Налоговые и бухгалтерские изменения в 2014 году

[MARIN)]

Сообщение от ГЛБ

по офисной и торговой недвижимости

как думаете,если у меня сидят в отдельном здании-сторожке на проходной диспетчер и кладовщик, у них там весы автомобильные (взвешиваем асфальт на продажу и для себя все поступившие стройматериалы), будет ли это здание считаться торговым или офисным. Счета, накладные и чеки они не выписывают, только отпускают. А у сторожей к ним пристройка, она уже считается офисным зданием? У кого какие мысли? я не знаю на что брать кадастровые выписки...

[ГЛБ]

Марина Августовна, я думаю, нет, не будет, какой жеж у тебя это торговый комплекс?))))

[MARIN)]

Сообщение от ГЛБ

какой жеж у тебя это торговый комплекс?

а к офисным они не будут относиться? я на Административное здание буду выписку заказывать, еще мы в аренду сдаем несколько зданий,но они в основном используются под склады и технику. Вот придумали, ломай голову себе и другим

[Наталья Громова]

Сообщение от Аланда

Но ставить нужно ОТКМО,во всяком случае в нашей налоговой был такой ответ,потому что сама декларация пока не обновлена.

Добрый день. Подскажите, а в декларации по имуществу тоже надо ОКТМО ставить?

[Аланда]

Сообщение от Наталья Громова

Подскажите, а в декларации по имуществу тоже надо ОКТМО ставить

В новых регламентированных отчетах уже есть новая форма с полем ОТКМО.

[Копейка]

Сообщение от Наталья Громова

Добрый день. Подскажите, а в декларации по имуществу тоже надо ОКТМО ставить?

ФНС России Письмом от 17.10.2013 №ЕД-4-3/18585@ информирует и рекомендует налогоплательщикам и налоговым агентам при заполнении налоговых деклараций начиная с 01.01.2014 до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» указывать код ОКТМО в определенных формах налоговой отчетности, утвержденных приказами Минфина РФ.

[Копейка]

В 2014 году все платежные поручения по налогам или страховым взносам, независимо от того, за какой период платеж, надо заполнять по-новому.



Плательщик налога и взноса (поле 101)

В поле 101 необходимо проставлять статус (идентификатор), который показывает, кто платит налог или взнос — обычная компания, индивидуальный предприниматель, налоговый агент, участник консолидированной группы, нотариус, адвокат.

Заполняя платежные поручения в 2014 году, вам предстоит выбрать одно из 26 значений поля 101. В старых правилах было всего 20 значений. Причем изменения в этом поле необходимо учитывать, заполняя платежные поручения и по налогам, и по страховым взносам.

Налоги. По-прежнему, перечисляя налоги за компанию, надо указывать статус 01. Исключение — налоги, по которым предприятие является налоговым агентом. В этом случае статус будет 02. Но появились и новые значения. Например, 21 и 22 (для участников консолидированной группы).

Взносы. Для всех компаний важно, что в Минфине России уточнили статус 08. Из его названия теперь очевидно, что этот код относится ко всем плательщикам (юридическим лицам и предпринимателям), перечисляющим страховые взносы в бюджетную систему РФ. Значит, в поле 101 необходимо указывать код 08 в платежках не только по взносам в ФСС РФ (как и раньше), но и в ПФР.


В связи с этим должны исчезнуть споры, которые до сих пор возникали между страхователями и сотрудниками ПФР, требующими ставить код 01 или 14, а не 08. Правда, не исключаем, что в фонде на местах могут по-прежнему разъяснять, что надо указывать код 01 или 14. Ведь названия, из-за которых и возникала путаница, у этих кодов остались почти прежними: «налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо» и «налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам» соответственно.

Код ОКТМО (поле 105)

С 2014 года в поле 105 вместо привычных кодов ОКАТО надо ставить коды ОКТМО. Но сориентироваться в новых кодах довольно сложно. Чтобы компаниям было проще, в Минфине России подготовили сравнительную таблицу ОКАТО и ОКТМО. Она есть на сайте разделе «Правовая база». Но даже по ней иногда невозможно определить подходящее значение. В таких случаях самый надежный способ — уточнить код в своем ИФНС. И безопаснее всего, чтобы вам ответили письменно. В случае потери платежа у вас будет письменное разъяснение налоговиков. Кстати, в Минфине нам подтвердили, что инспекторы обязаны сообщать компаниям новые коды ОКТМО.

