Научите. Подскажите.

[Джессика]

Разобралась. Там стояла галочка- корректные проводки для определенного движения. Я сняла ее и поставила 60 счет. Спасибо вам огромное!!!!!

[Аланда]

Сообщение от Джессика

. Я сняла ее и поставила 60 счет.

а я просто подтверждаю ,что эту проводку можно ввести в список корректных

[Джессика]

Аланда, это не моя программа. Я в понедельник скажу главному бухгалтеру об этой возможности. Я не знаю как они раньше проводили выписки с возвратами денег от поставщиков. Меня попросили помочь разнести выписки с июля по сентябрь, вот я и делала.

[LiGro]

Сообщение от Тони

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как рассчитать фактическую себестоимость готовой продукции? И чем она отличается от нормативной себестоимости? (И зачем нужно 2 себестоимости?)

В двух словах

Учет готовой продукции по фактической себестоимости
В соответствии с ПБУ 5/01 готовая продукция производственной организации, представляет собой МПЗ, предназначенные для продажи. Пунктом 5 ПБУ 5/01 установлено, что МПЗ принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Если организация самостоятельно изготавливает МПЗ, то фактическая себестоимость рассчитывается исходя из всех фактических затрат, связанных с их изготовлением (пункт 7 ПБУ 5/01). Учет и формирование затрат на производство организация осуществляет в порядке, установленном для определения себестоимости соответствующих видов продукции. Таким образом, фактическая себестоимость готовой продукции представляет собой стоимостную оценку использованных в процессе ее производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов и так далее.

В бухгалтерском учете готовую продукцию можно учитывать как по фактической производственной себестоимости, так и по нормативной (плановой) себестоимости. В зависимости от избираемого производственной организацией способа зависит порядок отражения готовой продукции на счетах бухгалтерского учета.

Если организация-производитель принимает решение учитывать готовую продукцию по фактической себестоимости, то в этом случае учет готовой продукции будет осуществляться только с использованием счета 43 «Готовая продукция».

При учете готовой продукции по фактической себестоимости поступление последней на склад отражается следующей проводкой:

Корреспонденция счетов

Содержание операции

Дебет43Кредит20 Принята к учету готовая продукция

Несмотря на то, что отражать готовую продукцию по фактической себестоимости в бухгалтерском учете проще (используется один счет), организации не часто используют данный способ. Фактическая себестоимость изготовленной продукции может быть сформирована только в конце отчетного месяца, когда будут определены все затраты на производство продукции, как прямые, так и косвенные. Поэтому при использовании этого метода практически невозможно определить себестоимость продукции по мере ее выпуска и передаче на склад, что создает дополнительные неудобства, в случае если продукция, изготовленная в течение месяца, реализуется в этом же периоде. При этом способе учета себестоимость, по которой принята к учету продукция одного и того же вида, изготовленная в разное время, может быть различной. Поэтому при реализации и ином выбытии готовой продукции она должна списываться одним из следующих способов:

по себестоимости единицы;
по средней себестоимости;
по методу ФИФО;
по методу ЛИФО.
Передача готовой продукции на склад организации оформляется приемо-сдаточными документами (накладными). Отметим, что документы, отражающие выпуск и сдачу готовой продукции выписываются в двух экземплярах, как правило, под одним номером. В них указывается цех, выпустивший продукцию и номер склада, принявший ее, кроме того, в обязательном порядке указывается наименование готовой продукции, количество изделий, передаваемых на склад, учетная цена и общая сумма. Один экземпляр документа остается в производственном цехе и используется для оперативного учета, второй передается на склад готовой продукции и служит основанием для ведения складского и бухгалтерского учета. На каждую партию сдаваемой продукции делают запись в обоих экземплярах приемо-сдаточных документов. После окончания сдачи всей продукции в обоих экземплярах приемо-сдаточных документов по каждому наименованию, сорту и виду продукции подсчитывают и записывают количество или вес цифрами и прописью. Данные о сдаваемой продукции подтверждаются росписью приемщика в экземпляре сдатчика и наоборот, росписью сдатчика в экземпляре приемщика.

ВНИМАНИЕ!!!

К приемо-сдаточным документам в обязательном порядке прикладывается заключение лаборатории или отдела технического контроля о качестве изготовленной продукции.

Учет готовой продукции по нормативной (плановой) себестоимости .

