Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
09.09.2013, 14:33 | #1 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 27.12.2008
Сообщений: 169
Спасибо: 0
|
Переуступка аванса поставщику
Добрый день! Мы оплатили поставщику аванс по договору поставки, приняли к вычету НДС с аванса. Директор решил переуступить эту дебиторку. Скажите,пожалуйста, я при переуступке должна только восстановить НДС с аванса, ранее принятый к вычету, или еще что-то я не предусмотрела? Например, НДС с суммы переуступки?
|
09.09.2013, 16:17 | #3 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 15.05.2007
Адрес: Московская область
Сообщений: 8,681
Спасибо: 184
|
Re: Переуступка аванса поставщику
Если взять и раскинуть по проводкам, то получается:
-оплатили аванс: Д-т 60/2 К-т 51 Д-т 68/НДС К-т 76/ВА; -переуступили долг: Д-т 60/1,2 К-т 60/2 Д-т 76/ВА К-т 68/НДС и далее, если долг переуступлен как аванс, а не как за выполненные работы, услуги , товар, то опять делается запись: Д-т 68/НДС К-т 76/ВА -уже по новому поставщику. |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
09.09.2013, 16:44 | #4 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 27.12.2008
Сообщений: 169
Спасибо: 0
|
Re: Переуступка аванса поставщику
Balyakina, спасибо за ответ. Меня больше напрягает то, что уступку права требования, вытекающую из договора поставки, я должна провести как реализацию через счет 91:
Дт 60 новый кредитор Кт 91,1 Дт 91,2 Кт 60 старый кредитор то есть в таком случае я еще должна начислить НДС с суммы реализации неденежного требования (то есть я переуступаю не уплаченный аванс, а факт поставки товара в будущем) Дт 91 Кт 68 НДС? Помогите,пожалуйста, я запуталась!!!! |
09.09.2013, 22:33 | #6 | |
Модератор форума
Регистрация: 26.03.2007
Адрес: город - герой Москва
Сообщений: 2,038
Спасибо: 3
|
Re: Переуступка аванса поставщику
Цитата:
И вот почему. Все мы знаем, что принять ндс к вычету мы можем только на основании счет фактуры. Здесь фигурирует выданная счет фактура на аванс. Статья 169 1. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой. Но это речь просто о счет фактуре. Счет фактура на аванс не является документом, в которым продавец предъявляет покупателю сумму налога. В счете фактуре на аванс отражается дебиторская задолженность перед бюджетом, никакого продавца или покупателя там нет. Именно поэтому у продавца проводка Дт 76 Кт 68. 76 счет называется согласно Приказу Минфина 94н "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", где налоговая (бюджет) выступает в роли "разного дебитора" (ясное дело, что налоговая - это не покупатель, заказчик или подрядчик). |
|
10.09.2013, 10:41 | #7 | ||||
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 15.05.2007
Адрес: Московская область
Сообщений: 8,681
Спасибо: 184
|
Re: Переуступка аванса поставщику
Цитата:
Цитата:
Цитата:
Цитата:
Последний раз редактировалось glad; 10.09.2013 в 10:48. |
||||
Сказали спасибо: | Кирилл (20.03.2014) |
10.09.2013, 12:51 | #8 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 10.09.2013
Адрес: Самара
Сообщений: 4
Спасибо: 0
|
Re: Переуступка аванса поставщику
1. дт 60.02 (поставщикА) кт 51 - 5000,0(перечислен аванс поставщику),
2. дт 68.2 кт 76.ва -763,00 принят НДС к вычету с аванса 3. дт 76.5 кт 60.02(постА) - 4500,00(или 5000) переуступка 4. дт 76.ва кт 68.2 - 763,00 восстановлена сумма НДС(постА) 5. Дт 91.02 кт 60.02(постА)- 500,00 списание разницы дебиторки в расход(если переуступили за 4500,00); или дт 76.05 кт 91.01 - 500,00 списание разницы дт в доход(если переуступили за 5500,00) если переуступили за 5000,00 никаких проводок с 91 счетом не делаете. 6. дт 91.02 кт 68.02 - 76,28 начислен НДС если переуступка долга была 5500,00 7. дт 51 кт 76,05 - 4500(5000,5500) оплата по договору переуступки долга или если по контрагенту есть кредиторская задолженность у вас, то акт взаимозачета и дт 60,01 кт 76.05 |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
10.09.2013, 13:09 | #9 | ||||
Модератор форума
Регистрация: 26.03.2007
Адрес: город - герой Москва
Сообщений: 2,038
Спасибо: 3
|
Re: Переуступка аванса поставщику
Цитата:
Цитата:
Цитата:
Цитата:
в случае покупателя образуется кредиторская задолженность перед бюджетом. это получается, что я что-то должен налоговой? зачем такое счастье? |
||||
10.09.2013, 13:14 | #10 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 15.05.2007
Адрес: Московская область
Сообщений: 8,681
Спасибо: 184
|
Re: Переуступка аванса поставщику
|
10.09.2013, 13:17 | #11 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 15.05.2007
Адрес: Московская область
Сообщений: 8,681
Спасибо: 184
|
Re: Переуступка аванса поставщику
неее, ну конечно можешь не принимать сч-ф на аванс, не ставить ндс к вычету по этой сч-ф.. поставишь в момент получения тмц. но не вижу смысла платить налог раньше, всё понятно и прозрачно, не вижу ни капли сомнений.
