вопросы об учете процесса заготовления

[andruja]

мне скоро сдавать бухучет, нашел в инете такую задачу:
Организация приобрела у поставщика 1 тыс. ед. материала по цене 100 руб. за единицу на сумму 100 тыс. руб. НДС (20%) - 20 тыс. руб. Залоговая стоимость многооборотной тары составляет 10 тыс. руб. Итого - 130 тыс. руб. Доставка груза произведена сторонней транспортной организацией, в связи с чем возникли расходы в сумме 6 тыс. руб. (в том числе НДС - 1 тыс. руб.). Расчеты с поставщиком и перевозчиком произведены через 5 дней.

Организация ведет оценку материальных ресурсов по учетным ценам. Учетная цена 1 ед. - 92 руб.

вот некоторые операции, появляющиеся в ходе этого учета:

_____________________ | сумма | дб | кт |

*Акцептован счет - фактура поставщика материальных ресурсов:
на сумму счета без НДС | 110 000 | 15-1 | 60 |
на сумму НДС | 20 000 | 19-3 | 60 |

**Акцептован счет - фактура сторонней транспортной организации:
на сумму счета без НДС | 5 000 | 15-1 | 76 |
на сумму НДС | 1 000 | 19-3 | 76 |

***С расчетного счета произведена оплата:
материалов и тары | 130 000 | 60 | 51 |
транспортной услуги | 6 000 | 76 | 51 |

****Одновременно приняты к зачету суммы НДС,
относящегося к поступившим и оплаченным материалам и
транспортной услуге 20 000руб. + 1000 руб. | 21 000 | 68 | 19-3 |

есть вопросы к знающим людям
первый вопрос: почему на операциях * и ** по сумме НДС по кредиту изменяются 60 и 76 счета а не 68 налоговый(что бы ло бы логичнее, так как налоги-то платят ведь не поставщикам)

второй вопрос: в операциях * и ** мы НДС начисляем по дебету на счет 19, в операции *** в сумму 130000 уже включен НДС за материалы, а в сумму 6000 уже включен НДС за транспортные услуги, мы перечисляем 130000 с 51 счета на 60 счет и 6000 с 51 счета на 76 счет (опять же, почему мы перечисляем выплаты НДС поставщикам и кредиторам, а не на 68 налоговый счет), а в операции **** мы перечисляем эти же самые два НДС с 19 счета на 68, это мы что 2 раза перечисляем один и тот же НДС чтоли, как такое может быть???

и 3 вопрос: операция "Оприходованы по учетной цене 1000 ед. х 92 руб. = 92 000руб", "отклонение фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетной цене 1000 ед. (100 руб. - 92 руб.) + 5000 руб. = 13 000", какой смысл в этой учетной цене, и какой практический смысл в этом отклонении?