Производственные организации пищевой промышленности, как правило, используют нормативный метод учета готовой продукции, так как именно его использование позволяет правильно отразить в учете выручку от продажи продукции и ее фактическую себестоимость (которая определяется только в конце месяца).

Если учет готовой продукции осуществляется по нормативной (плановой) производственной себестоимости, то в организации устанавливаются учетные цены на продукцию, которые сохраняются постоянными в течение достаточно долгого времени и по которым в течение месяца продукция принимается на склад и списывается со склада при ее продаже или ином выбытии. В конце месяца, когда сформированы все затраты и определена величина незавершенного производства, определяется разница между плановой и фактической себестоимостью. Вести учет этих отклонений можно двумя способами – с применением и без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

Если счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» не используется, то при поступлении готовой продукции на склад в течение месяца делается проводка:

Дебет 43 «Готовая продукция» Кредит 20 «Основное производство» – поступила на склад готовая продукция в планово-учетных ценах.

При реализации продукции в течение месяца списание ее себестоимости отражается проводкой:

Дебет 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 43 «Готовая продукция» – списана себестоимость готовой продукции в планово-учетных ценах.

В конце месяца определяется фактическая себестоимость продукции, и сумма отклонений фактической себестоимости от плановой отражается на тех же счетах. А именно, дополнительными проводками, если фактическая себестоимость превышает плановую, либо сторнировочными, если фактическая себестоимость оказалась меньше плановой. При этом делается корректировка себестоимости принятой к учету продукции – на всю сумму отклонения и себестоимости реализованной продукции – в доле, приходящейся на реализованную продукцию.

Пример 1.

В течение месяца на склад мясокомбината ООО «Солнечный» принята готовая продукция, плановая себестоимость которой составила 750 000 рублей. Себестоимость реализованной продукции в плановых ценах составила 500 000 рублей. Общая сумма затрат, учтенных по дебету счета 20 «Основное производство» в течение месяца, составляет 900 000 рублей.

а) Предположим, что остаток незавершенного производства на конец месяца составляет 180 000 рублей.

Тогда фактическая себестоимость готовой продукции: 900 000 рублей – 180 000 рублей = 720 000 рублей.

Сумма отклонения фактической себестоимости от плановой составляет 750 000 рублей – 720 000 рублей = 30 000 рублей.

Фактическая себестоимость меньше плановой, поэтому сумму экономии нужно сторнировать.

Сумма отклонения, приходящаяся на реализованную продукцию: (30 000 рублей / 750 000 рублей) х 500 000 рублей = 20 000 рублей.

Сумма отклонения, приходящаяся на остаток готовой продукции на складе: (30 000 рублей / 750 000 рублей) х 250 000 рублей = 10 000 рублей.

Фактическая себестоимость реализованной продукции: 500 000 рублей – 20 000 рублей = 480 000 рублей.

Остаток готовой продукции на складе (по фактической себестоимости): 720 000 – 480 000 = 240 000 рублей.

В учете ООО «Солнечный» эти операции отражены следующим образом:

Корреспонденция счетов

Сумма, рублей

Содержание операции

Дебет
Кредит
43
20
В течение месяца
750 000

Принята готовая продукция на склад по планово-учетным ценам

ДТ90-2КТ 43
500 000

Списана себестоимость реализованной продукции в планово-учетных ценах

В конце месяца

20

02, 10, 70, 69, 25, 26

900 000

Учтены расходы на производство продукции

43

20

30 000

СТОРНО! Учтена сумма отклонения фактической себестоимости от плановой

90-2

43

20 000

СТОРНО! Учтена сумма отклонения фактической себестоимости от плановой в доле реализованной продукции

б) Предположим, что остаток незавершенного производства на конец месяца составляет 120 000 рублей.

Тогда, фактическая себестоимость готовой продукции: 900 000 рублей – 120 000 рублей = 780 000 рублей.

Сумма отклонения фактической себестоимости от плановой составляет: 780 000 рублей – 750 000 рублей = 30 000 рублей.

Фактическая себестоимость больше плановой, поэтому на сумму перерасхода нужно сделать дополнительные проводки.

Сумма отклонения, приходящаяся на реализованную продукцию: (30 000 рублей / 750 000 рублей) х 500 000 рублей = 20 000 рублей.

Сумма отклонения, приходящаяся на остаток готовой продукции на складе: (30 000 рублей / 750 000 рублей) х 2 500 000 = 10 000 рублей.

