

[Clleo]

Подскажите, а Общая сумма «входного» НДС по материалам (работам, услугам), использованным для производства отгруженной продукции - это сумма ндс в книге покупок?

[Clleo]

Как я поняла мне необходимо зная выручку по экспорту и выручку от продаж на вр и общий входной ндс, определить водной ндс по экспортной операции. Данную сумму не принимать к вычету. А потом при сдаче декларации за 4 кв. включить эту сумму в книгу покупок, и выручку по экспорту включить в книгу продаж? Тогда у меня вопрос как оформлять разделенный учет? И нужно ли данную информацию предоставлять в налоговую при подтверждении ставки 0%?

[Б_С_К]

Сообщение от Clleo

А потом при сдаче декларации за 4 кв. включить эту сумму в книгу покупок, и выручку по экспорту включить в книгу продаж?

да

Сообщение от Clleo

Тогда у меня вопрос как оформлять разделенный учет? И нужно ли данную информацию предоставлять в налоговую при подтверждении ставки 0%?

Оформлять можете как удобно. Разработайте регистры и пропишите их в Учетной политике. Эту информацию запрашивают при камералке.