ПБУ18 и ликвидация ООО, как сделать проводки по сч.68?

[mdubs]

Здравствуйте. Помогите разобраться, пожалуйста.
У ООО в течении года возникают временные разницы: банковское обслуживание оплачивается одной суммой один раз в год, и для налогового учета это единовременный расход, а в бухгалтерском всю сумму ставлю на сч.97, и списываю помесячно. Возникают ОНА, учитываю ежемесячно Дт09 Кт68. В начале следующего года, когда разница перестает существовать, делаю обратную проводку. С этим понятно. Но в то же время у меня возникает условный доход по налогу на прибыль. Учитывается по Дту 68, Кту 99. Предприятие убыточное, прибыли от деятельности нет, соответственно нет и налога на прибыль. Только вот эти условные висят. И копятся. Возможно, их тоже надо было в начале года закрывать обратной проводкой, но я этого не делала. Прочитала потому что, что списывать можно тогда, когда будет прибыль: "В случае если в текущем отчетном периоде отсутствует налогооблагаемая прибыль, но существует вероятность того, что она возникнет в последующих отчетных периодах, то суммы отложенного налогового актива останутся без изменения до такого отчетного периода, когда возникнет налогооблагаемая прибыль, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах."

Сейчас ООО ликвидируется. Не знаю, что делать с этим накопленным сальдо по Дту 68. Сделать обратную проводку в корреспонденции со сч.99 на всю сумму? Или я вообще не так всё понимаю?
Посоветуйте, пожалуйста, что делать или где почитать.