Фактическая себестоимость реализованной продукции: 500 000 рублей + 20 000 рублей = 520 000 рублей.

Остаток готовой продукции на складе (по фактической себестоимости): 780 000 рублей – 520 000 рублей = 260 000 рублей.

В учете ООО «Солнечный» эти операции отражены следующим образом:

Корреспонденция счетов

Сумма, рублей

Содержание операции

Дебет

Кредит

В течение месяца

43

20

750 000

Принята готовая продукция на склад по планово-учетным ценам

90-2

43

500 000

Списана себестоимость реализованной продукции в планово-учетных ценах

В конце месяца

20

02, 10, 70, 69, 25, 26

900 000

Учтены расходы на производство продукции

43

20

30 000

Учтена сумма отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости

90-2

43

20 000

Учтена сумма отклонения фактической себестоимости от плановой в доле реализованной продукции

Окончание примера.

Обратите внимание!

Данный способ является упрощенным вариантом расчета отклонений, так как в данном случае не было остатка готовой продукции на складе на начало месяца.

В тех случаях, когда имеются остатки готовой продукции на начало и конец месяца для правильного отражения и распределения отклонений целесообразно применять метод расчета, принцип которого указан в пункте 206 Методические указания №119н:

«Если учет готовой продукции ведется по нормативной себестоимости или по договорным ценам, то разница между фактической себестоимостью и стоимостью готовой продукции по учетным ценам учитывается на счете «Готовая продукция» по отдельному субсчету «Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной стоимости». Отклонения на этом субсчете учитываются в разрезе номенклатуры, либо отдельных групп готовой продукции, либо по организации в целом. Превышение фактической себестоимости над учетной стоимостью отражается по дебету указанного субсчета и кредиту счетов учета затрат. Если фактическая себестоимость ниже учетной стоимости, то разница отражается сторнировочной записью.

Списание готовой продукции (при отгрузке, отпуске и так далее) может производиться по учетной стоимости. Одновременно на счета учета продаж списываются отклонения, относящиеся к проданной готовой продукции (определяется пропорционально ее учетной стоимости). Отклонения, относящиеся к остаткам готовой продукции, остаются на счете «Готовая продукция» (субсчете «Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной стоимости»).

Независимо от метода определения учетных цен, общая стоимость готовой продукции (учетная стоимость плюс отклонения) должна равняться фактической производственной себестоимости этой продукции».

Пример 2.

Остаток готовой продукции на складе мясокомбината ООО «Солнечный» на начало месяца составляет 240 000 рублей в плановых ценах, сумма отклонений - 5 000 рублей (перерасход). В течение месяца на склад поступила готовая продукция по плановым ценам на сумму 750 000 рублей. Сумма затрат на производство готовой продукции, учтенных на счете 20 «Основное производство», составила 900 000 рублей, остаток незавершенного производства – 120 000 рублей. Плановая себестоимость реализованной продукции – 500 000 рублей.

Фактическая себестоимость готовой продукции: 900 000 рублей – 120 000 рублей = 780 000 рублей.

Сумма отклонений по готовой продукции, переданной на склад: 780 000 рублей – 750 000 рублей = 30 000 рублей.

Процент отклонений на отгруженную продукцию:

(5 000 рублей + 30 000 рублей) / (240 000 рублей + 750 000 рублей) х 100% = 3,54%.

Сумма отклонений, приходящаяся на отгруженную продукцию: 500 000 рублей х 3,54% = 17 700 рублей.

Фактическая себестоимость отгруженной продукции: 500 000 + 17 700 = 517 700 рубль.

Остаток готовой продукции на конец месяца по фактической себестоимости:

(240 000 + 5 000) + (750 000 + 30 000) – (500 000 + 17 700) = 507 300 рублей, в том числе:

плановая себестоимость: 240 000 + 750 000 – 500 000 = 490 000 рублей;

сумма отклонений: 5 000 + 30 000 – 17 700 = 17 300 рублей.

Корреспонденция счетов

Сумма, рублей

Содержание операции

Дебет

Кредит

43

20

750 000

Принята готовая продукция на склад по плановой себестоимости

43

20

30 000

Отражено отклонение фактической себестоимости от плановой по принятой к учету готовой продукции

90-2

43

500 000

Списана плановая себестоимость отгруженной продукции

90-2

43

17 700

Списано отклонение фактической себестоимости от плановой по реализованной продукции

Окончание примера.

