Можно ли собирать на 97 счете затраты и списывать

[SerSergei]

Здравствуйте.
Организация заключила договор на разработку и внедрение программного обеспечения. Договор разбит на 3 этапа. По окончании последнего этапа будет сформирована окончательная стоимость актива и отнесена на 97 счет, с последующим списанием в расходы в течении 5 лет. Первый этап завершён. Не могу сообразить возможно ли сделать 97-60,1 только часть суммы по договору (1 этап) и держать на 97 не списывая в расходы и ждать пока соберется вся сумма по договору и только потом установить срок и начинать списывать? Или где собирать сумму по договору?

[Просто человек]

SerSergei, права на программное обеспечение передаются вам? Если передаются, то какие права- исключительные?

[Просто человек]

SerSergei, если права передаются то программное обеспечение это ваш НМА.

[SerSergei]

Привожу цитату из ответа аудиторской компании именно под нашу программу:
"Таким образом, расходы на создание корпоративной учетной системы учитываются (аккумулируются) на счете 97 «Расходы будущих периодов» с последующим списанием в качестве управленческих расходов в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» (п.п. 5, 7, абз. 3 п. 19 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов) в течение срока использования дорабатываемых конфигураций 1С".
Вот я и не могу понять, можно ли аккумулировать на 97 счете затраты, года полтора, чтоб только потом установить срок и начинать списывать их на 26. На сколько это правильно. У меня просто таких вариантов никогда не было.

[Просто человек]

SerSergei, вы не ответили на вопрос- права на программу вам передаются?

[SerSergei]

Права неисключительные.

[Просто человек]

SerSergei, так вы 1с дорабатываете? Судя из заключения аудиторов

[SerSergei]

Да дорабатываем 1С.
Но голова хочет именно так, как написали аудиторы.

[Просто человек]

SerSergei, на 97 счете не получится аккумулировать расходы. 97 счет не предназначен для этих целей.

[SerSergei]

Спасибо.
Я тоже склоняюсь что 97 для этого не предназначен.
Что делать с актом полученным.Проводка ?-60,1, где собрать все 3 этапа?

[bars]

а что из себя представляют этапы? может это просто календарный график платежей, тогда просто авансы? что вам передают на каждом этапе?

[SerSergei]

В том то и дело что нет.
ТЗ - 1 этап. Ввод остатков - 2 этап. и т. д.
Т.е этапы это выполненные работы. Просто графиком, не являются.
Принимается каждый этап по акту. Оплачивается тоже.
И только потом проект весь окончательно сформируется и запустится.

[Вес`на]

Сообщение от SerSergei

ТЗ - 1 этап. Ввод остатков - 2 этап. и т. д.
Т.е этапы это выполненные работы. Просто графиком, не являются.
Принимается каждый этап по акту. Оплачивается тоже.

сомнительно, что в таком случае вы можете учесть эти расходы самостоятельно, как хотите ИМХО

Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления


1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
Расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика.

[Просто человек]

SerSergei, я бы сразу списывал на издержки. Судя по тому что вы написали в 12 посте это обычное оказание услуг.

[bars]

Просто человек, я подозреваю что у них все таки неисключительные права, с внедрением. В этом случае услуги по внедрению я бы списывал единовременно, а стоимость самого ПО равномерно в течении срока действия неисключительных прав равномерно.