Уплата авансовых платежей на УСН 6%

[Кулхацкер]

Здравствуйте.

Близится 25 число, а я до сих пор не особо в курсе процесса уплаты авансовых платежей.
Какова ситуация:
1. За 1 квартал не оплатил как страховые взносы в ПФР, так и авансовый платеж, значит походу пролетаю с вычетом взносов из налога за 1 квартал, и начала капать пеня.
2. За 2 квартал оплатил до 30.06 взносы (пока по минимуму - посчитал сумму налога за 2 квартал и такую же сумму заплатил в ПФР. По налогу получилось совсем немного поскольку и доход пока небольшой). Соответственно получилось так что вместе с вычетами налог за 2 квартал вышел в 0.

Теперь к вопросам:
1. Правильно ли я рассуждаю (1 и 2 пункты)?
2. Подскажите пожалуйста, обязательно ли сдавать в налоговую отчёт до 25.07 если всё вроде как уплачено, или можно 1 раз в конце года?
3. Если всё таки необходимо отчитаться перед налоговой, то по какой форме и где можно посмотреть инструкцию по заполнению?
4. Ситуация с пенями за 1 квартал: как их оплачивать, что заполнять?

Заранее спасибо.

[Вес`на]

Сообщение от Кулхацкер

1. За 1 квартал не оплатил как страховые взносы в ПФР, так и авансовый платеж, значит походу пролетаю с вычетом взносов из налога за 1 квартал, и начала капать пеня.

Кулхацкер, если вы ИП, то ничего у вас не капает, взносы "за себя" вы платите по сроку 31 декабря. На аванс по УСН до 25 апреля, накапают после подачи декларации за год

Сообщение от Кулхацкер

2. Подскажите пожалуйста, обязательно ли сдавать в налоговую отчёт до 25.07 если всё вроде как уплачено, или можно 1 раз в конце года?

нет, декларация подается за год

Сообщение от Кулхацкер

4. Ситуация с пенями за 1 квартал: как их оплачивать, что заполнять?

никак

[Кулхацкер]

По 1 пункту походу не совсем понятно написал. Имел в виду что не уплатил и страховые взносы и авансовый платёж.

Так вот вопрос: пеня за неоплаченный авансовый платёж начала капать уже (далее последний мой заданный вопрос в 1 посте).

[Просто человек]

Кулхацкер, если не оплачен авансовый платеж по УСН за 1 квартал, то пеня капает.

[Вес`на]

Сообщение от Кулхацкер

Так вот вопрос: пеня за неоплаченный авансовый платёж начала капать уже

с чего она капает, простите, если налорги ни сном, ни духом о сумме аванса ? И вообще до подачи декларации за год, я бы о пени не волновалась

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет УСН (объект налогообложения "доходы"), наемных работников не имеет, выплат и иных вознаграждений физлицам не производит. Уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.
По данным декларации за 2012 г. сумма налога, исчисленного за налоговый период (2012 г.), меньше сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение этого налогового периода.
Подлежат ли в соответствии с Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 26.07.2007 N 47 соразмерному уменьшению пени, начисленные за несвоевременную уплату авансовых платежей?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 16 августа 2013 г. N 03-02-08/33518

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение и сообщается следующее.
На основании п. 3 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (в редакции, действовавшей до 01.01.2013) для налогоплательщиков, перешедших на применение упрощенной системы налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода авансовые платежи по налогу подлежали исчислению исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев, с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Сумма налога (суммы авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый период (отчетные периоды), подлежала уменьшению указанными налогоплательщиками на суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на суммы выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не могла быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространялось на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Таким образом, в том случае, если индивидуальный предприниматель не производил выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, он вправе был уменьшить сумму налога (каждого авансового платежа по налогу) на уплаченные соответствующие страховые взносы без ограничения.
Согласно п. 5 ст. 346.21 Кодекса ранее исчисленные суммы авансовых платежей по вышеназванному налогу засчитывались при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивался не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период п. п. 1 и 2 ст. 346.23 Кодекса, а именно: для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по налогу уплачивались не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 Кодекса).
В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в соответствии со ст. 75 Кодекса.
В Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 26.07.2007 N 47 "О порядке исчисления сумм пеней за просрочку уплаты авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" указано, что порядок исчисления указанных пеней не ставится в зависимость от того, уплачиваются ли соответствующие авансовые платежи в течение или по итогам отчетного периода, исчисляются ли они на основе налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. ст. 53 и 54 Кодекса и отражающей реальные финансовые результаты налогоплательщика.
В случае если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше суммы авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.
Полагаем, что указанную позицию Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации следует учитывать и в случае, когда по итогам налогового периода сумма исчисленного налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (исходя из фактически полученных доходов), оказалась меньше суммы авансовых платежей по этому налогу, подлежавших уплате в течение этого налогового периода.

Врио директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
16.08.2013

[Кулхацкер]

Сообщение от Вес`на

В случае если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше суммы авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

Простите, а как так может получиться что исчисленный налог меньше чем сумма уплаченных авансовых платежей? Это только если наобум авансы платить, не считая?

Сообщение от Вес`на

...накапают после подачи декларации за год

Правильно ли я понял, что если например я опоздал с оплатой авансовых платежей в 1 квартале, и оплачу их например сейчас (чтоб пеня не копилась), то мне надо будет при оплате прибавить к сумме аванса за 1 квартал сумму пени которая считается как 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки начиная с 26 апреля по день оплаты включительно?

PS кажется я понял ответ на свой первый вопрос пока писал второй (: но уже поздно, пусть будет

[Вес`на]

Сообщение от Кулхацкер

Правильно ли я понял, что если например я опоздал с оплатой авансовых платежей в 1 квартале, и оплачу их например сейчас (чтоб пеня не копилась), то мне надо будет при оплате прибавить к сумме аванса за 1 квартал сумму пени которая считается как 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки начиная с 26 апреля по день оплаты включительно?

можете заплатить только налог, пени они сами снимут, в 2015г., может быть

[ГЛБ]

Сообщение от Кулхацкер

Правильно ли я понял, что если например я опоздал с оплатой авансовых платежей в 1 квартале, и оплачу их например сейчас (чтоб пеня не копилась), то мне надо будет при оплате прибавить к сумме аванса за 1 квартал сумму пени которая считается как 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки начиная с 26 апреля по день оплаты включительно?

не надо ничего плюсовать, во-первых пени платяться на другой КБК, чем авансовый платеж УСН, во-вторых, пусть лучше налоговая сама вам посчитает их, когда вы сдадите декларацию в 2015 году и выставит требование об их уплате, если не промухает)

[Кулхацкер]

Сообщение от ГЛБ

не надо ничего плюсовать, во-первых пени платяться на другой КБК, чем авансовый платеж УСН, во-вторых, пусть лучше налоговая сама вам посчитает их, когда вы сдадите декларацию в 2015 году и выставит требование об их уплате, если не промухает)

Во, вот это полезная инфа, спасибо!

А как они рассчитывают кол-во дней просрочки за которые следует уплатить пеню?

[Вес`на]

от даты по сроку уплаты до даты фактической уплаты, в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день

[Просто человек]

Кулхацкер, как правильно вам заметили в этой ветке, пени могут и не начислить. Зависит от того как заполнена декларация по УСН, запросят ли выписку по движению по вашему р/с, запросят ли КУДИР.