начисление НДФЛ

[lutero]

На предприятии (ооо) за первую половину месяца з/п начисляется и выплачивается 15 числа(аванс), за вторую половину 30 числа. Работнику был начислен НДФЛ за месяц 30 числа, к примеру 200 руб, фактически было выплачено больше 201 руб. причем, выплата производилась тем же 30 числом. Причем начисление и удержание совпадает по времени, т. е. в нашем случае сумма начисленного НДФЛ должна равняться сумме удержанного, как я понимаю.

1. Какими проводками отразить начисление НДФЛ, выплату НДФЛ, на каком счете должно отразиться сальдо ( 1 руб.)

2. Какие могут быть претензии со стороны налоговой в моей ситуации