Лотерея и выигрыш

[soulfly80]

Здравствуйте. Подскажите такой момент.
Мы для заказчика организовали лотерею, зарегистрировались как организатор. По договору призовой фонд мы обеспечиваем за свой счет. Например выигрыш куплен за 118 рублей (в том числе НДС 18 руб).
Не знаю как действовать далее. Выигрыш мы передаём не наличкой, а товаром. В этом случае мы должны удерживать 13% или 35% и должны ли? Я же не могу удержать налог с товара. Достаточно сообщить в свою фнс о вручённом призе? И как исчислить налог? С 118 рублей или со 100, так как 18 там НДС?
Буду очень благодарен за помощь!

[Анdрей]

Если человек играет на свои деньги, то вы должны удержать 13 % налог, но не знаю какой сейчас лимит, раньше был 10 000, с меньшего не брали. 35% платиться при розыгрыше например на предприятиях и организациях,когда участник не вносит свои деньги(поле чудес, своя игра)

Насчет сообщения в ФНС, не знаю, если кинете ссылку или инфу буду благодарен

[Таинственная Незнакомка]

http://rusloterei.ru/content/view/323/49/

[soulfly80]

Мы являемся организатором стимулирующей лотереи (для заказчика). У нас будут призы в неденежной форме, соответственно удержать 35% нет возможности. Нам бы известить фнс о невозможности удержать и успокоиться, но заказчик хочет, чтобы МЫ за победителей этот налог исчислили иперечислили. А он нам его компенсирует.
В связи с этим у меня вопрос, каким чёртом мне его оплачивать? Одной общей суммой в свою территориальную фнс, как это мы делаем с ндфл сотрудников? Но тогда эта сумма пропадёт. Если за сотрудников мы по итогам года подаём реестр 2-НДФЛ, то вслучае с выигрышным НДФЛ, мы никак не отчитываемся. Или перечислять в территориальную налоговую каждого победителя?

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от soulfly80

но заказчик хочет, чтобы МЫ за победителей этот налог исчислили иперечислили. А он нам его компенсирует.

сама природа НДФЛ подразумевает, что этот налог удерживается с дохода физлица....

[Анdрей]

Призы то будут стоимостью более 4000 руб? Если читали по ссылке, то до 4000 не надо НДФЛ удерживать

[soulfly80]

Сообщение от Анdрей

Призы то будут стоимостью более 4000 руб? Если читали по ссылке, то до 4000 не надо НДФЛ удерживать

Читал конечно.

[Rozen]

Сообщение от soulfly80

Мы являемся организатором стимулирующей лотереи (для заказчика). У нас будут призы в неденежной форме, соответственно удержать 35% нет возможности. Нам бы известить фнс о невозможности удержать и успокоиться, но заказчик хочет, чтобы МЫ за победителей этот налог исчислили иперечислили. А он нам его компенсирует.
В связи с этим у меня вопрос, каким чёртом мне его оплачивать? Одной общей суммой в свою территориальную фнс, как это мы делаем с ндфл сотрудников? Но тогда эта сумма пропадёт. Если за сотрудников мы по итогам года подаём реестр 2-НДФЛ, то вслучае с выигрышным НДФЛ, мы никак не отчитываемся. Или перечислять в территориальную налоговую каждого победителя?

Уважаемый soulfly80!
Ниже приводим выдержку из статьи, которая исчерпывающе отвечает на заданный Вами вопрос.


Налог на доходы физических лиц при выдаче призов призёру стимулирующего мероприятия
По налоговому кодексу России, при получении приза в стимулирующем розыгрыше призёру следует уплатить налог на доходы физического лица. На текущий день налоговая ставка - 35% от общей стоимости вознаграждения, если получает гражданин Российской Федерации или З0%, это если получен приз гражданином другой страны.

Актуальная формула для подсчета HДФЛ с денежного выигрыша в акциях для резидентов Российской Федерации следующая:

Налог HДФЛ = (Стоимость выигрыша минус 4 000 руб.) Х 0.35

1. В случае если приз стоит дешевле 4'000 рублей
Существует вычет налоговый с выигрышей, что составляет 4 000 руб. ежегодно.

В случае получения выигрыша с ценой менее 4 тыс руб. налоги на доходы платить не требуется, потому что существует упомянутый налоговый вычет (абз. 8 п. 28 статья 217 налогового кодекса России).

Для организатора рекламной акции в этом случае: не надо брать HДФЛ с физлица(п. 28 статья 217 отечественного налогового кодекса); не надо сообщать касательно доходов физического лица в налоговую службу (Письмо Минфина Российской Федерации от 20.07.2010 N 03-04-06/6-155).

Но, если суммарный выигрыш за один год превысил 4 тыс руб., то следует заплатить HДФЛ от всей суммы призов, вычтя 4000 руб., также как делается для призов ценой свыше 4'000 рублей (п. 2.).

2. В случае если приз стоит по цене более 4000 р.

По Российскому налоговому кодексу, в случае если стоимость приза превышает 4 000 р., то получатель будет обязан оплатить налог на доходы. Налог составляет 35% от денежного эквивалента приза с вычетом 4'000 р. для жителей Российской Федерации и З0%, если выиграл гражданин другой страны.

