Вопрос бухгалтерам-специалистам.

[ALVLTR]

Уважаемые бухгалтера-специалисты,

Прошу рассмотреть решенную мной задачу и дать свою интерпретацию решения. Вопрос один: правильно ли расчитаны ставки налогов?
(если ставки расчитаны не верно, буду признателен Вашим комментариям и правильным ответам)
Ответы прошу присылать в личку или на почту.

Задача.

Вновь созданная организация (ООО, ОСН). Результаты деятельности в первый месяц работы.
Всего расходов: 117 372,50. В том числе:
- з/п 2-м сотрудникам Ген.диру / Гл.Буху (8000 / 15 000, допустим)
- расходы на: аренду офиса, связи, интернета, +коммуналка, столы, стулья, факсы, ручки и т.д.

Доход в первый месяц (планируемый приблизительный доход):
1 250 575,60 (НДС включено)
Себестоимость реализованной продукции:
1 094 247,60 (НДС включено)
Прибыль:
1 250 575,60-1 094 247,60=156 328,00
Далее, логика следующая (как я понимаю):

1. Уменьшаем прибыл на величину расходов: 156 328,00 - 117 372,50 (в том числе 3/п сотрудников) = 38 955,5 - налогооблагаемая база.
2. Рассчитаем налог на прибыль: 38 955,5 *0.24=9 349,32
3. Рассчитаем налог НДФЛ: (8000+15000)*0,13=2 990,00
4. Рассчитаем сумму отчислений в ПФ РФ (Вот тут начинаются вопросы):
поясню: Согласно закону № 167 ФЗ "Об обязатель..... страховании в РФ" (см. Статя 10 "Страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации" пункт 2:

"2. Объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные главой 24 "Единый социальный налог" Налогового кодекса Российской Федерации."

Далее привожу текст ссылки на "Глава 24, статья 236 (ЕСН). Объект налогообложения"

1. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.

Отсюда следует, что объектом налогообложения является з/п? Так чтоли?
Соответственно: 23 000,00*0,14=3 220,00 (ПФРФ)

5. Расчитаем сумму ЕСН (здесь опять вопрос: Если посмотреть выше на выдержку из статьи "Статья 236. Объект налогообложения", а также прибавить к ней ссылку на подпункт 1 пункт 1 статья 235 (привожу текст ссылки: "Статья 235. Налогоплательщики"

1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:
1) лица, производящие выплаты физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты.
В целях настоящей главы члены крестьянского (фермерского) хозяйства приравниваются к индивидуальным предпринимателям.)

, а также добавить ссылку из "Статья 237. Налоговая база", привожу текст ссылки:

1. Налоговая база налогоплательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 236 настоящего Кодекса, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц.

...тогда получается, что с з/п сотрудника удерживается сразу 3-а налога НДФЛ и ЕСН и суммы в ПФРФ. Так? Если так, то мне не понятно следующее: почему мне на работе, например, никогда не говорили, что ЕСН также удерживается с меня? И тогда вообще получается, что если у меня оклад 23 000 (возьмём к примеру сумму 2-х з/п наших сотрудников), то я должен получить 23 000 - 2 990(НДФЛ) - 3 220(ПФРФ) - 5980(ЕСН)=10 810,00? Хотя я всегда получал 23000-2990.

В чём я заблуждаюсь или где я был не внимателен, при изучении НК? Прошу дать аргументированный ответ.

Далее...

Итак, подведём итоги.
1. Сумма всех налогов составит:
2 990 (НДФЛ)
+3 220 (ПФРФ)
+5 980 (ЕСН)
+9 349,32 (Налог на прибыль)
Итого: 20 048,92 налогов
и, тогда 38 955,5 (налогооблагаемая база)-20 048,92 (налоги)=18 906,58 (чистая прибыль).