НДС - заказчик потерял документы

[Вес`на]

Сообщение от L-kapranova@mail.ru

Мы подрядчики, закрыли в июле 2015 года работы КС, выписали счет фактуру заказчику, они все документы потеряли, ничего не провели, остались нам должны денег, теперь говорят пока мы не переделаем все на 31 декабря 2015года, они ничего не заплатят, подскажите что делать, посоветуйте, с директором сломали голову..

в плане отчетности, можете ничего не делать, но если нужны деньги, то конечно судиться и доказывать факт выполнения работ

Налоговые последствия при составлении одностороннего акта

У подрядчика в момент приемки заказчиком работ возникает обязанность включить их стоимость в состав доходов для целей налога на прибыль. При этом не имеет значения факт оплаты выполненных работ при применении подрядчиком метода начисления (ст. 271 НК РФ).
Организация-подрядчик должна отразить в налоговом учете доход от реализации работ на дату подписания акта по форме КС-2. Эта дата будет являться моментом определения налоговой базы по НДС и по налогу на прибыль.
Возникает вопрос: отражать ли доход (и когда) в учете, если акт не подписан заказчиком?
До момента признания судом актов приемки выполненных работ по форме КС-2 недействительными они считаются переданными заказчику (ст. 753 ГК РФ). При таких обстоятельствах их стоимость должна быть отражена на дату реализации в составе доходов в целях налогообложения (Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.11.2011 по делу N А56-5793/2011).
Тем не менее в практике есть более приятная для налогоплательщика судебная позиция.
По мнению арбитров, подрядчик не может рассматривать односторонний акт КС-2 в качестве документа, свидетельствующего о приемке заказчиком выполненных работ на указанную в нем сумму. В этом случае односторонний акт не доказывает факта реализации спорных работ. В связи с этим у организации-подрядчика нет оснований для отражения дохода от выполнения таких работ (Постановления ФАС Центрального округа от 04.08.2014 по делу N А48-2601/2013, ФАС Северо-Западного округа от 30.01.2014 по делу N А21-3671/2013). На какую судебную позицию ориентироваться при возникновении сомнений, как поступить при отказе заказчика оплатить выполненные СМР - выбор самого налогоплательщика.

Е.Егорова
Редакция ПБ
Подписано в печать
03.03.2015