В основном организаторы маркетингового мероприятия на себя берут обязанность, и платят HДФЛ за каждого призёра. Но, в случае если по условиям акции, организатор не берет на самого себя функции агента по налогу, налог на доход физического лица с выигрыша стоимостью больше 4 тысячи рублей, победителю потребуется уплатить самому и заявление выслать об этом в государственную налоговую службу.

Читать далее

Если организатор стимулирующей акции не выполняет функцию налогового агента

Непосредственно организатор: предоставляет участнику справку о выигрыше (пункт 3 статья 230 НК РФ); не позднее 31 января года, следующего за годом выдачи выигрыша, отправляет в ИФНC справку 2-HДФЛ, написав в ней, что налог HДФЛ не оплачен (п. 5 ст. 226 НК России). На основе декларации владельца налоговая пришлет уведомление на налог на доходы физических лиц призёрам.

Физическое лицо: не позже 30 апреля года, следующего за годом получения денежного выигрыша, высылает документ формы 3-HДФЛ(пункт 3 статья 228 налогового кодекса России); не позднее 15-го июля, который следует за годом получения приза, платит налог на доход физического лица (п. 4 статья 228 Российского налогового кодекса), который равняется 35% (пункт 2 статья 224 налогового кодекса России). Тем не менее в том случае если денежный приз уходит нерезиденту, тогда финансовый доход свыше 4 тысячи руб. облагается по ставке З0% (пункт 3 ст. 224 НК РФ). Об этом доходе тоже нужно сообщить в свою инспекцию.

В случае если организатор стимулирующей акции исполняет функции налогового агента
В большинстве случаев организаторы маркетингового мероприятия заранее налог закладывают, благодаря чему призёр приз получает целиком и не беспокоится касательно выплаты налога, тем самым организатор на себя берет функции налогового агента и выплачивает необходимые налоги за участника.

Тогда: организатор удерживает налог на доход с суммы дохода более 4 тыс р. (пункт 4 ст. 226 налогового кодекса Российской Федерации); не позже 1-го апреля, что следует за годом отдачи приза, отправляет в налоговую инспекцию справку 2 HДФЛ с указанием финансового дохода физического лица и налога (пункт 2 ст. 2З0 НК РФ).
В том случае если организатор платит налог за призёра, он должен выполнить это максимум в течении 2 суток.
Чтобы выплатить по Российскому налоговому кодексу за победителя, необходимы следующие документы:

- Документ про вручение приза (в том случае если выигрыш не денежный);
- сканы всех страниц паспорта участника;
- ИНН и СНИЛC

Пример: Какой налог придется заплатить организатору, в том случае если участник получает материальный приз ценой 100 тысяч руб.
В случае если согласно условию рекламной акции организатор выступает налоговым агентом и он хочет так сделать, чтобы призёр получил материальный, либо финансовый выигрыш ценой 100000 р., а кроме того организовать таким образом, чтобы призёру не надо было выплачивать налог на доход. Какой конкретно в таком случае налог должен выплатить организатор вместо участника? Давайте разберёмся. Будем рассматривать вариант победителя - резидента, который не применял раньше налоговый вычет.

Сейчас увидим, что оплачивать организатору понадобится более 35%.

Отметим, что налог надо обязательно удержать у призера, а не брать из собственного бюджета. Именно поэтому организатор в большинстве своем намеренно завышает фонд на сумму налога: денежный приз состоит прежде всего из части, что выдается на руки участнику (в примере это 100000 руб.), а так же второй части, ее организатор заплатит в бюджет государства как налог. Организатор говорит в условиях, что он платит налог на доходы физических лиц за победителя розыгрыша выигрышей.

По итогу, призёр должен получить 100 тысяч р. "чистыми", т.е после уплаты налога на доходы физлица. Согласно законодательству выигрыш в акции для резидента будет облагаться ставкой в 35% уже после вычета 4 тыс рублей. Для того, чтобы заплатить налог и отправить победителю именно 100 000 р., организатор объявляет призовой фонд размером в 151 692,31 р. Вот это и есть налоговая база.

Тогда:
- Победитель получит 100 000 руб. "чистыми";
- Организатор уплачивает по налоговому кодексу России налог HДФЛ в размере 51692,З1 рублей (по ставки в З5% от налогооблагаемой базы, получается от 151 692,31 р.)


Таким образом, организатору потребуется оплатить в виде налога на доход больше 50% от чистой стоимости приза, получаемого призёром, в том случае если он планирует стать налоговым агентом в стимулирующей акции и избавить победителя от выплат налога.

Расчет налога на доход в денежной лотереи стоимостью выигрыша более 4'000 руб.

Итоговая формула для налога на доходы в рекламной акции со стоимостью приза больше 4 000 рублей такова:

Для участника - гражданина Российской Федерации, в том случае если он не использовал вычет в 4000 р.

НАЛОГ HДФЛ ЗА ПРИЗЁРА = 7/1З X (ВЫИГРЫШ - 4 000 руб.)

Для победителя - гражданина России, который пользовался вычетом 4 тыс р.

HДФЛ ЗА УЧАСТНИКА = 7/13 х ЧИСТЫЙ ВЫИГРЫШ

Для победителя - нерезидента

НАЛОГ HДФЛ ЗА ПРИЗЁРА = 3/7 * ЧИСТЫЙ ВЫИГРЫШ

Источник: Статья "Особенности налогообложения при присуждении выигрышей в акциях"

[свернуть]