Задача по УСН

[Ольга Неван]

Задание для курсовой работы. Вроде все посчитала, но совсем запуталась с суммами, на которые можно уменьшить налоговую базу, и поэтому совсем не уверена в решении. Подскажите, пожалуйста, правильно ли произведен расчет и так ли я заполнила декларацию?


Задание:
Рассчитать сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2011 г, заполнить декларацию.

Условия:
Организация применяет объект налогообложения "Доходы". Доход за 4 квартал 2011 года составил 1 176 000 руб. Выплаты пособия по временной нетрудоспособности за этот период составили 16 800 руб., страховые выплаты ОПС: 26 600 руб. Доход за 9 месяцев составил 1 890 000 руб. Выплаты пособия по временной нетрудоспособности за 9 месяцев составили 15 400 руб., выплаты ОПС: 37 800 руб.

Решение:

1) Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и минимального налога:
Сумма полученных доходов за налоговый период (стр210):
1 176 000 + 1 890 000 = 3 066 000 руб.
Ставка налога 6% (стр201)
Сумма исчисленного налога за налоговый период (стр260):
3 066 000 * 6% = 183 960 руб.
стр280:
Выплаты пособия по временной нетрудоспособности и страховые взносы ОПС за год составили: 16 800 + 15 400 + 26 600 + 37 800 = 96 600 руб.
Сумма, на которую уменьшается налоговая база:
183 960 * 50% = 91 980 руб.

2) Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика:
Расчет налога за 9 месяцев:
1 890 000 * 6% = 113 400 руб.
Выплаты пособия по временной нетрудоспособности и страховые взносы ОПС за 9 месяцев составили:
15 400 + 37 800 = 53 200 руб. (Сумма, на которую уменьшается налоговая база, т.к.
113 400 * 50% = 57 600 руб.
57 600 > 53 200)
Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период (стр060):
183 960 - 91 980 - 53 200 = 38 780 руб.