Начисления на з/пл иностранных граждан

[htv]

Скажите пожалуйсто у кого есть работники из ближнего зарубежья (таджики, казахи), какие налоги вы начисляете на их з/плату, ЕСН понятно надо, а вот ОПС, как с этим быть у них же нет страховых пенсионных свидетельств, как потом по ним отчеты сдавать?

[Veselenochka]

начисляете те же налоги, только НДФЛ 30%, ОПС не начисляется, ФБ полностью 20%. соответственно отчеты в ПФ не сдаете

[htv]

почему НДФЛ 30%, они в России уже года полтора проживают.

[Бухгалтерша]

htv, все зависит от их статуса в РФ. Если они временно проживающие, то страховые взносы( страх и накоп часть) не уплачиваются. Если у иностранца есть вид на жительство или разрешение на проживание, то по таким иностранцам нужно платить страховые взносы на ОПС.

[Veselenochka]

Сообщение от Бухгалтерша

htv, все зависит от их статуса в РФ. Если они временно проживающие, то страховые взносы( страх и накоп часть) не уплачиваются. Если у иностранца есть вид на жительство или разрешение на проживание, то по таким иностранцам нужно платить страховые взносы на ОПС.

дада, с этим согласно, но сомневаюсь что у них есть эти документы)

если полтора года проживают - то 13%, но это при условии что вы можете это подтвердить документально

[htv]

они временно проживающие и документы есть.

[Бухгалтерша]

htv, значит делайте им пенсионные свидетельства, и платите по этим сотрудникам страх и накоп часть пенсии. Т.е. в данном случае у вас они ничем не отличаются от российских граждан.

[Veselenochka]

какие документы подтверждают их статус "временно проживающие"?

[Veselenochka]

Вопрос: Организация приняла в штат сотрудника, являющегося иностранным гражданином. Вправе ли организация уменьшить сумму ЕСН, подлежащую уплате в федеральный бюджет, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по выплатам, осуществляемым в пользу указанного сотрудника, если он имеет статус временно пребывающего на территории Российской Федерации?

Ответ: Иностранным гражданином согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (далее - Закон N 115-ФЗ) является физическое лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и имеющее доказательства наличия гражданства (подданства) иностранного государства.
Законом N 115-ФЗ установлены следующие категории иностранных граждан: временно пребывающие в Российской Федерации, временно проживающие в Российской Федерации и постоянно проживающие в Российской Федерации (ст. ст. 2, 5, 6, 8 Закона N 115-ФЗ).
Порядок исчисления и уплаты единого социального налога (далее - ЕСН) определен гл. 24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
Сумма ЕСН, подлежащая уплате в федеральный бюджет, в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 243 НК РФ уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 167-ФЗ).
Застрахованными лицами, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование согласно п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ, признаются лица, граждане Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства.
Иностранным работником признается иностранный гражданин, временно пребывающий в Российской Федерации и осуществляющий в установленном порядке трудовую деятельность (п. 1 ст. 2 Закона N 115-ФЗ).
Следовательно, лица, временно пребывающие на территории Российской Федерации, не признаются застрахованными и к ним не применяются положения Закона N 167-ФЗ.
Таким образом, организация не вправе уменьшить сумму ЕСН на сумму налогового вычета, предусмотренную п. 2 ст. 243 НК РФ.

К.В.Анатолити
Советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
25.01.2008

[Veselenochka]

ПИСЬМО
от 27 июня 2007 г. N 18-11/3/060497@

Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему, освобождаются от уплаты ЕСН, но производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, установленные гл. 24 Налогового кодекса РФ.
Согласно п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ застрахованные лица - это лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с данным Законом.
Застрахованными лицами являются граждане РФ, а также постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договорам.
В соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" определяется статус иностранного гражданина для целей отнесения его к категории застрахованных лиц:
- временно проживающий в РФ иностранный гражданин - лицо, получившее разрешение на временное проживание (подтверждение права иностранного гражданина или лица без гражданства временно проживать в РФ до получения вида на жительство);
- постоянно проживающий в РФ иностранный гражданин - лицо, получившее вид на жительство (документ, выданный иностранному гражданину или лицу без гражданства в подтверждение их права на постоянное проживание в РФ, а также их права на свободный выезд из РФ и въезд в РФ);
- временно пребывающий в РФ иностранный гражданин - лицо, прибывшее в РФ на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту (документ, содержащий сведения о въезжающем или прибывшем в РФ иностранном гражданине или лице без гражданства и о сроке его временного пребывания в РФ), но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.
Таким образом, если иностранные граждане имеют статус временно проживающих или постоянно проживающих в РФ, то они относятся к категории застрахованных лиц и с выплат, начисленных в их пользу, должны начисляться взносы на обязательное пенсионное страхование.

[Veselenochka]

у нас сейчас сотрудник оформляет документы на вид на жительство - перед получением вида на жительство ему выдадут документ на временное проживание - вот тогда на него надо будет начислять взносы в ПФР, а без этой бумажки они все временно пребывающие...получить такую бумажку очень не просто...не думаю, что у ваших таджиков она есть

[htv]

Конечно же они прибывающие, для меня это пока темный лес, вот и запуталась. Спасибо за разъяснеия и письма.