Нужно ли платить УСН?

[БухЮлия]

Добрый вечер!
Фирма открылась во 2 кв. За 3 кв. доходов не было, были только расходы. Также была безвозмездная фин. помощь от учредителей (11990 и 50000), так же был договор займа на 29000. У нас УСН 15%. Правильно ли я понимаю, что авансовый платеж по УСН мне платить не надо?

[Впервые главбух]

Правильно понимаете не надо

[Аланда]

Сообщение от БухЮлия

Также была безвозмездная фин. помощь от учредителей (11990 и 50000),

Если безвозмедная помощь была получена от учредителя,имеющего более 50% доли в Уставном капителе,в противном случае этот будет внереализационный доход.ИМХО

[БухЮлия]

Сообщение от Аланда

Если безвозмедная помощь была получена от учредителя,имеющего более 50% доли в Уставном капителе,в противном случае этот будет внереализационный доход.ИМХО

Единственным учредителем является ООО "Ромашка".

[Аланда]

Сообщение от БухЮлия

Единственным учредителем является ООО "Ромашка

тогда все в порядке,доля передающей стороны в УК более 50% и безвозмедно полученная помощь не считается доходом получающей стороны.Доходов у вас не было,только расходы,базы для исчисления налога нет,авансового платежа тоже нет.

[БухЮлия]

Сообщение от Аланда

тогда все в порядке,доля передающей стороны в УК более 50% и безвозмедно полученная помощь не считается доходом получающей стороны.Доходов у вас не было,только расходы,базы для исчисления налога нет,авансового платежа тоже нет.

Спасибо большое )

[Казачёк]

Сообщение от БухЮлия

Добрый вечер!
Фирма открылась во 2 кв. За 3 кв. доходов не было, были только расходы. Также была безвозмездная фин. помощь от учредителей (11990 и 50000), так же был договор займа на 29000. У нас УСН 15%. Правильно ли я понимаю, что авансовый платеж по УСН мне платить не надо?

Да, если по итогам девяти месяцев получается убыток, то авансовый платёж платить не нужно.

"ЭЖ Вопрос-Ответ", 2012, N 7

Вопрос: Наше ООО применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" с 1 января 2012 г. По итогам I квартала получена прибыль и уплачен авансовый платеж. По итогам I полугодия получен убыток. Правильно ли мы понимаем, что за полугодие мы должны рассчитать и заплатить в бюджет минимальный налог?

Ответ: Нет, это неверно. Пунктом 6 ст. 346.18 НК РФ установлено, что минимальный налог исчисляется за налоговый период. Налоговым периодом для целей УСН признается календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Таким образом, обязанность по исчислению минимального налога возникнет у вас только по итогам 2012 г.
Поскольку за I полугодие вами получен убыток, то есть налоговая база равна нулю, авансовый платеж за этот период не уплачивается.

О.Турбина
Эксперт "ЭЖ"

[APC Medved]

При получении убытка по итогам отчетных периодов у налогоплательщика не возникает обязанности по исчислению минимального налога ввиду того, что минимальный налог организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), исчисляется и уплачивается только по итогам налогового периода. При этом, по итогам отчетных периодов, подлежат уплате только авансовые платежи по налогу, уплачиваемому при применении УСН в том случае, если сумма произведенных расходов не превысит сумму полученных доходов. В случае если эта разница будет отрицательной (т.е. расходы превысят доходы), авансовый платеж не исчисляется и не уплачивается.

Обоснование: Согласно нормам п. 4 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ если налогоплательщики применяют УСН и объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, то по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев).
То есть сумма авансовых платежей за отчетный период по итогам полугодия будет составлять:

сумма авансового платежа = (сумма дохода за полугодие - сумма расходов за полугодие) x ставка налога - сумма авансового платежа, уплаченного за I квартал.

В аналогичном порядке будет исчисляться сумма авансового платежа по итогам 9 месяцев, только при этом будет учитываться сумма авансовых платежей, уплаченных за полугодие (с учетом уплаченного авансового платежа за I квартал).
Между тем положениями п. 6 ст. 346.18 НК РФ определено, что налогоплательщики, применяющие объект налогообложения "доходы минус расходы", по итогам налогового периода, которым в соответствии с п. 1 ст. 346.19 НК РФ признается календарный год, исчисляют и уплачивают минимальный налог. Указанный минимальный налог исчисляется в размере 1 процента от суммы дохода, определяемого в порядке ст. 346.15 НК РФ, и уплачивается только в том случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Таким образом, если организацией по итогам отчетного периода получен убыток, то за соответствующий период не уплачивается ни сумма авансовых платежей, ни сумма минимального налога.