Сотовая связь

[Аланда]

Из последних по времени документов по теме.

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о № 03-03-06/1/350
от 05/06/2008




Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу учета для целей налогообложения прибыли расходов, связанных сприобретением услуг сотовой связи, сообщает следующее.

Согласно подпункту 25 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем (СВИФТ, Интернет и иные аналогичные системы).

В соответствии с указанным подпунктом в составе прочих расходов налогоплательщика могут быть учтены расходы на приобретение услуг сотовой связи при условии, что такие расходы соответствуют критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 Кодекса, в соответствии с которыми такие расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.

Для признания произведенных затрат на оплату услуг сотовой связи расходами для целей налогообложения, по нашему мнению, необходимо иметь, в том числе, утвержденный руководителем организации перечень должностей работников, которым в силу исполняемых ими обязанностей необходимо использование сотовой связи, договор с оператором на оказание услуг связи, детализированные счета оператора связи.

При этом критерием экономической обоснованности затрат на приобритение услуг сотовой связи для целей налогообложения будет являться необходимостью работника в соответствии с установленными в должностной инструкции обязанностями использовать сотовый телефон с служебных целях.
Указанный порядок признания расходов на приобретение услуг сотовой связи будет применяться и в том случае, если при приобретении услуг связи предоставленные налогоплательщику телефонные номера (sim-карты) установлены на мобильные телефоны, принадлежащие работникам.


Заместитель директора департамента

налоговой и таможенно-тарифной политики

С.В. Разгулин

[Gujina]

Что то я ничего не поняла! поясните пожалуста. Можно просто начислять сотруднику компенсацию за сотовый или нет?

[Кабаська]

А нельзя ли обойтись без дополнения к трудовому договру? Можно, например издать приказ по организации, что такие-то работники должны быть всегда на связи и к ним устанавливаются такие-то суммовые лимиты?
А то слишком трудоемко получается - переписывать ТД или должностную инструкцию...

[Takaya]

уважаемы коллеги, помогите решить проблему. В нашей организации установлены лимиты на сотовую связь по каждому сотруднику. в конце месяца от оператора приходят счета-фактуры, по которым мы определяем был ли перелимит по сотруднику. И все вроде бы хорошо и правильно, но тут возникает следующая ситуация. Если сотрудник выговорил свои деньги, организация ему денег уже не положит и они кладут их себе сами. Но эти суммы тоже включаются в счета от оператора, таким образом остаток на счете по данным оператора и организационного учета не идет. Кроме того, возникает проблема удержания. Фактически по данным с-ф мы видим у сотрудника перелимит(проговорил-то он больше чем и должны эту сумму удержать. Вот такая противоречивая ситуация

[mari661]

Takaya, сакжите всем своим сотрудникам, чтобы ни в коем случае не клали свои деньги на служебный телефон. Организации лучше брать такие тарифы, когда все расчеты производятся по концу определенного периода. У нас например Биллайн. После выставления счетов у нас есть еще некоторое время, за которое мы должны погасить задолженность.На основании выставленных счетов вы видите по кому из сотрудников перерасход, вот и наступает момент, когда сотрудник должен рассчитаться за свои личные разговоры, только делать он это должен внесением денег в кассу вашей организации, а не напрямую с оператором.
Я делала у себя так. Предупредила строго настрого директора и всех, кому выдавали симки, что все расчеты производить только с организацией и никаких инициатив по поводу оплаты оператору напрямую.

[Takaya]

Марина, спасибо за ответ. попробуем решить эту проблему с помощью изменения тарифа

[Валерия]

Если счета фактуры приходят на организацию, то то договор с оператором связи заключен у организации. Так? А почему нельзя суммы оплаты оператору связи проводить через авансовые отчеты?

[mari661]

Валерия, да можно конечно же. Только сотрудники, те которые оплачивают перелимит разговоров, как правило не сохраняют чеки и квитанции об оплате в полной уверенности, что они оплатили свои личные разговоры. Я сталкивалась с этой проблемой. Ты узнаеш о том, что кто то что то заплатил уже в конце месяца, а оплата наличкой например была в начале месяца. Человек, который это сделал даже не мог вспомнить где именно он это сделал потому, что за это время уже слетал в Египет и т.д. Возродить доки у меня не получилось.
А если сохранились чеки, то тогда конечно авансовые отчеты.