Это мы рассмотрели учет готовой продукции по нормативной (плановой себестоимости) без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

Для удобства и наглядности выявления отклонений фактической себестоимости от плановой себестоимости организация может использовать счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

В этом случае по дебету счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» учитывается фактическая производственная себестоимость продукции в корреспонденции со счетами учета затрат на производство, по кредиту счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» отражается плановая себестоимость готовой продукции, которая списывается в дебет счета 43 «Готовая продукция». В конце месяца, когда фактическая себестоимость продукции полностью сформирована, сопоставлением дебетового и кредитового оборотов счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» определяется сумма отклонений фактической себестоимости от плановой. Планом счетов бухгалтерского учета предусмотрен следующий порядок списания сумм отклонений.

Если кредитовый оборот по счету 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» больше дебетового, то есть фактическая себестоимость меньше плановой и выявлена экономия, то на сумму отклонения делается бухгалтерская проводка, выполненная методом «красное сторно»:

Дебет 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

Если дебетовый оборот по счету 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» больше кредитового, то есть фактическая себестоимость превышает плановую (перерасход), на сумму отклонения делается обычная бухгалтерская проводка:

Дебет 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

Таким образом, счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» ежемесячно закрывается и сальдо по этому счету отсутствует.

Обратите внимание!

Суммы отклонений списываются на счет 90 «Продажи» в полном объеме независимо от объема реализации продукции и таким образом увеличивают или уменьшают себестоимость продукции, реализованной в отчетном периоде.

Остаток готовой продукции на складе в этом случае учитывается по плановой себестоимости.

Пример 3.

Остаток готовой продукции на складе мясокомбината ООО «Солнечный» на начало месяца составляет 240 000 рублей в плановых ценах. В течение месяца на склад поступила готовая продукция по плановым ценам на сумму 750 000 рублей. Сумма затрат на производство готовой продукции, учтенных на счете 20 «Основное производство», составила 900 000 рублей, остаток незавершенного производства – 120 000 рублей. Плановая себестоимость реализованной продукции – 500 000 рублей.

Корреспонденция счетов

Сумма,

рублей

Содержание операции

Дебет

Кредит

20

10, 70, 69, 25, 26

900 000

Отражены затраты текущего периода

40

20

780 000

Отражена фактическая производственная себестоимость готовой продукции (900 000 рублей – 120 000 рублей)

43

40

750 000

Принята к учету готовая продукция по планово учетным ценам

90-2

43

500 000

Списана плановая себестоимость реализованной продукции

90-2

40

30 000

Включена в себестоимость реализованной продукции (780 000 рублей – 750 000 рублей) сумма выявленного отклонения (перерасход)

Остаток готовой продукции на складе ООО «Солнечный» по плановым ценам:

240 000 рублей + 750 000 рублей – 500 000 рублей = 490 000 рублей.

[Lilysha]

Здравствуйте, проверьте, пожалуйста верно я сделала проводки:

Задача:

* Исходя из следующих данных, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ООО «Вымпел», и составьте налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 200_г.
1. ООО «Вымпел» за 1 квартал 200_г. оказало услуги на сумму 371 700 руб., в том числе НДС - 18%. Себестоимость услуг составила 285 000 руб.
2. Получен аванс на расчетный счет в сумме 15 000 руб. в счет будущей стоимости оказанных услуг.
3. Руководитель организации утвердил авансовый отчет сотрудника, вернувшегося из служебной командировки. В качестве документов, подтверждающих произведенные расходы, представлены: проездные документы на сумму 2 300 руб.; счет-фактура и бланк строгой отчетности гостиницы на гостиничные услуги с выделенной суммой НДС. Стоимость услуг гостиницы составила 10 620 руб., в том числе НДС – 1 620 руб.
4. ООО «Вымпел» в январе 200_ года начало строительство для собственного потребления производственного цеха. За 1 квартал на строительство производственного цеха истрачено:
- 278 480 руб. (в том числе НДС – 42 480 руб.) – уплачено за строительные материалы;
- 300 000 руб., расходы по работам, выполненным собственными силами ООО «Вымпел» (без стоимости материалов)
5. Реализованы основные средства: первоначальная стоимость 120 000 руб., сумма начисленной амортизации 100 000 руб., цена реализации 29 500 руб., в том числе НДС – 4 500 руб.
6. Работнику организации в счет заработной платы передан товар на сумму 7 080 руб., в том числе НДС - 1 080 руб. Рыночная цена переданного товара составила 9 000 руб.
* Составьте бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям, отразите записи на счете 68 субсчет «НДС»



