Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Катюха]

Сообщение от ptihka

Сумма налога не указывается в строках 070 и 080 расчета 6-НДФЛ за I квартал,

ну это было очевидно, я так и сделала...

Сообщение от MARIN)

а я мартовскую в строке 040 показала и в 080, как не удержанную, выплатила з/п в апреле и перечислила НДФЛ в апреле

есть некоторые разъяснения по данному поводу

Как отразить в расчете налог с переходящей зарплаты
Зарплату за март выдали 8 апреля. Доход в виде зарплаты и исчисленный с него налог отразили в строках 020 и 040 расчета 6-НДФЛ за I квартал. А в разделе 2, по совету ФНС, показывать эту выплату не стали. Надо ли НДФЛ с переходящей мартовской зарплаты показывать как не удержанный налоговым агентом в расчете за I квартал?

Нет, не надо. Но если так сделать, ничего страшного не произойдет. В форме 6-НДФЛ для неудержанных сумм НДФЛ есть специальная строка 080. В целом она предназначена для налоговых сумм, которые компания вообще не сможет удержать в течение года. Например, невозможно удержать НДФЛ со стоимости подарка, врученного человеку, который не работает в компании и не получает от нее выплат. В таких случаях по итогам года в инспекцию сдают справки 2-НДФЛ с признаком 2 о невозможности удержать налог.
Сказанное актуально, если речь о годовом 6-НДФЛ. Но если отразить в квартальном расчете в качестве неудержанного налог, который можно удержать в следующем квартале, проблем не будет. Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года. НДФЛ, который вы покажете как неудержанный, переедет в строку 070 полугодового 6-НДФЛ. То есть в течение года статус налога может меняться. Не удержанная по итогам одного отчетного периода сумма попадает в категорию удержанной в следующем периоде.
Важная деталь
Еще не удержанный налог с переходящей зарплаты показывать в строке 080 не надо. Но если так сделать в квартальном расчете, это не ошибка.