Форум: ПБУ 2/2008 -кап.строительство Форум Главбух

Татьяна82 · 31.03.2010, 14:05

Помогите новичку в капитальном строительстве: Никак не могу понять (ПБУ 2/2008). Мы являемся генподрядчиком при строительстве объекта срок 1 год 10 дней (375) дней.
Из ПБУ 2/2008 -«IV. Признание финансового результата»

20. Для признания выручки по договору и расходов по договору способом "по мере готовности" организация может использовать следующие способы определения степени завершенности работ по договору на отчетную дату:
по доле выполненного на отчетную дату объема работ в общем объеме работ по договору (например, путем экспертной оценки объема выполненных работ или путем подсчета доли, которую составляет объем выполненных работ в натуральном выражении (в километрах дорожного полотна, кубометрах бетона и т.п.) в общем объеме работ по договору);
по доле понесенных на отчетную дату расходов в расчетной величине общих расходов по договору (например, путем подсчета доли понесенных расходов в натуральном и стоимостном измерителе в расчетной величине общих расходов по договору в том же измерителе).
21. При определении степени завершенности работ по договору на отчетную дату по доле понесенных на отчетную дату расходов в расчетной величине общих расходов по договору:
понесенные на отчетную дату расходы подсчитываются только по выполненным работам. Расходы, понесенные в счет предстоящих работ по договору (например, стоимость материалов, переданных для выполнения работ, но еще не использованных для исполнения договора, арендная плата, перечисленная в отчетном периоде, но относящаяся к будущим отчетным периодам), и авансовые платежи организациям, выступающим в качестве субподрядчиков по договору, не включаются в сумму понесенных на отчетную дату расходов;
расчетная величина общих расходов по договору исчисляется как сумма всех фактически понесенных на отчетную дату расходов и расчетной величины расходов, которые предстоит понести для завершения работ по договору.»

А как определить расчетную величину общих расходов по договору?
Пример: договор с Заказчиком на 1 000 000 руб. (срок выполнения с 01.10.09- 10.10.10)-375 дней. Сдача работ поэтапно.
С 1.10.09-31.12.09 было выполнено Субподрядчиком 100 000 р. Подписаны КС 2,3, счет-фактура. В 2009 году этап Заказчику сдан не был.

Правильно ли я поняла
1000 000/375*92 (с октября по декабрь)=245333,33 –расчетная выручка?
Д46 К 90.1. -245 333 ,33
Д.20 К 60 -100 000 –отражена стоимость работ, принятых от субподрядчика
Д 19 К 60-отражен НДс предъявленный субподрядчиком
Д 68.1 К 19-принят к вычету НДС
Д. 20 К 26- 15000 аренда офиса., з/плата АУП
Д 62. К 46-не предъявленная к оплате выручка списана на деб. зд-ть-245 333 ,33
Д. 90.2 К 20- 115 000 с/с выполненных работ в 4 квартале.

То есть доход- предполагаемый, а расход фактический??? Что то я не понимаю.

А с какой суммы мы платим налоги –прибыль.

31.03.2010, 14:05	#1
Татьяна82 статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 20.12.2009 Адрес: Россия,Вологда Сообщений: 5 Спасибо: 0	ПБУ 2/2008 -кап.строительство Помогите новичку в капитальном строительстве: Никак не могу понять (ПБУ 2/2008). Мы являемся генподрядчиком при строительстве объекта срок 1 год 10 дней (375) дней. Из ПБУ 2/2008 -«IV. Признание финансового результата» 20. Для признания выручки по договору и расходов по договору способом "по мере готовности" организация может использовать следующие способы определения степени завершенности работ по договору на отчетную дату: по доле выполненного на отчетную дату объема работ в общем объеме работ по договору (например, путем экспертной оценки объема выполненных работ или путем подсчета доли, которую составляет объем выполненных работ в натуральном выражении (в километрах дорожного полотна, кубометрах бетона и т.п.) в общем объеме работ по договору); по доле понесенных на отчетную дату расходов в расчетной величине общих расходов по договору (например, путем подсчета доли понесенных расходов в натуральном и стоимостном измерителе в расчетной величине общих расходов по договору в том же измерителе). 21. При определении степени завершенности работ по договору на отчетную дату по доле понесенных на отчетную дату расходов в расчетной величине общих расходов по договору: понесенные на отчетную дату расходы подсчитываются только по выполненным работам. Расходы, понесенные в счет предстоящих работ по договору (например, стоимость материалов, переданных для выполнения работ, но еще не использованных для исполнения договора, арендная плата, перечисленная в отчетном периоде, но относящаяся к будущим отчетным периодам), и авансовые платежи организациям, выступающим в качестве субподрядчиков по договору, не включаются в сумму понесенных на отчетную дату расходов; расчетная величина общих расходов по договору исчисляется как сумма всех фактически понесенных на отчетную дату расходов и расчетной величины расходов, которые предстоит понести для завершения работ по договору.» А как определить расчетную величину общих расходов по договору? Пример: договор с Заказчиком на 1 000 000 руб. (срок выполнения с 01.10.09- 10.10.10)-375 дней. Сдача работ поэтапно. С 1.10.09-31.12.09 было выполнено Субподрядчиком 100 000 р. Подписаны КС 2,3, счет-фактура. В 2009 году этап Заказчику сдан не был. Правильно ли я поняла 1000 000/375*92 (с октября по декабрь)=245333,33 –расчетная выручка? Д46 К 90.1. -245 333 ,33 Д.20 К 60 -100 000 –отражена стоимость работ, принятых от субподрядчика Д 19 К 60-отражен НДс предъявленный субподрядчиком Д 68.1 К 19-принят к вычету НДС Д. 20 К 26- 15000 аренда офиса., з/плата АУП Д 62. К 46-не предъявленная к оплате выручка списана на деб. зд-ть-245 333 ,33 Д. 90.2 К 20- 115 000 с/с выполненных работ в 4 квартале. То есть доход- предполагаемый, а расход фактический??? Что то я не понимаю. А с какой суммы мы платим налоги –прибыль.