Налоговые и бухгалтерские изменения в 2023 году.

[ptihka]

Встречная проверка: суд признал незаконным запрос документов за 3 года вне рамок проверок

Инспекция вне рамок проверок истребовала у организации учетные журналы по 8 инвестиционным фондам за 3 года. Та отказалась исполнять требование: нельзя запрашивать документы по всем операциям. Кроме того, журналы не относятся к документам, по которым считают и платят налог. Организацию оштрафовали.

Первая инстанция поддержала проверяющих.

Апелляция наказание отменила. Кассация с ней согласилась:

- вне рамок проверок можно запрашивать только документы (информацию) по конкретной сделке;

- истребовав документы, налоговики пытались получить не информацию по сделке, а данные по финансово-хозяйственной деятельности организации вне рамок проверки.

Отметим, в прошлом году КС РФ пояснил, что п. 2 ст. 93.1 НК РФ закрепляет условие: документы (информация) должны относиться именно к сделке, а не ко всей деятельности налогоплательщика, не к ее части или периоду, не к налоговому периоду и т.п.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 28.03.2023 по делу N А56-116223/2021