Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 17.11.2016
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
![]()
Добрый день!
В ходе проведения олимпиады возник спор с организаторами, решение Контура приведено снизу, еще ниже предполагаемые многими участниками ошибки, но Контур считает, что все верно) Всем добра! ООО «Берег» 11 июля 2016 г. для производственной деятельности приобрело у ООО «Горизонт» производственный станок, бывший в употреблении, стоимостью 3 500 000 руб., в том числе НДС 18 %. В месяце приобретения ООО «Берег» перечислило денежные средства за станок продавцу в полном объеме. Объект основных средств был введен в эксплуатацию в июле 2016 г. ООО «Берег» определило срок полезного использования — 10 лет (120 месяцев) в налоговом учете, в бухгалтерском учете — 8 лет (96 месяцев). Получив от продавца производственного станка документы, подтверждающие срок полезного использования, ООО «Берег» сделало вывод, что продавец эксплуатировал основное средство в течение 20 месяцев. Бухгалтер ООО «Берег», в налоговом учете установив срок полезного использования, скорректировал его на срок использования станка в ООО «Горизонт». В налоговом учете при расчете амортизации ООО «Берег» применяет амортизационную премию и единовременно списывает в расходы 30 % стоимости объекта основного средства. Согласно учетной политике ООО «Берег» начисляет амортизацию линейным методом и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Появится ли у бухгалтера необходимость использования ПБУ 18/02? Если да, то укажите, какие записи и когда будут сделаны в бухгалтерском учете и в какой сумме в связи с применением данного ПБУ за весь период эксплуатации в ООО «Берег». РЕШЕНИЕ Вот такой вариант предложен Контуром: Август 2016 г. Дебет 20 Кредит 02 — 30 896,89 руб. — начислена амортизация в бухгалтерском учете. Определяем налогооблагаемую временную разницу (НВР) и отложенное налоговое обязательство (ОНО): 889 830,6 руб. + 20 762,71 руб. – 30 896,89 руб. = 879 696,42 руб. — НВР. 879 696,42 х 20 % = 175 939,28 руб. — ОНО. Дебет 68 Кредит 77 — 175 939,28 руб. — отражается ОНО. С сентября 2016 по июль 2024 ежемесячно будут делаться следующие проводки Дебет 20 Кредит 02 — 30 896,89 руб. — начислена амортизация в бухгалтерском учете. С сентября 2016 по июль 2024 в бухгалтерском и налоговом учете будет уменьшаться НВР и ОНО. 30 896,89 руб. – 20 762,71 руб. = 10 134,18 руб. — НВР. 10 134,18 х 20 % = 2 026,84 руб. — ОНО. Списание ОНО производится следующей проводкой: Дебет 77 Кредит 68 — 2 026,84 руб. — отражается уменьшение ОНО. Август 2024 — ноябрь 2024 — определяем НВР и ОНО: 20 762,71 руб. х 20 % = 4 152,54 руб. С августа 2024 по ноябрь 2024 включительно следует сделать следующие проводки: Дебет 68 Кредит 77 — 4 152,54 руб. — отражается ОНО. Уважаемые форумчане, считаете ли Вы, что он верный? Считаю, что должно быть начсилено ОНА с августа, и постепенно списываться, но никак не ОНО. Также в это решении по итогам 96-97 месяцев сальдо по 77 счету отрицательное, такого ведь не может быть? А также не сходятся копейки, если правильно понимаю, в последние месяцы должны списываться остатки, а не цельные значения? |
![]() |
![]() |
Метки |
бух учет, временные разницы, налогобложение, спор |
|
|