[mari661]

Кто делал доп. соглашение к трудовому договору, скиньте пожалуйста рыбу.
У меня телефоны сотрудников, симки купили на предприятие.
И еще такой вопрос. Оператор дал только договор и сим карты в конверте. На симки оператор должен давать какой нибудь документ,-накладную например. Ведь я как то должна отразить в учете, что у меня появился телефонный номер. И на каком счете отражать появление сим карты?

[Валерия]

Сообщение от mari661

Валерия, да можно конечно же. Только сотрудники, те которые оплачивают перелимит разговоров, как правило не сохраняют чеки и квитанции об оплате в полной уверенности, что они оплатили свои личные разговоры. Я сталкивалась с этой проблемой. Ты узнаеш о том, что кто то что то заплатил уже в конце месяца, а оплата наличкой например была в начале месяца. Человек, который это сделал даже не мог вспомнить где именно он это сделал потому, что за это время уже слетал в Египет и т.д. Возродить доки у меня не получилось.
А если сохранились чеки, то тогда конечно авансовые отчеты.

Понятно.....

[mari661]

По поводу доп. соглашения к трудовому договору. Подскажите пожалуйста...

[ylatan]

Что-то мы совсем ушли от основной темы. Так что же правильнее - компенсация за использование личного имущества или установка лимита по сот. связи?

[ylatan]

Сообщение от Яна ИнтерКом

На эту тему есть даже письмо в консультанте от 31 июля 2003 г. N 27-08н/42412 "О ПОРЯДКЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОМПЕНСАЦИОННЫХ ВЫПЛАТ
ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РАБОТНИКОМ ЛИЧНОГО ИМУЩЕСТВА".

Дайте, пожалуйста, ссылку на данный документ. Консультант говорит, что нет данного письма, а надо очень

[Валерия]

Сообщение от ylatan

Что-то мы совсем ушли от основной темы. Так что же правильнее - компенсация за использование личного имущества или установка лимита по сот. связи?

Договор (оператор связи - физическое лицо)
- организация возмещает стоимость производственных разговоров работнику, т.е. выплачивает компенсацию за использование личного имущества.
- организация не получает счетов-фактур, следовательнон теряет входящий НДС
- здесь нормы нет, только размер компенсации.
- опять же нужно определиться что будет входить в размер компенсации
аммортизация Вашей трубки
или
аммортизация Вашей трубки + стоимость производственных разговоров

Договор (оператор связи - организация)
- работник возмещает стоимость личных разговоров организации.
- организация получает счета-фактуры с НДС, и принимает возмещение по ним только с производственных разговоров
По нормам
- здесь то же нормы нет в соответсвии с НК, есть только письмо Минфина, где они рекомендуют на каждого сотрудника установить нормы. Но при этом должна быть детализация счета (не понятно детализация - это полная расшифровка звонков по каждому сотруднику или детализация - это приложени к счет-фактуре с указанием всех номеров телефонов с разбивкой по услугам связи - разговоры, СМС, абон плата...) Т.е
- приказ на сотрудников где к каждому прикреплён определенный номер
- доп к тр договору что сотруднику выполняя свой фронт работы недостаточно стационарной связи, а необходима ещё и мобильная
- норма (скорей всего берется по базе первых 3-5 месяцев, где сотрудник всё-таки самостоятельно должен определить где личные звонки, а где рабочие)
- стоимость личных звонков должна поступить в кассу организации, желательно это сделать последним днем месяца, за который получен счет-фактура, что бы у сотрудника не возникло дохода (по мобильной связи) в одном месяце, а возмещение расходов в следующем. Есть вероятность возникновения базы по ЕСН. Т.е нумерация по кассе держится до 10го числа следующего до дня определения стоимости личных звонков.
- наличие трубки на балансе не обязательно (есть решение суда)
Сотрудник самостоятельно определяет где личные звонки, а где рабочие (без норм)
- - приказ на сотрудников где к каждому прикреплён определенный номер
- доп к тр договору что сотруднику выполняя свой фронт работы недостаточно стационарной связи, а необходима ещё и мобильная
- сотрудник берет маркер и убивает 20 минут рабочего времени на то что бы выделить личные звонки (или рабочие, каких звонков меньше). Или сейчас это можно делать в эл виде.
- стоимость личных звонков должна поступить в кассу организации, желательно это сделать последним днем месяца, за который получен счет-фактура, что бы у сотрудника не возникло дохода (по мобильной связи) в одном месяце, а возмещение расходов в следующем. Есть вероятность возникновения базы по ЕСН. Т.е нумерация по кассе держится до 10го числа следующего до дня определения стоимости личных звонков.
- наличие трубки на балансе не обязательно (есть решение суда)

