Резерв сомнительных долгов

[Лидия09]

Здравствуйте помогите пожалуйста разобраться, я совсем зеленая в бухгалтерии. на конец 2017года создан резерв 13800, за 9 мес 2018г. создается еще резерв 15000, 10% от выручки за 17 год 28000 т.е. в НУ я взяла только 28000. Теперь по году: Д63 28800, (Д63 К62 3000, Д63 К76 800списание за счет резерва безнадежные долги), Д63 К91,1 25000(восстановлен резерв), Д91,2 К63 13000 (создан резерв). Выручка за 2018 г.10% составляет 29000
Вот и вопрос как верно рассчитать сумму для налогового учета, какие суммы пойдут во внереализационные доходы и расходы. Суммы конечно все в разы уменьшены. помогите!!!