Списание и уничтожение промышленного товара

[Валерия]

Всем привет. Помогите пожалуйста разобраться со списанием и уничтожением промышленного товара, по которому нет потребительского спроса.

В 2005 году был завезен товар из Германии (на пробу что-ли) который в течение всего этого времени не продается в России. Товар – кабельные вводы, гайки - содержат цветные металлы. Из-за климатических условий и технических данных в России данный товар не имеет потребительского спроса. Хотели вернуть его обратно в Германию- но это очень дорого, и растомаживали всое время криво.

На другие цели этот Товар не используется.

Руководитель решил уничтожить Товар.

Для меня определились такие вопросы:
1. Какие существуют методы уничтожения товара, в т.ч. с привлечением специализированных фирм?
- Демонтаж, монтаж не возможен. Вторичное использование невозможно.
- Здесь содержатся цветные металлы. Эти цвет металлы я должна отделить от кабельных вводов и поставить на отдельный учет. И оставшуюся часть от драг металлов передать организации занимающейся сбором вторичного сырья. Как отделить драг металлы или цветные металлы от самого товара? Драг металлы и цветные металлы – это одно и тоже или нет?
- должна ли компания спициализирующаяся на сборе вторичного сырья иметь лицензию?


2. Как данные операции отражаются в налоговом и бух учете?

Дт 91.02 Кт 41.01 – себестоимость списанной нереализованной продукции
Дт 19 Кт 68.02 – восстановлен НДС
Дт 91.02 Кт 19 – списан восстановленный НДС

Прибыль
Т.к эти затраты не направлены на получение дохода (п.1 ст.252 НК РФ) – налог на прибыль не уменьшаю
Или
Т.к. изначально данные товары приобретались для осуществления произ деятельности, а значит соответствующие расходы были направлены на на получение дохода. Эти затраты можно учесть по налогу на прибыль (пп 49 ст 264 НК РФ). Приложить документы… Какие? Докладную менеджера о том, что данный Товар не востребован на рынке РФ. Этого достаточно?

НДС
Восстанавливаем НДС
Списание морально устаревшего Товара не признается операцией, облагаемой НДС, значит не выполняется необходимое для вычетов условие с-но котросу приобретенные товары должны использоваться в деятельности облагаемой НДС (п.2 ст 171 НК РФ)
Не восстанавливаем НДС
Закрытый перечень приведен в п 3. Ст 170 НК РФ. Здесь не говорится о списании товара по причине морального износа.

Т.е. или учесть учесть в расходах указанные затраты и не восстанавливать НДС. Будет спор с налоговиками

Или не учитывать в расходах затраты на приобретение и восстановить НДС. В этом случае споров не будет.


2. Какой пакет доков должен быть подтверждающих уничтожение товара?
По результатам инвентаризации мы списываем – бой, лом, порчу… а вот списание Товара не подлежащих реализации, допустим списываем по ТОРГ 16…. То в этом случае как мне показать уничтожение Товара? Нужно ли при этом платить экологию?

Спасибо!