О переуступке долга. (Нужен совет!!!!)

[Светлая]

Youlia, Организация А приобрела по договорам у организации Б как дебиторскую, так и кредиторскую задолженность, т.е. на основании договоров должники организации Б теперь должны организации А, а кредитовые долги организации Б теперь будет платить организация А.

[Светлая]

Дебетовые приобретения организации А - это 58 "Финансовые вложения", а кредитовые, как нужно сделать?

[MARIN)]

оформляйте через 76 счет, но такие долги, как правило не учитываются при налогобложении прибыли. Если орг.Б возьмет на себя такие убытки, то только за счет прибыли.

[Светлая]

Сообщение от Марина Августовна

оформляйте через 76 счет, но такие долги, как правило не учитываются при налогобложении прибыли. Если орг.Б возьмет на себя такие убытки, то только за счет прибыли.

Простите, я не поняла.... Организация А будет платить за организацию Б по договору переуступки долга. Проводки у организации А...?

[MARIN)]

дт.76 кт 51 - перечисления за орг.Б
дт 91.2 (не учитыв. при налогооблож.) кт.76 -убыток от приобретения права требов.долга

[Светлая]

Сообщение от Марина Августовна

дт.76 кт 51 - перечисления за орг.Б
дт 91.2 (не учитыв. при налогооблож.) кт.76 -убыток от приобретения права требов.долга

Проводки поняла, спасибо большое. Долги организации Б не учитываются при налогообложении? Об этом есть статья в НК?

[MARIN)]

Сообщение от Светлая

Долги организации Б не учитываются при налогообложении? Об этом есть статья в НК?

Тут и НК читать не надо, организация покупает долг другой для чего? Экономической выгоды никакой, а если расходы экономически не оправданы, то они учитываются за счет прибыли, в общем об этом написано в главе 25 НК Налог на прибыль организации

[Светлая]

Сообщение от Марина Августовна

Тут и НК читать не надо, организация покупает долг другой для чего? Экономической выгоды никакой, а если расходы экономически не оправданы, то они учитываются за счет прибыли, в общем об этом написано в главе 25 НК Налог на прибыль организации

Т.е. получается, что приобретенная дебиторская задолженность - это прибыль, учитываемая при налогообложении, а кредиторская - расход, не учитываемый, правильно?

[MARIN)]

Сообщение от Светлая

Т.е. получается, что приобретенная дебиторская задолженность - это прибыль, учитываемая при налогообложении, а кредиторская - расход, не учитываемый, правильно?

правильно

[Светлая]

Сообщение от Марина Августовна

правильно

Спасибо Вам большое. Я первый раз сталкиваюсь с договорами цессии и переуступки долга, причем нужно проводить мне самой и у организации А, и у организации Б. Сейчас перечитаю тему сначала, что касается дебиторской задолженности и у "А", и у "Б". Кстати, а у организации А продажа своей кредиторской задолженности, это прибыль? Она учитывается при налогообложении организации А?

[MARIN)]

Светлая, у вас ОСНО или УСН?

[Светлая]

У нас ОСНО и в "А", и в "Б".

[MARIN)]

Вот пример

Пример отражения в бухучете и при налогообложении переуступки права требования (дебиторской задолженности). Учет у цессионария

В январе ЗАО «Альфа» приобрело у ООО «Торговая фирма "Гермес"» право требования (дебиторскую задолженность) к ОАО «Производственная фирма "Мастер"». Сумма долга составляет 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.).

Право требования долга было приобретено за 550 000 руб. (в т. ч. НДС – 83 898 руб.) на основании договора цессии, который был подписан 25 января. В этом же месяце «Альфа» перечислила деньги за приобретенное право требования «Гермесу».

В феврале «Альфа» продала купленную дебиторскую задолженность другой организации за 560 000 руб., которые поступили на расчетный счет «Альфы» только в марте.

Учет доходов и расходов «Альфа» ведет по методу начисления, налог на прибыль платит ежемесячно.

В бухучете бухгалтер «Альфы» отразил эти операции следующим образом.

Январь:

Дебет 58 Кредит 76
– 550 000 руб. – приобретено право требования по договору цессии (включая НДС);

Дебет 76 Кредит 51
– 550 000 руб. – произведена оплата цеденту за приобретенную дебиторскую задолженность.

Февраль:

Дебет 76 Кредит 91-1
– 560 000 руб. – реализована дебиторская задолженность;

Дебет 91-2 Кредит 58
– 550 000 руб. – списана стоимость приобретенного права требования.

Так как цена, за которую «Альфа» продала дебиторскую задолженность (560 000 руб.), больше ее покупной стоимости (550 000 руб.), бухгалтер на сумму превышения начислил НДС.

Февраль:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 1525 руб. ((560 000 руб. – 550 000 руб.) × 18/118) – начислен НДС на сумму превышения продажной цены над учетной стоимостью дебиторской задолженности.

Март:

Дебет 51 Кредит 76
– 560 000 руб. – получены деньги от покупателя дебиторской задолженности.

При расчете налога на прибыль за февраль бухгалтер учел 560 000 руб. в составе доходов от реализации финансовых услуг и 550 000 руб. в составе расходов.

[Светлая]

Организация А не будет платить организации Б за приобретенную дебиторскую задолженность, значит у организации А расходов, учитываемых при налогообложении, вообще не будет, только доходы?

[MARIN)]

Почему, долг в учете все равно зависнет, получается, что вы меняете контрагента и все?

[Светлая]

Меняется организация - Б на А, с переходом долгов, как Дт, так и Кт. Мне нужно правильно всё сделать и у А, и у Б. Если оганизация А приобретает Дт-ые долги у организации Б за сумму, равную долгам, то НДС она платить не будет?

[Светлая]

Может я глупые вопросы задаю? Просто хочу понимать, что буду делать, чтобы не допустить ошибок ни в одной организации. Сейчас немного "сырое" понимание всего.

[MARIN)]

Сообщение от Светлая

Меняется организация - Б на А, с переходом долгов, как Дт, так и Кт. Мне нужно правильно всё сделать и у А, и у Б. Если оганизация А приобретает Дт-ые долги у организации Б за сумму, равную долгам, то НДС она платить не будет?

Может у вас реорганизация, а вы что полностью делаете переуступку по всем контрагентам?

[MARIN)]

Светлая, если у вас реорганизация в форме преобразования, то все права и обязанности переходят на правопреемника, надо точно знать. Я думала у вас единичный случай переуступки права требования.

[Светлая]

Сообщение от Марина Августовна

Может у вас реорганизация, а вы что полностью делаете переуступку по всем контрагентам?

Да, полностью все контрагенты переходят в организацию А, как дебитовые, так и кредитовые.