Основание платежа и номер документа (поля 106 и 108)

В платежке по страховым взносам в полях 106 и 108 надо указывать 0. По текущим налоговым платежам в поле 106 отразите значение ТП, а в поле 108 — 0. Эти правила действовали раньше, они продолжают действовать и в 2014 году. Лишь по некоторым довольно специфическим налоговым платежам добавилось несколько новых значений. Например, ИН в поле 106 означает, что компания погашает инвестиционный налоговый кредит. В этом случае в поле 108 необходимо указать номер решения о предоставлении инвестиционного кредита.

Тип платежа (поле 110)

До 2014 года действовало 10 типов платежа. Сейчас осталось всего два:

— ПЕ (пени по налогам);
— ПЦ (проценты по налогам).

Во всех других случаях по налоговым платежам и штрафам указывайте 0. Такой же код ставьте всегда, если перечисляете страховые взносы, в том числе пени. В этом отличие от кода по налоговым пеням.

Уникальный идентификатор начисления (поле 22)


Осторожно!

Узнавать значение УИН надо будет в своих ИФНС и отделениях фонда. Банки не обязаны доводить до сведения компаний этот код.

УИН — абсолютно новый реквизит, который понадобится указывать в платежках с 31 марта 2014 года. Он состоит максимум из 25 знаков. УИН присваивается каждому платежу, который перечисляет компания. Формировать уникальные коды будут администраторы платежа, то есть налоговики и специалисты фондов.

Узнавать значение УИН надо будет в своих ИФНС и отделениях фонда. Важно: банки не станут доводить до сведения компаний этот код. Впрочем, если чиновники не сообщат вовремя значения УИН, не теряйтесь. Чтобы банк провел платеж, достаточно написать так: УИН0.


Очередность платежа (поле 21)

В поле 21 необходимо указывать очередность платежа. С ней снова возникла путаница. С 14 декабря 2013 года действует новая редакция статьи 855 Гражданского кодекса РФ (Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 345-ФЗ). В ней предусмотрено, что зарплата, а также налоги и взносы, которые банк списывает по поручениям инспекторов и фондов, относятся к одной — третьей — очереди.

При буквальном толковании можно сделать вывод, что к текущим платежам по налогам и взносам новый порядок не относится и это платежи не третьей, а пятой очереди. Так, кстати, многие банки и решили. Но тогда становится непонятно, почему просроченные налоги оказались в третьей очереди, а текущие — в пятой.

Более того, изменения в статью 855 связаны и с тем, что еще в 1997 году Конституционный суд поставил зарплату и налоги в одну очередь (постановление от 23 декабря 1997 г. № 21-П). Причем независимо от того, текущие это платежи перед бюджетом или же долги, списываемые по требованию проверяющих.

Поэтому мы считаем, что в поле 21 логично ставить очередность 3. Но, возможно, в вашем банке будут требовать значение 5. Чтобы исключить отказы в приеме платежек, перед их отправкой уточните этот вопрос у специалистов вашего банка.



Главное, о чем важно помнить
1
Новые значения надо уже указывать в шести полях платежки: статус плательщика, ОКТМО, основание платежа и номер документа, тип платежа, его очередность. Но седьмой показатель — УИН станет обязательным только с 31 марта 2014 года.
2
Если ошибиться при заполнении обновленных полей, то налоги и взносы будут считаться уплаченными. Но платежку надо будет уточнить.


Два изменения в платежках предпринимателей

С 1 января 2014 года в платежных поручениях предпринимателей необходимо по-новому заполнять два поля.

1. Поле 101 «Статус плательщика». В нем ставьте значение 09, если перечисляете налог. Либо значение 08 — если страховые взносы.

2. Поле 8 «Плательщик». Теперь в этом поле необходимо указывать еще и адрес предпринимателя по месту регистрации с использованием знака //. Пример: «Иванов Игорь Викторович (ИП)//г. Москва, ул. Щепкина, д. 25, кв. 8//».

[Копейка]

_______________

[MarinaAnna]

Копейка, Нет, чтобы вчера это выложить Я вчера полдня разбиралась где какое поле и что-куда нужно ставить, кроме статуса, КБК и ОКТМО, так ведь в инструкциях понаписали, что голову поломать можно. Хотя было проще написать, в каких полях остается все по прежнему, а в каких нули, а в каких изменения.