Мое решение:

1. оказаны услуги 62/90,1 - 371 700 руб.
1.1 Начислен НДС *(18%) 90,2/68 - 56 700 руб.
1.2 Рассчитана себестоимость 90,3/20 - 285 000 руб.
2.Получен аванс 51/62 15 000 руб.
3. Начислен подотчетный аванс 20/71 (2 300+10 620)=12 920 руб.
3.1 Начислен НДС по сч. - фактуры 71/68 - 1620 руб.
4. Уплачено за строй. материалы 91,2/60 - 278 480 руб.
4.1 Начислен НДС 90,3/68 42 480 руб
4.2 расходы по работам, выполненным собственными силами ООО «Вымпел» (без стоимости материалов) 44/? 300 000 руб. ???
5. Реализованы ОС :
5.1 первоначальная стоимость 01,в/01 - 120 000 руб.
5.2 амортизация 02/01в 100 000руб.
5.3 цена реализации 91,2/01,в - 29 500 руб.
5.4 Начислен НДС 91,3/68 - 4 500 руб.
6. Работнику организации в счет заработной платы передан товар 70/41 7 080 руб.
6.1 начислен НДС 91,3/68 1 080 руб.
6.2 Рыночная цена переданного товара ????

[LiGro]

Сообщение от Lilysha

Начислен НДС *(18%) 90,2/68 - 56 700 руб.

90,3/68,2 - 56700 НДС

Сообщение от Lilysha

Рассчитана себестоимость 90,3/20 - 285 000 руб.

90,2/20 себест-ть списана

Сообщение от Lilysha

Получен аванс на расчетный счет в сумме 15 000 руб. в счет будущей стоимости оказанных услуг.

51/62 -15000 (получен аванс) и 76АВ/68,2 начислен НДс с аванса

Сообщение от Lilysha

В качестве документов, подтверждающих произведенные расходы, представлены: проездные документы на сумму 2 300 руб.;

просто в расходы 2300 20/71 -2300,

Сообщение от Lilysha

счет-фактура и бланк строгой отчетности гостиницы на гостиничные услуги с выделенной суммой НДС. Стоимость услуг гостиницы составила 10 620 руб., в том числе НДС – 1 620 руб.

вот здесь 71/20 -9000, 71/19- 1620 (НДС принят к вычету, так как есть с/ф) это ж твои расходы зачем ты еще НДС сверху начисляешь?

Сообщение от Lilysha

278 480 руб. (в том числе НДС – 42 480 руб.) – уплачено за строительные материалы;

60/51 278480 если есть доки (надеюсь они есть то) 08/60 -236000, , 60/19-42480

Сообщение от Lilysha

300 000 руб., расходы по работам, выполненным собственными силами ООО «Вымпел» (без стоимости материалов)

08/20( там собирались затраты з/п рабочих налоги..) -300000, 19/68 -54000 (НДС начислен и принят к вычету) Если здание введут в эксплуатацию то проводка будет 01/08 сумма которая соберется на 08 счете)

Сообщение от Lilysha

Работнику организации в счет заработной платы передан товар на сумму 7 080 руб., в том числе НДС - 1 080 руб. Рыночная цена переданного товара составила 9 000 руб.

вот здесь чуть непонятно я б взяла рыночную ст-ть так как з/п выдаем натур продуктом то надо и считать по рыночной ст-ти, хотя может и ошибаюсь!
Может кто еще поможет тебе советом!

[Lilysha]

Сообщение от LiGro

90,3/68,2 - 56700 НДС
90,2/20 себест-ть списана
51/62 -15000 (получен аванс) и 76АВ/68,2 начислен НДс с аванса
просто в расходы 2300 20/71 -2300,
вот здесь 71/20 -9000, 71/19- 1620 (НДС принят к вычету, так как есть с/ф) это ж твои расходы зачем ты еще НДС сверху начисляешь?
60/51 278480 если есть доки (надеюсь они есть то) 08/60 -236000, , 60/19-42480
08/20( там собирались затраты з/п рабочих налоги..) -300000, 19/68 -54000 (НДС начислен и принят к вычету) Если здание введут в эксплуатацию то проводка будет 01/08 сумма которая соберется на 08 счете)
вот здесь чуть непонятно я б взяла рыночную ст-ть так как з/п выдаем натур продуктом то надо и считать по рыночной ст-ти, хотя может и ошибаюсь!
Может кто еще поможет тебе советом!

