Лизинг. Права ли я?

[cassiopeya]

Кому не трудно, проверьте правильно ли я делаю: авто на балансе лизингодателя.
Проводки:
Авансовый платеж,кот-й далее зачитывается в тек. платежи (по договору): 76.5-51. Такие же проводки и на оплату ежемес. лиз. платежей.
001- - общая сумма договора БЕЗ НДС (по акту приема-передачи)или с НДС?
Ежемес. платежи начисляются по акту вып-х услуг: 44-76.5. Сюда же и входит часть суммы из авансового платежа, т.е. его я начисляю постепенно с каждыми ежемесячными платежами. Правильно?
По счет-фактуре: 19-76.5, 68-19
Так?

[MARIN)]

Иногда в отдельный график выделяют выкупную стоимость,тогда проводка дт 60/2 кт 51, а так все правильно. На 001 счет без НДС.

[cassiopeya]

Спасибо за отклик.

Иногда в отдельный график выделяют выкупную стоимость

У нас выкупная стоимость в конце - 1000 руб. Кстати а на 001 счет её включают или нет?

[MARIN)]

Да, выкупная стоимость также будет на 001 счете (без НДС)

[cassiopeya]

Спасибо большое

[Валерия]

Сообщение от cassiopeya

Кому не трудно, проверьте правильно ли я делаю: авто на балансе лизингодателя.
Проводки:
Авансовый платеж,кот-й далее зачитывается в тек. платежи (по договору): 76.5-51. Такие же проводки и на оплату ежемес. лиз. платежей.
001- - общая сумма договора БЕЗ НДС (по акту приема-передачи)или с НДС?
Ежемес. платежи начисляются по акту вып-х услуг: 44-76.5. Сюда же и входит часть суммы из авансового платежа, т.е. его я начисляю постепенно с каждыми ежемесячными платежами. Правильно?
По счет-фактуре: 19-76.5, 68-19
Так?

Т.е. в счет-фактуре от лизинговой компании в графе к расчетно-платежному документу указаны две платежки.

[NЛилу]

Марина Августовна, пожалуйста не смогли бы вы мне помочь с вопросом лизинга пожалуйста сколько поднимала тем никто не отвечает. помогите пожалуйста

[NЛилу]

Взяли мы на баланс автомобиль с последующим выкупом. По договору:
1)сумма фактических расходов на приобретение и передачу Предмета лизинга составляет:1136806.78 руб без ндс. (эта сумма прописана в договоре и в акте приема -передачи, счет-фактуры нет, нигде сумма ндс не прописана)
2)Лизингополучатель уплачивает лизингодателю комиссию за формирование и проверку документов в размере 28848 руб в т. ч ндс 4400.54.
3) График платежей выражена в иностр валюте. на 2 года сначала 3643.03 USD, Затем через 10 месяцев стало 1092.9 USD, и на 17 месяц стало 364.3USD. последний платеж на 24 месяц стал 614.76 USD в договоре написано "если по графику платежей суммы лизинговых платежей выражены в иностранной валюте, то и уплата и начисление платежей осуществляется в рублях по курсу доллара США (+2%), установленнному Банком России на дату, указанную в Графике платежей"
4) Лизингополучатель уплачивает Лизингодателю авансовый плтеж в размере 514937.9 руб (в т.ч ндс 78549.85). После приема -передачи Предмета лизинга во временное владение и пользование по акту Лизингополучателем, авансовый платеж засчитывется сторонами в качестве оплаты первого лизингового платежа в графике платежей.

Вопросы:

1) я нашла статью где написано что если ТС на балансе лизингополучателя, должны быть такие проводки:
Д 08.4 К76АР (арендные обязательсва)
Д19 К76АР
Д01 К 08.4
Д76 АР К 76ЛП (лизинговые платежи)
Д68 К19
Д76ЛП К 51
я оприходую на Д 08.4 К76АР (арендные обязательсва) сумму 1136806,78 сумма без ндс взята в акте приема -передачи, счет-фактуры нет ; нужно ли дать проводку
Д19 К76АР
2) каждый месяц 11 числа мы по графику платежей высчитываем по курсу платеж и перечисляем на их расчетный счет в рублях .
Лизинговая компания этим же числом присылают на эту же сумму которую мы оплатили счет-фактуру и акт.

Оплата 11.04.08 -514937.9 (1 лизинговый платеж) проводка Д76ЛП К 51
Акт и счет-фактура 11.04.08- 514937.9 проводка Д76 АР К 76ЛП

можно ли на эти операции дать такие проводки? каким документом провести в 1с программе ?

5) Скажите пожалуйста где возникают курсовые разницы есть ли они вообще и как их подсчитать?

[SonNata]

NЛилу, я в Курилке подвязала кое-какие документы. Скачайте, скорее всего они Вам помогут.

[NЛилу]

спасибо большое,

[MARIN)]

NЛилу,
Попробуйте этот пример примерить к себе, а курсовые разницы не включают в первоначальную стоимость ОС, они отражаются во внереализационных доходах или расходах. Курсовая разница по лизинговым платежам у вас скорее всего не возникает, так как график уже составлен в ин.валюте. У нас все договора лизинга в рублях, так что помочь не могу.

Пример отражения в бухучете лизингополучателя расчетов по договору лизинга с правом выкупа. Договором предусмотрена оплата выкупной стоимости имущества в течение срока его действия. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя

ОАО «Производственная фирма "Мастер"» в январе получило по договору лизинга производственное оборудование. По окончании договора предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя.

