Налоги на сумму уплаченную принципалу

[Алла 79]

ДД, подскажите мы ООО на общей системе, заключили агентский договор с частным лицом ( принципалом). При выплате суммы ему какие налоги мы должны заплатить? Спасибо.

[ГЛБ]

Алла 79, а ваше частное лицо ИП?

[Алла 79]

Нет не ИП.

[Алла 79]

Частное лицо -актер, он собственно открыл ООО под себя чтоб представляли его интересы. А я вот в первый раз сталкиваюсь с этим и появилось много вопросов по бухг.

[ГЛБ]

Алла 79, а услуги у него носят постоянный характер? если постоянный то ваш товариСч рискует попасть на штраф за занятие незаконной предпринимательской деятельностью. А так удерживайте у него НДФЛ 13% и перечисляйте за него в бюджет

[Алла 79]

А почему? Это что не законно?

[Алла 79]

Постоянный. А как же лучше это все оформить?

[ГЛБ]

Алла 79, лучше чтоб он получил статус ИП

[Алла 79]

Сообщение от ГЛБ

Алла 79, лучше чтоб он получил статус ИП

Спасибо. Подскажите а ИП на какой системе налогообложения лучше открыть? , чтоб по минимуму платить?

[ГЛБ]

Алла 79, исходя из ваших условий, оптимально УСН 6%

[Алла 79]

Спасибо еще раз огромное)

[ГЛБ]

Алла 79, пожалста

[Veselenochka]

Сообщение от ГЛБ

Алла 79, исходя из ваших условий, оптимально УСН 6%

Сообщение от ГЛБ

Алла 79, а услуги у него носят постоянный характер? если постоянный то ваш товариСч рискует попасть на штраф за занятие незаконной предпринимательской деятельностью. А так удерживайте у него НДФЛ 13% и перечисляйте за него в бюджет

А еще взносы в ПФР, но уже за ваш счет

[Алла 79]

Подскажите еще если мне на счет поступает сумма в размере 50000 я с этой суммы еще уплачиваю расходы в размере 40000 на создание ролика кот мы дали в пользование телеканалу( кот и заплатил нам 50000). То получается что остаток 10000 и за минусом наших агентских мы перечисляем Принципиалу. Тогда с 10000 уплачивается НДФЛ и все фонды? Спасибо.

[Veselenochka]

У вас в договоре какая сумма вознаграждения прописана?

[Veselenochka]

Погодите,а что за договор у вас? Агентский? Принципал -физ. Лицо?

[Алла 79]

В договоре написано так:
3.1. Вознаграждение Агента по настоящему Договору осуществляется на расчетный счет Агента (Приложение № 2).
3.2. Принципал возмещает Агенту понесенные последним расходы на исполнение настоящего Договора.
В приложении написано 10%

[Алла 79]

Да договор агентский и принципал-физ лицо

[Veselenochka]

Не,погодите,тут надо сообразить.если вы агент,то это вам принципал платит вознаграждение(агентские), вы же в данном случае не являетесь для физ. Лица источником выплаты дохода,вы просто посредник.. Интересно получается..

[Veselenochka]

Не, все правильно, вы в данном случае налоговый агент,взносы в ПФР платить тут не надо)Вопрос:

Нежилое помещение принадлежит на правах собственности физическому лицу. Физическое лицо в свою очередь заключило агентский договор с организацией, на основании которого организация занимается вопросами аренды данного помещения, иными словами, сдает помещение в аренду другим лицам. Причем, договор аренды организация заключает от своего имени и получает всю арендную плату на свой расчетный счет. Затем организация передает деньги физическому лицу за минусом причитающегося ей агентского вознаграждения. Кто в данном случае будет исчислять налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и каков порядок его расчета?

Ответ:

В соответствии с п. 1 статьи 1005 Гражданского кодекса (ГК) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
Принципал согласно статье 1006 ГК обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре.

В рассматриваемом вопросе принципалом выступает физическое лицо, которое в свою очередь получает доход в виде арендной платы за минусом вознаграждения, выплачиваемого агенту (организации) и входящего в арендную плату.
Доход, полученный от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ, относится согласно пп. 4 п. 1 статьи 208 НК к доходам от источников в РФ.

Доход, полученный физическим лицом, подлежит налогообложению НДФЛ – согласно п. 1 статьи 210 НК при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды

В соответствии с п. 1 статьи 226 НК налоговым агентом по НДФЛ признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также постоянные представительства иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.
Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 НК с зачетом ранее удержанных сумм налога (п. 2 статьи 226 НК).

В рассматриваемом случае доход физическому лицу перечисляет со своего расчетного счета организация-агент, значит, она и будет выступать налоговым агентом и будет обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ с доходов, полученных налогоплательщиком - физическим лицом в виде арендной платы.

Сумма НДФЛ исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК, процентная доля налоговой базы (п. 1 статьи 225 НК). Налоговая ставка в отношении доходов, полученных физическим лицом в виде арендной платы, устанавливается в размере 13%.