Налог на прибыль и налогооблагаемая прибыль, корреспонденция счетов

[Иннаа]

Здравствуйте! Помогите с заданием.
Задание*5.
Выручка от продажи готовой продукции составила – 2540000 руб. (включая НДС). Себестоимость реализованной продукции составила 1850000 руб. Отчисления в резерв по сомнительным долгам составили - 155000 руб. С расчётного счёта уплачены штрафы, пени, неустойки за несоблюдение договорных обязательств в сумме - 25000 руб. Оприходованы материальные ценности, полученные от ликвидации основных средств - 45000 руб. Списана остаточная стоимость ликвидируемых основных средств - 17000 руб.
Определить налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль. Составить
корреспонденцию счетов.
Ответ.
№5.
1. Д 62 К 43 – 2540000 – выручка от продажи готовой продукции .
Д 90.03 К 68.02 – 387457,63 – начислили НДС с продаж.
2. Д 90.02 К 43 – 1850000 – себестоимость реализованной продукции .
3. Д 91.02 К 63 – 155000 – отчисления в резерв по сомнительным долгам.
4. Д 76.02 К 51 – 25000 – с расчетного счета уплачены штрафы, пени, неустойки за несоблюдение договорных обязательств .
5. Д 10 К 91.01 – 45000 – оприходованы материальные ценности, полученные от ликвидации основных средств.
6. Д 91 К 01 – 17000 – списана остаточная стоимость ликвидируемых основных средств.
Налогооблагаемая прибыль = 2540000-387457,63-1850000-155000-25000+45000-17000= 150542,37
Налог на прибыль= 150542,37*20:100= 30108,47