Хочу освоить ОСНО

[Youlia]

Сообщение от Louisa

воооот, поэтому возвращаемся к нашим мухам и котлетам, если у меня на остатке товар, по которому я не принимала в расход НДС, то я учитываю НДС в стоимости товара на сч41 или все-таки его надо выдернуть и учесть на другом счете?

бухучет и налоговый учет - это разные учеты) если ты решила принять НДС к вычету, то его надо выделить отдельно на 19-й в бухучете, но чует мое сердце, что в твоем случае так сделать не получится... надо изучать нормативку по правилам перехода, я ее давно не перечитывала, т.к. не было такой задачи)

[MarinaAnna]

То есть получается, что если товар поступил, оприходован, оплачен поставщику, реализован, но оплата от покупателя в период УСН не поступила еще, а поступила только когда уже перешли, то с НДСом никаких манипуляций не делаем.

А если товар поступил, оприходован, оплачен или не оплачен наверное роли не играет, но не реализован, то в этом случае видимо можно при переходе на ОСНО, НДС отделить его от товара и отнести его на 18 счет, в дальнейшем принять его к вычету.

[MarinaAnna]

Только чтобы все это красиво было, по каждой единице товара, нужно прописывать с/ф и поставщика, по которой этот товар пришел, потому что для ОСНО, для списания с 19 счета, нужно заполнить книгу покупок, в которой это и должно отразится, чтобы сумма НДС к вычету встала.

[Louisa]

Сообщение от Youlia

бухучет и налоговый учет - это разные учеты) если ты решила принять НДС к вычету,

я че то уже ничего не хочу голова кругом, тогда еще один вопрос, если все-таки я не буду принимать НДС к вычету, то стоимость товара отражаю на 41 без НДС? или в бухучете с НДС, а в налоговм без?

[Louisa]

Сообщение от MarinaAnna

А если товар поступил, оприходован, оплачен или не оплачен наверное роли не играет, но не реализован, то в этом случае видимо можно при переходе на ОСНО, НДС отделить его от товара и отнести его на 18 счет, в дальнейшем принять его к вычету.

Сообщение от MarinaAnna

Только чтобы все это красиво было, по каждой единице товара, нужно прописывать с/ф и поставщика, по которой этот товар пришел, потому что для ОСНО, для списания с 19 счета, нужно заполнить книгу покупок, в которой это и должно отразится, чтобы сумма НДС к вычету встала.

вооот, вы меня понимаете, так я и рассуждала, но т.к. в процессе выяснилось, что все это достаточно муторно, то пусть все как есть, не буду я этот переходный НЛС принимать к вычету

[MarinaAnna]

Сообщение от Louisa

вооот, вы меня понимаете, так я и рассуждала, но т.к. в процессе выяснилось, что все это достаточно муторно, то пусть все как есть, не буду я этот переходный НЛС принимать к вычету

А зря, НДС то ведь можно этим уменьшить, раз у тебя получается, что НДС большой к уплате получился.

[Louisa]

MarinaAnna, нууу я уже говорила, что пока у меня есть выбор-принять и отразить в декларации УСН или не принимать при УСН и принять сейчас, тогда к уплате выйдет больше единый налог. Наверное то ж на то и выйдет, а мороки больше, и так бьюсь с этой восьмеркой, так хочется красиво начать.....

[MarinaAnna]

Ситуация: можно ли принять к вычету НДС по товарам, приобретенным в период применения упрощенки. Фирма потеряла право на упрощенку и перешла на общую систему налогообложения


Да, можно.

Но только в отношении тех товаров, стоимость которых не была отнесена на расходы в период применения упрощенки. К вычету НДС поставьте в первом налоговом периоде применения общей системы налогообложения. Это соответствует порядку признания расходов, установленному подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.25 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 19 апреля 2006 г. № 03-04-14/07.

Пример учета «входного» НДС. Фирма перешла с упрощенки на общую систему налогообложения

Во II квартале 2007 года ЗАО «Альфа» потеряло право на применение упрощенки. Фирма перешла на общую систему налогообложения. Единый налог при упрощенке фирма заплатила только за I квартал.

По состоянию на 1 апреля 2007 года в учете «Альфы» отражена:
– задолженность покупателей за отгруженные товары в сумме 118 000 руб.;
– задолженность перед поставщиками за материалы в сумме 59 000 руб. (в т. ч. НДС – 9000 руб.).

Во II квартале 2007 года дебиторская и кредиторская задолженность была погашена. При расчете налога на прибыль за первое полугодие 2007 года бухгалтер «Альфы» включил:
– в состав доходов – 118 000 руб.;
– в состав расходов – 50 000 руб. (59 000 руб. – 9000 руб.).

«Входной» НДС в сумме 9000 руб. «Альфа» приняла к вычету.

Здесь говорится про материалы, которые не были оплачены, надо поискать еще как правильно отразить и принять к вычету НДС по товарам, которые были оприходованы и оплачены, но не реализованы в момент переходного периода. Но раз разрешено, я бы однозначно этот НДС к вычету поставила, даже если бы это было трудоемко.

