Заполнение раздела 5 декларации по НДС

[valins]

Добрый день!
Не могли бы вы мне помочь разобраться с разделом 5 декларации по НДС. В каком случае она заполняется, прочитала много статей, но понять не могу.
1.У нас такая ситуация Экспорт в Казахстан - документы не собраны и наверное не будет собраны. Мы заполняем только раздел 6.
А если все таки мы собираем документы то мы заполняем раздел 5?
Ранее при сдаче документов на экспорт мы не прилагали документы от поставщиков. (документы от поставщиков всегда в порядке).

2. Как я понимаю,что мы можем принять к возмещению только те сумму НДС по приобретенному товару по которым правильно оформлены документы (т.е. сч/ф, торг 12 , гтд) если же отсутствует часть каких либо документов по товару то мы возмещаем только ту сумму НДС на которые есть правильно оформленные документы. А когда получаем все оставшиеся документы от поставщика товаров мы заполняем раздел 5 на сумму оставшийся не возмещенной суммы НДС по экспорту. Это и называется "запоздавшие".
ДОПУСТИМ МЫ делаем декларацию например за 1 квартал 2013 года и создаем раздел 5 в котором есть такие "запоздавшие" СУММЫ ВОЗМЕЩЕНИЯ ндс за 4 квартал 2012 года и 3 квартал 2012 года - получается в декларации за 1 квартал 2013 будет 2 листа 5-го раздела?
Какие еще могут возникнуть моменты для заполнения раздела ? (нет всех документов от поставщика, отказ налоговой О возмещение НДС, 2-я попытка сдать собранный пакет документов........ что еще..????)

Большое спасибо!!!

Приведем пример: Допустим, организация представила декларацию с заполненными разделами для подтвержденного экспорта. В ней указаны вычеты по НДС, относящиеся к экспортным поставкам. По итогам проверки инспекция признала вычеты необоснованными на основании ошибок, содержащихся в счетах-фактурах поставщиков. В итоге экспортеру было отказано в вычете. Предположим, что впоследствии компания позаботилась о том, чтобы поставщики внесли соответствующие исправления в счета-фактуры. В данной ситуации (если принять по внимание позицию чиновников о том, что по исправленным счетам-фактурам право на вычет возникает в периоде внесения исправлений) компания может заявить вычеты повторно, но сделать это следует уже в текущей декларации. Для этого и предназначен раздел 5 новой формы.

[Дебет и кредит]

valins, какие документы подтверждающие экспорт у Вас есть, я имею в виду контракты, ГТД, п/п с оплатой?

[valins]

Нам клиент не прислал ни одного документа - экспорт Казахстан ( т.е. у меня нет заявления, товаросопрводительных документов) И думаю что не пришлет. Но вдруг все таки пришлет - как говорит у него проблема с налоговой .

[Дебет и кредит]

Пока у Вас не будет подтверждающих документов, Вы не сможете получить вычет, но если вдруг, Вам их пришлют, то в разделе 5 вы заполняете отчетный год и налоговый период, допустим Вы заполняете декларацию за 1 кв 2013, а 0% подтверждаете за 2 кв 2012, то пишите отчетный год 2012 налоговый период 22, далее ставите налоговую базу (подтвержденную документами) в графу с определенным кодом операции, в зависимости от вашей деятельности, например 1010401-Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны (не указанных в пункте 2 статьи 164 Кодекса), графу 2 и 3 Вы заполняете, если до этого подтверждали хоть какие-нибудь суммы, если нет, то в графу 4 идет сумма реализации (подтвержденная) за 2 кв. 2012, а в гр 5 идут вычеты, т.е. закупки у поставщиков, на данный объект

[valins]

Большое Спасибо!
Можно еще вопрос т.е. если бы нам контрагент прислал документы подтверждающие , но у нас не было бы приходных документов от поставщика, допустим на несколько позиций, то я бы могу подать декларацию только на ту сумму ндс на возмещение по которым есть документы от поставщика???

[Дебет и кредит]

Да, вот смотрите у Вас есть подтверждение 0% (контракт, ГТД и др.) на сумму 1000 000, все вычеты = например, 600 000, но документы только на 350 000, в 5 разделе по графе 4 Вы ставите 1000 000, а пографе 5 350 000, когда придут остальные, вы ставите в 5 разделе по графе 2 1000 000 по 3 350 000 по 5 250 000

[valins]

Большое ВАМ, спасибо!!!!

[Дебет и кредит]

valins, не за что) и не забудьте обязательно при подаче декларации с подтверждением 0% ставки сдать программу ПИК НДС, она идет отдельно от налогоплательщика, в ней подаются данные по экспорту и закупочным на него

[Zimmer]

добрый день, а где написано про обязательность сдачи ПИК НДС?

