Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#141 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
![]()
Louisa,
Письмо Министерства финансов РФ от 30.07.2008 № 03-11-04/2/116 «О переходе с УСН на общую систему налогообложения» При смене одного режима налогообложения на другой всегда возникает масса вопросов. В комментируемом письме финансисты рассмотрели ситуацию, в которой работы или услуги были оплачены в период применения упрощенной системы налогообложения, а выполнены при переходе на обычный режим с использованием метода начислений. Налог на прибыль Специалисты Минфина России отметили, что если с уплаченной по договору суммы был исчислен и выплачен в бюджет единый налог по упрощенной системе налогообложения, при выполнении уже оплаченных работ или услуг в период применения общего режима налогообложения указанные доходы для целей налога на прибыль организаций не учитываются. Такой вывод следует из положений пункта 2 статьи 346.25 Налогового кодекса РФ. В указанной норме налогового законодательства установлено, что организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль с использованием метода начислений выполняют следующие правила: признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления; признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления. Налог на добавленную стоимость Больше всего вопросов при смене упрощенной системы налогообложения на общий режим вызывает исчисление и уплата налога на добавленную стоимость. По мнению финансистов, если оплата товаров (работ, услуг) произошла в период применения упрощенной системы налогообложения, а отгрузка указанных товаров или выполнение работ происходит при нахождении на общем режиме налогообложения, то в таком случае возникает обязанность начисления и уплаты НДС. Начислить налог на добавленную стоимость в данном случае можно двумя способами: увеличить первоначальную сумму договора на сумму НДС (при согласовании данного вопроса с покупателем или заказчиком); выделить налог на добавленную стоимость, не меняя заранее оговоренной с заказчиком цены. Также специалисты финансового министерства отметили, что в соответствии со статьей 171 Налогового кодекса РФ уплаченные в данном случае суммы НДС можно принять к вычету. Однако разъяснения Министерства финансов РФ, как правило, не содержат правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не являются нормативным правовым актом. Следовательно, налогоплательщику предоставляется право самому принимать решение по вопросу уплаты налога на добавленную стоимость в сложившейся ситуации. При этом следует учитывать, что при вашем несогласии с точкой зрения специалистов налоговых органов спорный вопрос придется решать в суде. В этой связи отметим, что судебная практика по данному вопросу отсутствует. Обратите внимание: в противоположной ситуации, то есть когда работы выполнены в ходе применения «упрощенки», а оплата произведена уже в период применения общего режима налогообложения, налог на добавленную стоимость платить не надо. Данный вывод следует из положений пункта 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 11.05.2005 № 03-04-11/103, от 23.10.2006 № 03-11-05/237, а также постановлениями ФАС Волго-Вятского Округа от 22.11.2005 № А43-18114/2005-37-219, ФАС Западно-Сибирского Округа от 20.09.2006 № Ф04-6187/2006(26658-А27-14). Эксперт «НА» Е.Н. Зыбина
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Louisa (10.04.2013) |
![]() |
#142 |
еще учусь
Регистрация: 14.10.2009
Адрес: Воронежская обл
Сообщений: 11,060
Спасибо: 232
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#143 | |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,405
Спасибо: 1,915
|
![]() Цитата:
А нумеровать можно двумя способами по выбору : один сплошной нумерацией, второй с обозначением, что это АВ, тогда нумерация не собъется, если конечно у вас не было других АВ.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#144 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
![]()
Louisa, а зачем тебе авансовый счет фактура, письмо почитай, там сказано что если ты отгрузишь продукцию можешь включить в стоимость товара НДС, ты же получила аванс когда не была плательщиком данного налога следовательно заплатила налог на полуденную сумму аванса. Честно ситуаций не было таких но сколько читала там про авансовые с/ф ничего не сказано. Может кто более знающий этот переходный момент подскажет.
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
![]() |
![]() |
![]() |
#145 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
![]()
MarinaAnna, может и так! Но что то четко про этот авансовый с/ф не сказано! Может лучше и выставить а потом зачесть!
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
![]() |
![]() |
![]() |
#146 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 15.05.2007
Адрес: Московская область
Сообщений: 8,669
Спасибо: 184
|
![]()
я раньше нумеровала тоже с обозначением "АВ", но это оказалось совсем неудобно, каждый раз надо выискивать последний номер, чтоб выписать очередную сч-ф (автоматическине не нумеруется). теперь нумерую сплошным методом, и погрешность в непоследовательности дат и номеров считаю не принципиальной. да у нас это постоянно так или иначе происходит по независящим причинам, очень часто сч-ф выписываются задним числом либо удаляются, либо переносятся в след. период (специфика строительства)
|
![]() |
![]() |
![]() |
#148 | |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]() Цитата:
![]() |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#150 |
еще учусь
Регистрация: 14.10.2009
Адрес: Воронежская обл
Сообщений: 11,060
Спасибо: 232
|
![]()
Проверяю ОСВ, возник вопрос, а сч 90.07-расходы на продажу должен закрываться?
Если кому не трудно, гляньте оборотку, может у меня еще какие счета есть, которые не закрыты, а должны Последний раз редактировалось Квайгон; 07.06.2013 в 10:48. |
![]() |
![]() |
![]() |
#152 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,405
Спасибо: 1,915
|
![]()
Счет 90.07 накопительный, т.е. сумма там из квартала в квартал будет расти, закроется он только 31 декабря при реформации баланса.
А вот что там у тебя краснота с (-) ?
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|