[MarinaAnna]

Сообщение от Louisa

что пока у меня есть выбор-принять и отразить в декларации УСН и

А как ты его примешь и отразишь, если товар не реализован ? ведь в расход идет только та часть, которая реализована, у тебя что, на момент 1 янв 2013 товара на 41 счете нет ?

[Louisa]

Сообщение от MarinaAnna

А как ты его примешь и отразишь, если товар не реализован ?

некоторые бухгалтера принимают НДС в расхлды, даже если товар не реализован, даже 1С-ка так настроена(это конечно не авторитет, но все же), у меня в КУДиР сразу по оплате встает весь входной НДС в расход

[MarinaAnna]

Понятно. Я просто не пробовала отразить сразу НДС, может быть в настройках надо это указывать, но вроде бы у меня при реализации списывается себестоимость и НДС по этой реализации списывается.

[Louisa]

Сообщение от MarinaAnna

А если товар поступил, оприходован, оплачен или не оплачен наверное роли не играет, но не реализован, то в этом случае видимо можно при переходе на ОСНО, НДС отделить его от товара и отнести его на 18 счет, в дальнейшем принять его к вычету.

В этом случае я на сч41 учитываю сумму без НДС, а на сч19 отражаю входной НДС, так? И еще будут в этом случае различие между бухгалтерским и налговым учетом?

[MarinaAnna]

Сообщение от Louisa

В этом случае я на сч41 учитываю сумму без НДС, а на сч19 отражаю входной НДС, так?

Да, так. А какое отличие там может быть ?

[Louisa]

Да просто Юля говорила, что усн и ОСН и бухучет разные вещи, поэтому и засомневалась, вдруг в н/и и б/у надо по разному отражать НДС)))
Юлечка, Мариночка, спасибо огромное вам, скоро буду настоячным бухгалтером!!
Пробовала сейчас ввести начальные остатки на сч19, все получается, с/ф формируется, но почему-то не активна галочка-предъявить к вычету..... надо наверное Яну пытать....

[Youlia]

Сообщение от Louisa

Да просто Юля говорила, что усн и ОСН и бухучет разные вещи, поэтому и засомневалась, вдруг в н/и и б/у надо по разному отражать НДС)))

Хм... ну если вкратце:
- бухучет - ведется в виде записей по счетам на основании плана счетов и согласно закону о бухучете, ПБУ и методичек Минфина, бухгалтерские регистры - это журналы, карточки, оборотки, главная книга и т.п., результат бух.учета - бух. отчетность;
- налоговый учет - ведется по правилам НК РФ в регистрах налогового учета по конкретным налогам, например:
- по НДС - в книгах покупок и продаж, на основании которых составляется декларация,
- по налогу на прибыль - в специальных регистрах налогового учета, на основании которых составляется декларация,
- по единому налогу УСН - в книге учета доходов и расходов, на основании которой составляется декларация.

[Louisa]

Youlia, ну в если общем я это понимаю......я работала на УСН, там всегда расхождение между н/у и б/у, вот и подумала, может и сейчас в моей ситуации в налоговом учете надо как-то по-другому отразить НДС......., например в налоговом учете разделить стоимость товара и НДС отдельно, а в бухгалтерском отразить на сч41 стоимость товара вместе с НДС.......

[Youlia]

Сообщение от Louisa

вот и подумала, может и сейчас в моей ситуации в налоговом учете надо как-то по-другому отразить НДС.......,

Налоговый учет на ОСН ведется отдельно по каждому налогу. Т.е. отдельно ведется налоговый учет по прибыли и налоговый учет по НДС. В налоговом учете по прибыли входящий НДС появляется тогда, когда он не принимается к вычету в целях НДС, т.е. он либо относится на расходы в составе стоимости ТУР, либо выделяется отдельно как непринимаемый (т.е. несоответствующий условиям расхода).

[Louisa]

у меня такой вопрос: в период применения УСН в прошлом году на конец года была кредиторская задолженность от покупателей, ну т.е.покупатель например оплатил больше, чем мы отгрузили. Теперь эта сумма висит на начало года применения ОСН и вот собственно вопрос-должна ли я была выписать с/ф на аванс?

[Louisa]

И еще один вопрос: организация сдает в аренду автомобиль, я так понимаю, что это внереализационный доход? Отражаю услугу по аренде в 1С8., через документ посупление товаров и услуг, какие выбрать счета доходов и расходов?

[MarinaAnna]

Сообщение от Louisa

и вот собственно вопрос-должна ли я была выписать с/ф на аванс?

Думаю, что да, надо почитать про переходный период с УСН на ОСНО.

Сообщение от Louisa

организация сдает в аренду автомобиль,

Думаю, что 91.1 Прочий доход, хотя если это будет на постоянной основе по договору, то как обычно Реализация услуг-акт, и счет дохода будет 90.01.1