[Entry]

Zimmer, ПИК НДС не обязательно, но желательно заполнять. Были разъяснения по этому поводу. Можете почитать, например, следующие комментарии:

Развернуть для просмотра

Вопрос 7. Обязательно ли представление налогоплательщиком в налоговый орган сведений об экспортной операции в электронном виде посредством программного средства "Возмещение НДС: налогоплательщик" для их использования в ПИК "НДС" и является ли непредставление налогоплательщиком указанных сведений в электронном виде основанием для принятия налоговым органом решения об отказе в возмещении НДС?
Ответ. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС регламентируется главой 21 Кодекса.
Перечень документов, представляемых налогоплательщиками одновременно с налоговой декларацией по НДС по налоговой ставке 0 процентов в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов, предусмотрен статьей 165 Кодекса.
Порядок возмещения НДС установлен статьей 176 Кодекса.
В соответствии с пунктом 4 статьи 176 Кодекса возмещение производится не позднее трех месяцев, считая со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации, указанной в пункте 6 статьи 164 Кодекса, и документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса.
В течение указанного срока налоговый орган производит проверку обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС и принимает решение о возмещении путем зачета или возврата соответствующих сумм НДС либо об отказе (полностью или частично) в возмещении.
При этом проверка обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов проводится налоговым органом не только на основании документов, представляемых налогоплательщиками в соответствии со статьей 165 Кодекса, но и на основании всей имеющейся в налоговом органе информации (сведений, документов) о налогоплательщике, в том числе полученной при проведении мероприятий налогового контроля. На основании анализа указанных сведений (документов) налоговый орган делает вывод о правомерности либо неправомерности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов и принимает соответствующее решение о возмещении путем зачета или возврата сумм НДС либо об отказе (полностью или частично) в возмещении.
Указанный анализ проводится налоговым органом, в том числе с использованием возможностей, предусмотренных программным комплексом ПИК "НДС", которые позволяют более оперативно провести сравнительный анализ сведений, указанных в документах, представленных налогоплательщиком в обоснование применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов, а также со сведениями, полученными при проведении мероприятий налогового контроля.
Указанное способствует более эффективному и качественному проведению проверки и, соответственно, принятию налоговым органом обоснованного решения по ее результатам, что отвечает интересам добросовестных налогоплательщиков.
Просьба налогового органа о представлении налогоплательщиком в электронном виде, посредством программного средства "Возмещение НДС: Налогоплательщик", информации, содержащей сведения об экспортной операции, в том числе из документов, обосновывающих правомерность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, для ее использования налоговым органом в программном комплексе ПИК "НДС" не нарушает прав налогоплательщика и направлена на осуществление налоговым органом более оперативного и эффективного контроля за возмещением НДС из федерального бюджета. Непредставление налогоплательщиком указанной информации в электронном виде не может являться основанием для принятия решения об отказе в возмещении соответствующих сумм НДС.
Следует отметить, что налогоплательщик при заполнении показателей, предусмотренных в программном средстве "Возмещение НДС: Налогоплательщик", может одновременно осуществлять и проверку сведений, отраженных в документах, связанных с экспортной операцией (полноту и правильность отражения сведений в показателях, предусмотренных этими документами; соответствие сведений, указанных в идентичных показателях нескольких документов; наличие соответствующих отметок таможенных органов на документах (в случае если их проставление предусмотрено) и т.д.), что, в свою очередь, будет способствовать представлению в налоговый орган для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов пакета документов, которые будут соответствовать требованиям статьи 165 Кодекса (письмо ФНС России от 20.06.2006 N 03-2-03/1141).
© КонсультантПлюс, 1992-2015

[свернуть]

[Zimmer]

Сообщение от Entry

Zimmer, ПИК НДС не обязательно, но желательно заполнять. Были разъяснения по этому поводу. Можете почитать, например, следующие комментарии:

вот именно, обязанности нет, но все считают, что она есть!))

[Entry]

Zimmer, обязанности именно нет и имеете право не сдавать, если на это есть причины. Но, понятно, что Налогоплательщик также заинтересованное лицо в этом процесса, поэтому обычно заполняют без проблем.

[Zimmer]

а в чем "интерес", если незаполнение этой программки не влечет отказа по льготе? интерес есть только один-личное время бухгалтера, который тратит его на выполнение работы налогового работника.

[Entry]

Zimmer, вы проверяете себя дополнительно и сравниваете введенные в ПИК НДС данные с заявленным в декларации, информация в эл виде ускоряет ответ по подтверждению ставки НДС 0%, а также снижается вероятность ошибки при вводе ваших данных сторонним исполнителем. Не заполняя данное ПО и демонстративно от него отказываясь, настраиваете против своей организации проверяющие органы.
Если вам по какому-то формальному признаку откажут или потребуют дополнительные документы т.к не получили от вас выгрузку в эл виде, то эта работа все равно ляжет на плечи бухгалтера.
Поэтому каждый решает сам, как ему поступать в данной ситуации. Тут однозначного универсального ответа нет.

[Zimmer]

при заполнении декларации у меня и так контроль показателей присутствует. Не заполняя данное ПО- я не демонстративно от него отказываюсь, а просто не делаю работу за других. Что касается "настраиваете против своей организации...", так налоговые органы на этот страх и рассчитывают, законных способов требовать заполнения этой программки ведь нет

[Entry]

Zimmer, ваша позиция имеет право быть и можете ничего не заполнять в ПИК НДС, все пояснения на этот счет выше есть. Заставить вас никто не может. Речь идет о рекомендации пользоваться этим ПО и заполнять данные. В данном случае работает профессиональное суждение Главного бухгалтера, как поступить.