LiGro, спасибо большое, сейчас буду составлять в "налогоплательщике" декларацию.

[Lilysha]

Работнику организации в счет заработной платы передан товар на сумму 7 080 руб., в том числе НДС - 1 080 руб. Рыночная цена переданного товара составила 9 000 руб.

Это значит будут проводки:
1. Рыночная цена переданного товара 90,2/43 9000
2. Передан товар работнику в счет з/п 70/90 7 080
3. Начислен НДС 90,3/68 1 080

[LiGro]

Lilysha, честно я с таким на практике не сталкивалась, чисто теоретически и я так думаю товар этот был приобретен за 7080 ( в том числе НДС 1080, который принят на 19 счет) 90.2/43 6000 ( 7080-1080), 19/68.2 1080 ( принят к вычету НДС в наличии с/ф) думаю она должна быть!
70/90.1 9000
90.3/68.2 1372.88

[Lilysha]

Здравствуйте,помогите, пожалуйста разобраться и заполнить декларацию по НДС

1. ООО «Вымпел» за 1 квартал 200_г. оказало услуги 62/90,1 - 371 700 руб.
1.1 Начислен НДС 90,3/68 – 56 700 руб.
1.2 Себестоимость услуг 90,2/20 - 285 000 руб.

2. Получен аванс на расчетный счет: 51/62.1 – 15 000 руб.
2.1 Начислен НДС 62.1/68 - 2288 руб.

3 Авансовый отчет сотрудника на проездные документы 26/71- 2 300 руб.
3.1Авансовый отчет сотрудника по счету-фактуры и бланку строгой отчетности гостиницы на гостиничные услуги 26/71 - 9000руб.
3.2 Начислен НДС 19/71 – 1620 руб.
3.3 Налоговый вычет 68/19 – 1620 руб.

4.Уплачено за строй материалы на строительства для собственного потребления производственного цеха 60/51 - 278 480 руб.
4.1 Приняты материалы 08/60 - 193 520руб.
4.2 Начислен НДС 19/60 - 42 480 руб.
4.3 Налоговый вычет 68/19 - 42 480 руб.
4.4 Расходы по работам, выполненным собственными силами 08/20 - 300 000 руб.
4.5 Производственный цех введен в эксплуатацию 01/08 - 536 000 руб.

5. Реализовано ОС:
5.1 Списывается первоначальная стоимость 01в/01 - 120 000 руб.
5.2 Списывается амортизация 02/01в 100 000 руб.
5.3 Сумма, причитающаяся с покупателя 62/91 29 500 руб.
5.4 Выделен НДС 91,2/68 – 4 500 руб.
5.5.Списывается остаточная стоимость 91/01.в - 20 000 руб.
6. Рыночная цена переданного товара 90,2 /43 9000руб.
6.1 Передан товар работнику в счет заработной платы 70/90.1 - 7080 руб.
6.2 Начислен НДС 90,3/68 1080 руб.

[Lilysha]

Скажите, пожалуйста я правильно поняла, что в Разделе 3, в строке 010
нужно записать сумму: 321 000
Откуда я эту сумму взяла:
т.к передача и реализация: в пункте 1 и 1.1 я взяла сумму без ндс: 371 700-56 700=315 000 и в пункте 61 и 6.2 7080-1080=6 000, затем сложила суммы 315 000+6 000=321 000
Я правильно мыслю или опять что-то напутала

Проводки пришлось сделать такие, т.к. преподаватель мне их поправил.

[Касатик]

Добрый вечер. Помогите разобраться в следующей ситуации. Есть договор лизинга (баланс лизингополучателя) между организацией "А" - лизингодателем, орг. "В" - лизингополучателем.Сумма договора лизинга 2150000 руб., а лизинговые платежи в сумме 2515000 руб.Так как ден. средств в организации "В" нет, то за нее лизинговые платежи платит организация "С". Перечислив 5 лизинг.платежей, делают договор уступки между "А" и "С", т.е. "А" - цедент, а "С" - цессионарий. В договоре уступке есть договорная сумма, которую Цессионарий должен перечислить Цеденту в счет уступаемых прав. Подскажите пожал. какие будут проводки и какие налоги придется заплатить? Спасибо

[MarinaAnna]

Касатик, Да уж накрутили. А почему сумма лизинга по договору 2.150.00, а лизинговые платежи на 2.515.000 ? почему переплатили лизинг и не на маленькую сумму 365 руб ?

