НДФЛ, дивиденды и отчетность.

[vsv-boss]

Сообщение от Yulichka

Да, что-то неподумав написала. Почитала статьи, получается если мы выплачиваем дивиденды организации, мы за нее платим налог на прибыль? и в декларации нашей эта уплаченная сумма будет уменьшать наш начисленный налог??? или я чего-то недопонимаю....

Что-то недопонимаете.

3. Разъяснен порядок отражения в декларации по налогу на прибыль сумм доходов в виде дивидендов

Письмо ФНС России от 10.06.2010 N ШС-37-3/3881 "О порядке исчисления и отражения в декларации налога на прибыль организаций с доходов, полученных от долевого участия в других организациях"


Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ внесены дополнения в п. 2 ст. 275 НК РФ, которые касаются показателя "д", используемого при исчислении налога на прибыль с доходов, полученных от долевого участия в других организациях. Теперь показатель "д" - это общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей независимо от того, являются они плательщиками налога на прибыль и НДФЛ или нет. Данный порядок исчисления налога распространяется на суммы дивидендов, решения о выплате которых относятся к отчетным периодам, начиная с первого отчетного периода 2010 г. Это изменение не учтено в порядке заполнения Листа 03 декларации по налогу на прибыль. До внесения необходимых поправок в порядок заполнения Листа 03 ФНС России для использования в практической работе налогоплательщиков направила пример расчета налога на прибыль с доходов в виде дивидендов и внесения данных в Лист 03. При этом числовой пример, приведенный в Письме ФНС России от 19.01.2009 N ВЕ-17-3/12@, не применяется.

При заполнении Листа 03 следует учитывать, что показателю "д" в формуле расчета налога, подлежащего удержанию налоговым агентом из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, будет соответствовать значение, приводимое по строке 040. Этот же показатель соответствует знаменателю в формируемом показателе "К". Кроме того, разность показателей "д" и "Д" (которая ранее отражалась в строке 090) определяется путем вычитания из показателя строки 040 показателей строк 070 и 080 (в форму Раздела А Листа 03 такое значение не заносится). Строка! 090 не заполняется.

В числовом примере, приведенном в рассматриваемом письме, рассчитана сумма налога с доходов ОАО, которое выплачивает по итогам первого квартала 2010 г. дивиденды иностранной компании, физлицу - нерезиденту РФ, физлицу - резиденту РФ,
публично-правовому образованию, российской организации - плательщику налога на
прибыль и российской организации, применяющей УСН. Данное акционерное общество само получило дивиденды от российских и иностранной организаций. В примере указано, по каким строкам Раздела А Листа 03 отражаются соответствующие показатели.

Сообщение от Pavel1

Поясните при выплате дивидендов учеридителю плаляться два налога 13% платит ООО и 9% должен заплатить учеридитель и указать дивиденды своей налоговой декларации как физическое лицо ?

нет не так.
Налог удерживается один раз у источника выплаты в размере 9% от суммы начисленных дивидендов.
Физлицо не обязано подавать декларацию для декларирования своих дивидендов, это должен сделать источник выплат, то есть предприятие по форме 2-НДФЛ.