Я считаю, что и компенсация правильна и правильно установление лимита (в случае когда работник самостоятельно выделяет личные звонки от производственных, по письму Минфина делать не рисковала, т.к. в НК лимит установлен только на компесцию за использование личного ТС, больше лимитов нет). Все зависит от трудозатротности учета мобильной связи, насколько Ваш шеф разрешит сотрудникам убивать драгоценное рабочее время (у меня лимит был только на шефа, потому что он своей жене звонил и по личным делам и по производственным и распечатка у него была на 60 листов, короче я ему лимит сделала с 20.00 до 9.00 - личные, с 9.00 до 20.00 - производственные), насколько Вы готовы проводить данные операции по кассе, потом все визиты шефов за границу были видны по распечаткам, и мне приходилось оформлять командировки (хотя ВЭД у нас нет), отпуска и т.д и т.п.
В общем смотрите сами...

[ylatan]

Сообщение от Валерия

[B]
Я считаю, что и компенсация правильна и правильно установление лимита (в случае когда работник самостоятельно выделяет личные звонки от производственных, по письму Минфина делать не рисковала, т.к. в НК лимит установлен только на компесцию за использование личного ТС, больше лимитов нет). Все зависит от трудозатротности учета мобильной связи, насколько Ваш шеф разрешит сотрудникам убивать драгоценное рабочее время (у меня лимит был только на шефа, потому что он своей жене звонил и по личным делам и по производственным и распечатка у него была на 60 листов, короче я ему лимит сделала с 20.00 до 9.00 - личные, с 9.00 до 20.00 - производственные), насколько Вы готовы проводить данные операции по кассе, потом все визиты шефов за границу были видны по распечаткам, и мне приходилось оформлять командировки (хотя ВЭД у нас нет), отпуска и т.д и т.п.
В общем смотрите сами...

Супер ответ Мы на УСН, за год телефон.переговоров набежит не более 20 т.р. Даже заморачиваться не буду, оформлю компенсацию. И шефу объясню точно как Вы мне, думаю он разрешит.

[Валерия]

...........:smile:

[flynat]

Подскажите, плиз!
Как документально оформить и отразить в бухгалтерском и налоговом учете расчеты с сотрудниками за мобильную телефонную связь, если телефонные аппараты и сим карты принадлежат сотрудникам, при этом операторы связи у сотрудников организации разные, а тарифы мобильной связи безлимитные?

[Sandra_s]

Сообщение от Takaya

уважаемы коллеги, помогите решить проблему. В нашей организации установлены лимиты на сотовую связь по каждому сотруднику. в конце месяца от оператора приходят счета-фактуры, по которым мы определяем был ли перелимит по сотруднику. И все вроде бы хорошо и правильно, но тут возникает следующая ситуация. Если сотрудник выговорил свои деньги, организация ему денег уже не положит и они кладут их себе сами. Но эти суммы тоже включаются в счета от оператора, таким образом остаток на счете по данным оператора и организационного учета не идет. Кроме того, возникает проблема удержания. Фактически по данным с-ф мы видим у сотрудника перелимит(проговорил-то он больше чем и должны эту сумму удержать. Вот такая противоречивая ситуация

У меня сложилась такая же ситуация, подскажите, что делать если тариф безлимитный, сотрудник положил деньги на счет и чека естественно нет! Как отразить эту операцию в учете?

[Takaya]

есть еще вариант пустить суммы налички через 73 счет. но тогда красным вылезает ндс. если это обстоятельство глаза не мозолит, можно еще так делать.

[наида]

Сообщение от Sandra_s

У меня сложилась такая же ситуация, подскажите, что делать если тариф безлимитный, сотрудник положил деньги на счет и чека естественно нет! Как отразить эту операцию в учете?

мы звонили оператору..и просили снять эту сумму....в актах сверки...