|
10.09.2013, 14:28 | #12 | ||
Модератор форума
Регистрация: 26.03.2007
Адрес: город - герой Москва
Сообщений: 2,038
Спасибо: 3
|
Re: Переуступка аванса поставщику
Цитата:
Цитата:
именно поэтому и не принимаю. лишние бухзаписи только делать. тем более смысловой нагрузки это не несет - как правило, авансы долгосрочными не бывают за редкими исключениями типа крупных договоров там подряда или еще чего-нибудь такое в этом роде... тем более что я выиграю? это потом надо будет занести в книгу продаж, раз возникла кредиторка, да и по смыслу строк налоговой декларации я даже не вижу, в какую строчку встанут такие начисления. Последний раз редактировалось Кирилл; 10.09.2013 в 14:31. |
||
10.09.2013, 14:43 | #13 | ||
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 15.05.2007
Адрес: Московская область
Сообщений: 8,681
Спасибо: 184
|
Re: Переуступка аванса поставщику
я поняла.. остаюсь при своём, у каждого своя специфика и взвесив все за и против - каждый сам решает, мне важней налог к вычету чем кредиторка в балансе , опять-же, у меня авансов навалом- поставка материалов как обычно по предоплате .
|
||
10.09.2013, 16:22 | #14 |
Модератор форума
Регистрация: 26.03.2007
Адрес: город - герой Москва
Сообщений: 2,038
Спасибо: 3
|
Re: Переуступка аванса поставщику
Balyakina, а я всегда веду в экселе табличку, где провожу анализ, какая выгода в том или ином случае.
Сейчас прикинул - я бы в 1 квартале заплатил на 7 процентов меньше, если бы сразу зачитывал ндс с авансов, зато во 2 квартале на 12 процентов больше, потому что я бы был обязан начислить то, что я принял к вычету в 4 квартале, и.т.д. В таких случаях важен экономический анализ ситуации, связанный с сезонностью, например. У нас всегда, например, исторически, самая большая динамика в 3 квартале, и.т.д. Так что дело не сколько в кредиторке в балансе, сколь как раз-таки в деньгах. Далеко не всегда оказываешься в выигрыше, если сразу ставишь к вычету ндс с авансов. Это зависит от компании и особенности ее работы. |
10.09.2013, 18:12 | #15 | ||||||
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 15.05.2007
Адрес: Московская область
Сообщений: 8,681
Спасибо: 184
|
Re: Переуступка аванса поставщику
Цитата:
Цитата:
Цитата:
Цитата:
|
||||||
10.09.2013, 18:48 | #16 | |
Модератор форума
Регистрация: 26.03.2007
Адрес: город - герой Москва
Сообщений: 2,038
Спасибо: 3
|
Re: Переуступка аванса поставщику
Цитата:
Зато 2-й, особенно 3-й квартал - дурдом, все счета бухучета вспоминаешь наряду с пбу и нк)) Последний раз редактировалось Кирилл; 10.09.2013 в 20:02. |
|
10.09.2013, 20:38 | #17 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
Re: Переуступка аванса поставщику
Ох ну и выскажусь! Мне заплатили аванс (1 млн) НДС 152542, но вот неувязка мне оплатили аванс 18 сентября, а закрывать работы я буду 05 октября! Не хочу я платить такой НДС! Я оплачиваю своему поставщику аванс 900 тыс 25 сентября (понятно что поставщику эт не очень приятно но я хочу заплатить вперед, или найду другого поставщика более лояльного)мне выставляют с/ф на аванс на 900 тыс я принимаю тем самым уменьшаю НДС в этом квартале, а там в следующем квартале я сделаю и реализацию и приму товар(акты) может еще как уменьшу НДС! Но когда такие большие суммы с авансов я все же воспользуюсь правом на вычет!!! У меня не лишних 150 тыс чтоб заплатить сейчас государству!
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
10.09.2013, 21:19 | #18 | |
Модератор форума
Регистрация: 26.03.2007
Адрес: город - герой Москва
Сообщений: 2,038
Спасибо: 3
|
Re: Переуступка аванса поставщику
Цитата:
|
|
10.09.2013, 21:29 | #19 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
Re: Переуступка аванса поставщику
Кирилл, у меня не известно!! У меня стройка! Сегодня есть а завтра нет! И у меня дир не хочет платить лишний НДС если его можно уменьшить!
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
Сказали спасибо: | glad (11.09.2013) |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Оформление выплаты аванса и з/платы | nic2010 | Начисление заработной платы | 2 | 16.05.2013 20:22 |
Как передать оставшееся давальческое сырье поставщику | Новичок2013 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 2 | 16.05.2013 17:28 |
возмещение НДС с ранее начисленного аванса | moskvina | НДС | 2 | 06.04.2012 14:32 |
Зачет аванса поставщику | Тоторо | Программы: 1C 8.0, 8.1, 8.2, 8.3 | 8 | 28.09.2011 12:03 |
НДФЛ с аванса | nadegdabn | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 3 | 23.05.2011 09:31 |