Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#22 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 20.01.2010
Адрес: г.Липецк
Возраст: 51
Сообщений: 78
Спасибо: 0
|
![]()
Выписываете себе счет-фактуру с пометкой "аренда муниципального имущества" и заносите ее в книгу продаж Кт 68, когда платите за аренду (Арендатору и в бюджет). В конце месяца, приходуете расходы по аренде на основании Договора на 26 счет, а сумма НДС через запись книги покупок попадает в Дт 68.2
Например, ежемесячная сумма арендной платы по договору = 118 руб. 05 февраля перечисляете 100 руб арендодателю, 18 руб НДС в бюджет как налоговый агент. Проводки Дт 60(76) Кт 51 =100 руб Дт 68.2 Кт 51 = 18 руб перечислен арендный платеж Дт 19 Кт 68.2 = 18 руб начислен НДС для налогового агента 28 февраля Дт 26 Кт 60(76) = 100 руб списаны расходы по аренде Дт 68.2 Кт 19 = 18 руб запись в книге покупок (основание - договор аренды) Таким образом, на конец месяца получается переплата по НДС в бюджет в сумме 18 руб. ОЧЧЧЕНЬ важный вопрос здесь - статус налогового агента для предъявления налогового вычета. Налоговики будут "ковырять" прежде всего договор аренды МУНИЦИПАЛЬНОГО или др. госимущества. Проверьте свой договорчик. Арендодатель - обязательно госучреждение. Если помещение вам сдает какое-то унитарное предприятие, то на чьем балансе находится сдаваемая в аренду собственность? Если арендодатель - УП, а собственник - гос-во , то договор ОБЯЗАТЕЛЬНО подписывается тремя сторонами, а деньги перечисляются в бюджет (город, сельсовет, федералы). Только тогда Вы- налоговый агент!!! |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|