Стоимость оборудования, полученного в лизинг, составляет 800 000 руб. Срок договора составляет 10 месяцев. Лизингополучатель перечисляет лизинговые платежи и выкупную стоимость ежемесячно в последний день месяца, за который были оказаны услуги. Размер ежемесячных лизинговых платежей – 82 600 руб. (в т. ч. НДС – 12 600 руб.) и оплаты в счет выкупной стоимости – 59 000 руб. (в т. ч. НДС – 9000 руб.).

По условиям договора оборудование числится на балансе лизингополучателя.

Начиная с февраля бухгалтер «Мастера» начисляет по оборудованию амортизацию линейным способом. Срок полезного использования оборудования – 6 лет (72 месяца).

Годовая норма амортизации составила:
1 : 6 лет × 100% = 16,6667%.

Месячная сумма амортизации составила:
800 000 руб. × 16,6667% : 12 мес. = 11 111 руб.

Суммы «входного» НДС с выкупной стоимости предмета лизинга организация решила принять к вычету после оприходования полученного оборудования на счете 01.

Для отражения в бухучете расчетов с лизингодателем бухгалтер открыл к счету 60 субсчета «Расчеты по авансам выданным» и «Расчеты по договору лизинга».

В бухучете организации сделаны следующие записи.

В январе:

Дебет 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 76
– 800 000 руб. – отражена стоимость полученного в лизинг оборудования;

Дебет 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг» Кредит 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг»
– 800 000 руб. – введено оборудование, полученное в лизинг, в эксплуатацию;

Дебет 20 Кредит 60 субсчет «Расчеты по договору лизинга»
– 70 000 руб. (82 600 руб. – 12 600 руб.) – начислен лизинговый платеж за январь;

Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты по договору лизинга»
– 12 600 руб. – учтен «входной» НДС с суммы лизингового платежа за январь;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 12 600 руб. – предъявлен к вычету «входной» НДС по лизинговому платежу за январь;

Дебет 60 субсчет «Расчеты по договору лизинга» Кредит 51
– 82 600 руб. – перечислен лизинговый платеж за январь;

Дебет 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51
– 59 000 руб. – перечислена авансом часть выкупной стоимости за январь;

Дебет 19 Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»
– 9000 руб. – учтен НДС, уплаченный в составе аванса;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 9000 руб. – принят к вычету НДС с аванса.

Ежемесячно начиная с февраля в течение девяти месяцев:

Дебет 76 Кредит 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг»
– 11 111 руб. – начислена амортизация по оборудованию, полученному в лизинг, за текущий месяц;

Дебет 20 Кредит 60 субсчет «Расчеты по договору лизинга»
– 70 000 руб. – начислен лизинговый платеж за текущий месяц;

Дебет 19 Кредит 60
– 12 600 руб. – учтен «входной» НДС с суммы лизингового платежа за текущий месяц;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 12 600 руб. – предъявлен к вычету «входной» НДС по лизинговому платежу за текущий месяц;

Дебет 60 субсчет «Расчеты по договору лизинга» Кредит 51
– 82 600 руб. – перечислен лизинговый платеж текущий месяц;

Дебет 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51
– 59 000 руб. – перечислен аванс в счет выкупной стоимости оборудования, полученного в лизинг, за текущий месяц;

Дебет 19 Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»
– 9000 руб. – учтен НДС, уплаченный в составе аванса;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 9000 руб. – принят к вычету НДС с уплаченного аванса.

При выкупе оборудования (через 10 месяцев):

Дебет 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 111 110 руб. (11 111 руб. × 10 мес.) – списана сумма начисленной амортизации по оборудованию, полученному в лизинг;

Дебет 76 Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 688 890 руб. (800 000 руб. – 111 110 руб.) – списано с учета оборудование, полученное в лизинг;

Дебет 08 Кредит 60 «Расчеты по договору лизинга»
– 500 000 руб. ((59 000 руб. – 9000 руб.) × 10 мес.) – приобретено оборудование по окончании договора лизинга;

Дебет 19 Кредит 60 «Расчеты по договору лизинга»
– 90 000 руб. (9000 руб. × 10 мес.) – учтен «входной» НДС со стоимости приобретенного оборудования;

Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 90 000 руб. – восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с аванса;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных» Кредит 19
– 90 000 руб. – учтена восстановленная сумма НДС;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 90 000 руб. – принят к вычету «входной» НДС с выкупной стоимости полученного оборудования;

Дебет 60 субсчет «Расчеты по договору лизинга» Кредит 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»
– 590 000 руб. (59 000 руб. × 10 мес.) – зачтен аванс в счет погашения задолженности по выкупной стоимости оборудования;

Дебет 01 Кредит 08
– 500 000 руб. – введено в эксплуатацию полученное оборудование.

[NЛилу]

Марина Августовна, спасибо большое за ответ!
Подскажите пожалуйста на 2 вопросика:
1) можно ли провести лизинг такими проводками:

Д 08.4 К76АР (арендные обязательсва)
Д19 К76АР
Д01 К 08.4
Д76 АР К 76ЛП (лизинговые платежи)
Д68 К19
Д76ЛП К 51

2) если в договоре написана общая сумма ТС без НДС , ( а сумма ндс нигде не указывается) нужно ли давать вот эту проводку Д19 К76АР?
Заранее огромное спасибо!

[MARIN)]

NЛилу, Если вам удобнее такие субсчета вести, почему нет.
А по НДС - наверное проводку пока не надо делать, ОС не в собственности. Можно только по лизинговым платежам.