Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
17.12.2010, 14:01 | #1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 12.12.2010
Сообщений: 39
Спасибо: 0
|
Ау,аудитор?
Здравствуйте,если у кого есть минутка или пять,чтобы проверить свои аудиторские навыки , предлагаю присоединиться к рассмотрению действий нерадивого бухгалтера( как это сделала я) ,буду очень признательна выслушать мнение специалистов бух.учёта. Итак
В 2001 году фирма выполнила строительство на 240000 руб.(в т.ч. НДС-40000).Себестоимость работ составила 160000 руб. От продажи крана получена прибыль в размере 6000 руб. Фирма выплатила заказчику штраф за нарушение договорных условий в сумме 20000 руб. Кроме того, за просрочку платежа по налогу на пользователей автодорог были начислены пени в сумме 10000 руб. Финансовый результат связан с закрытием счета 90 , и расчет финансового результата от реализации основного средства не рассматривается. Бухгалтер сделал проводки, но аудитор Дт62 Кт 90 субсчет «выручка»-240 000 руб. Дт 90 субсчет «НДС» Кт 68-40000 руб. Дт 90 субсчет «Себестоимость» Кт 20-160000 руб. Дт 90 субсчет «прибыль/убыток от продаж» Кт 99-40000(240000-40000-160000) Дт 99 Кт 68 субсчет «Расчеты по налоговым санкциям»-10000 руб. Дт 99 Кт 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»-14000 руб.(40000х35%) Дт 99 Кт 84 –26000 руб. Это мои личные соображения Дт62 Кт 90 субсчет «выручка»-240 000 руб Дт 90 субсчет «НДС» Кт 68 -40000 руб Дт 90 субсчет «Себестоимость» Кт 43,40-160000 руб Дт 90 субсчет «прибыль/убыток от продаж» Кт 99-40000(240000-40000-160000 Дт 99 Кт 68 субсчет «Расчеты по налоговым санкциям»-10000 руб Дт 91 Кт76 20000 р. (штраф ) Дт 62 Кт 91 6000 р. (прибыль от реализации крана) Счёт 91 закрывать надо Дт 99 Кт 91 14000р. убыток (20000-6000) Дт 90 субсчет «прибыль/убыток от продаж» Кт 99-40000(240000-40000-160000) С 1 января 2009 года ставка налога на прибыль - 20% Дт 99 Кт 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»5200 р. ( 20% х (40000-14000)) Дт 99 Кт 84 –21800 р. (26000 -5200) Кого прикажете уволить бухгалтера или аудитора? Спасибо,если хватило терпения,с удовольствием выслушаю,что не так. |
|
|