[MarinaAnna]

Мне кажется что темы нужно бы объединить : эту и Важные изменения законодательства в 2014 году.

[Копейка]

Сообщение от MarinaAnna

Хотя было проще написать, в каких полях остается все по прежнему, а в каких нули, а в каких изменения.

А это в образце заполнения (пост 88) видно - где красные восклицательные знаки, там и изменения.))

[ptihka]

Копейка, а во второй ячейке что, мне плохо как-то видно ((

[Копейка]

Сообщение от ptihka

Копейка, а во второй ячейке что, мне плохо как-то видно ((

Не поняла, в какой.)) Если кликнуть мышкой - изображение увеличивается.

[Louisa]

Сообщение от MarinaAnna

Мне кажется что темы нужно бы объединить : эту и Важные изменения законодательства в 2014 году.

согласна, я уже в них запуталась

[AlexVX]

Копейка, замечательные рекомендации, но на чем они основаны? Там же нет ссылки на нормативный акт и нет возможности даже проверить выводы автора текста, не говоря о том, вступил ли упомянутый акт в силу и с какого времени.

[Копейка]

AlexVX,

Новые правила установлены в приказе Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н, который был зарегистрирован Минюстом России 30 декабря 2013 г. № 30913 (документ вступит в силу после официальной публикации, однако уже сейчас многие банки им руководствуются). Сама же форма поручения не изменилась, она приведена в Положении Центробанка от 19 июня 2012 г. № 383-П. Образец платежки представлен с учетом новых правил.

Сообщение от Копейка

Два изменения в платежках предпринимателей

С 1 января 2014 года в платежных поручениях предпринимателей необходимо по-новому заполнять два поля.

1. Поле 101 «Статус плательщика». В нем ставьте значение 09, если перечисляете налог. Либо значение 08 — если страховые взносы.

2. Поле 8 «Плательщик». Теперь в этом поле необходимо указывать еще и адрес предпринимателя по месту регистрации с использованием знака //. Пример: «Иванов Игорь Викторович (ИП)//г. Москва, ул. Щепкина, д. 25, кв. 8//».

Оба изменения, также как и по платежкам компаний, введены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Сообщение от Копейка

Главное, о чем важно помнить
1
Новые значения надо уже указывать в шести полях платежки: статус плательщика, ОКТМО, основание платежа и номер документа, тип платежа, его очередность. Но седьмой показатель — УИН станет обязательным только с 31 марта 2014 года.
2
Если ошибиться при заполнении обновленных полей, то налоги и взносы будут считаться уплаченными. Но платежку надо будет уточнить.

Документ: приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

[MarinaAnna]

Сообщение от Копейка

2. Поле 8 «Плательщик». Теперь в этом поле необходимо указывать еще и адрес предпринимателя по месту регистрации с использованием знака //. Пример: «Иванов Игорь Викторович (ИП)//г. Москва, ул. Щепкина, д. 25, кв. 8//».

Я ЕНВД оплатила без указания адреса ((((

[Копейка]

Сообщение от Копейка

Если ошибиться при заполнении обновленных полей, то налоги и взносы будут считаться уплаченными. Но платежку надо будет уточнить.

MarinaAnna, может в банк письмо написать с уточнением реквизитов платежного поручения?

[MarinaAnna]

Копейка, Думаю, что многие так оплатили первые налоги, которые в январе. В банк бесполезно, платеж уже ушел, деньги со счета уже снялись и ту-ту, если что, потом розыщу.

[MarinaAnna]

Сообщение от MarinaAnna

Я ЕНВД оплатила без указания адреса ((((

Сообщение от Копейка

может в банк письмо написать с уточнением реквизитов платежного поручения?

Оказывается не оплатила, думала, что уже отправила в оплату, но нет. Теперь попробовала в 1С заполнить в поле 08 адрес ИП, и не фига, не получается там заполнить, даже если поставила галку что можно редактировать, вот сейчас выгружу в банк и посмотрю, там есть такая возможность вписать в поле 08 свой адрес или нет, мне кажется что нет, там ведь тоже программа стоит, куда я там впихну адрес-то.