Учет аренды

[motherwolf]

Выписываете себе счет-фактуру с пометкой "аренда муниципального имущества" и заносите ее в книгу продаж Кт 68, когда платите за аренду (Арендатору и в бюджет). В конце месяца, приходуете расходы по аренде на основании Договора на 26 счет, а сумма НДС через запись книги покупок попадает в Дт 68.2
Например, ежемесячная сумма арендной платы по договору = 118 руб.
05 февраля перечисляете 100 руб арендодателю, 18 руб НДС в бюджет как налоговый агент. Проводки
Дт 60(76) Кт 51 =100 руб
Дт 68.2 Кт 51 = 18 руб перечислен арендный платеж
Дт 19 Кт 68.2 = 18 руб начислен НДС для налогового агента
28 февраля
Дт 26 Кт 60(76) = 100 руб списаны расходы по аренде
Дт 68.2 Кт 19 = 18 руб запись в книге покупок (основание - договор аренды)
Таким образом, на конец месяца получается переплата по НДС в бюджет в сумме 18 руб. ОЧЧЧЕНЬ важный вопрос здесь - статус налогового агента для предъявления налогового вычета. Налоговики будут "ковырять" прежде всего договор аренды МУНИЦИПАЛЬНОГО или др. госимущества. Проверьте свой договорчик. Арендодатель - обязательно госучреждение. Если помещение вам сдает какое-то унитарное предприятие, то на чьем балансе находится сдаваемая в аренду собственность? Если арендодатель - УП, а собственник - гос-во , то договор ОБЯЗАТЕЛЬНО подписывается тремя сторонами, а деньги перечисляются в бюджет (город, сельсовет, федералы). Только тогда Вы- налоговый агент!!!