[Касатик]

MarinaAnna, Так договорился ген. директор. Сама не пойму почему? Мне документ дали, надо "Обработать" сами понимаете!

[Касатик]

МаринаАнна, я по договору лизинга сделала следующие проводки:
1. Отражена стоимость имущества, полученного в лизинг:
Д 08/ имущ.получ.в лизинг - К 76/аренд.обязат.- 1822034 (это сумма договора лиз.без ндс), может надо здесь показать сумму по лизинговым платежам-2131356 руб;
2. Д 19 - К 76/ар.обяз. - 327966р НДС
3. ВВедено в эксплуатацию имущ.,получ. в лизинг
Д 01/имущ.,получ.в лизинг - К 08/4 - 1822034( сумма по дог. или 2131356- лиз.платежи?);
4. Начислены лизинговые платежи Д 20 - К 76/ расчеты по дог.лиз. и соответственно НДС Д 19 - К 76/ расч. по дог.лизинга
5. Амортизация Д 76/аренд.обяз. - К 02 аморт.лиз.имущ.
6. Перечислен лизинговый платеж Д 76/расч.по лиз.- К 60 (т.к. оплачивали не мы, а др. организация). А дальше, когда заключили договор уступки, не знаю как делать

[Светлана Сергеевна]

Добрый день! Подскажите, как правильно поступить. Есть остатки по некоторым контр агентам на счетах 76ав, хотя бала реализация после полученных авансов и долга на 62 нет. Я так поняла бывшего бухгалтера, их намеренно не проводили по книге чтобы не попасть на возмещения. Как проще сейчас все это провести и можно ли обойтись без уточненок? Спасибо

[MarinaAnna]

Сообщение от Светлана Сергеевна

Как проще сейчас все это провести и можно ли обойтись без уточненок?

Ну раз умышленно оставляли. То в 4ом квартале поставтье правильно, если вы корректировочные декларации сделает, то тогда ведь все равно на камералку попадете, так как в корректировке то будет к возмещению, но в то же время если не делать коррекировку, там по прибыли может быть какое-нибудь расхождение с декларацией по НДС, посмотрите как это сопоставляется прибыль и НДС, на самом то деле проще было что-то на 19 оставить, а потом предьявить, чем на 76АВ, раз уж от возмещения хотели уйти.

[Светлана Сергеевна]

Да, я не знаю почему там так получилось. Толи программа при отгрузках криво формировала и никто потом остатки по счетам не сверял, то ли что... Только нестыковки эти есть и в 2011 году и в 2012. Их ведь 4 кварталом уже не сделаешь? или по бух справке как то можно?

[MarinaAnna]

Сообщение от Светлана Сергеевна

Только нестыковки эти есть и в 2011 году и в 2012.

Возможно в 2011 был переход с 1С 8.1.6 на 8.2, как перенесли так и работать стали не сверив остатки возвожно, а при переносе у многих были нестыковки и нужно было сверить остатки и чуть-чуть поправить, особенно 60, 62 ну и возможно 76. А декларацию за 2011 сверяли, какие там суммы были ? в принципе вы же не НДС реализации занизили, а НДС к вычету занизили, может быть можно и 4 кварталом в вычет ее поставить, к уменьшению, обнаружили ошибку сейчас, поправились, это ведь допустимо, тем более что ни налоговая обнаружила, а сами обнаружили и исправили, тем более не будете же корректировать за 2011 год.
А может быть бух неопытный была если это не один раз за этот период было и не знала, что при реализации контрагенту, который аванс перечислял, кроме того что выписывалась с/ф на аванс, еще и в книге покупок нужно было отражать, чтобы сумма с 76АВ ушла в вычет.

[Светлана Сергеевна]

А можно ли эти вычеты из старых периодов сейчас в четвертом квартале отразить? Вроде нельзя ведь? А если эти вычеты вообще не использовать? можно как то отрегулировать 76ав минуя книгу? какой операцией? и кроме штрафа налоговая что то может за это предъявить? спасибо Вам что помогаете разобраться