Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
23.01.2017, 16:47 | #1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 16.09.2014
Сообщений: 31
Спасибо: 0
|
Как правильно отобразить НДФЛ в книге учета доходов и расходов при УСН?
Организация на УСН – доходы минус расходы. Заработная плата выдается два раза: 25 числа аванс, оставшаяся з/п выдается 10 числа следующего месяца за отчетным. Соответственно 9 числа перед з/п организация перечисляет налоги и сборы с з/п работников. В книге учета доходов и расходов удержанный с начисленной заработной платы НДФЛ записывался в качестве расхода отдельной строкой.
Одна строка – сумма выплаченной по платежной ведомости зарплаты (т.е. начисленная зарплата минус НДФЛ), где в качестве первичного документа указывалась платежная ведомость. Другая строка – сумма НДФЛ, где в качестве первичного документа указывалось платежное поручение. НДФЛ удерживается из з/п работника, поэтому организация не может включить его в свои расходы. Однако подпунктом 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном ст. 255 НК РФ. Исходя из норм ст. 255 НК РФ в расходах налогоплательщика на оплату труда отражается начисленная зарплата, которая включает в себя НДФЛ. Таким образом, суммы НДФЛ учитываются в расходах на оплату труда при УСН после фактической выплаты дохода сотруднику и перечисления налога в бюджет (пп. 1 и 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Подскажите пожалуйста как правильно отражать и учитывать НДФЛ в книге доходов и расходов, если он у нас записывается отдельной строкой, но при этом в законе написано, что НДФЛ можно включить в состав расход на оплату труда, он входит в начисленную заработную плату. Как правильно это записать в книгу учета доходов и расходов? |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|