Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 09.09.2011
Сообщений: 14
Спасибо: 0
|
![]()
Пожалуйста проверьте правильно ли я расставила проводки.Учусь на заочке, скоро сессия, а я сомневаюсь в правильности...
Поступили от поставщиков основные средства. Согласно счету – фактуре: Покупная цена поставленных основных средств 40500 08 60 НДС, включенный в счет – фактуру поставщика 8100 19 60 Итого: 48600 Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и предъявлен счет – фактура: по тарифу 1060 26 76 НДС, включенный в счет – фактуру 212 19 76 Итого: 1272 Списываются расходы за транспортировку приобретенных основных средств, оплаченные из подотчетных средств: Стоимость услуг по тарифу согласно счету – фактуре 720 08 71 НДС по счету фактуре 144 19 71 Итого: 864 Оплачен счет – фактура по договору подряда 5040000 60 51 Приняты по акту выполненные строительно–монтажные работы по договору подрядуСметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению здания цеха согласно счету- фактуре 4200000 08 60 НДС по счету – фактуре 840000 19 60 Итого: 5040000 Отражены затраты за регистрацию права собственности на здание цеха 2100 26 76 Внесены учредителями в качестве вклада в уставный капитал основные средства 30000 08 75 Приняты объекты основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумму определить) 4 273 320 01 08 Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: Оборудование и др. объектов, используемых в основном производстве 2300 20 02 Объектов, используемых во вспомогательных производствах 1200 23 02 Объектов, общехозяйственного назначения 2250 26 02 Итого: 5750 Списана амортизация, начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце 6780 02 01 Списана первоначальная стоимость основных средств, реализуемых в отчетном периоде 30700 01-2 01-1 Списана остаточная стоимость основных средств, реализованных в отчетном месяце, (сумму определить) 23920 91-2 01-2 Отражена продажная стоимость основных средств, отгруженных покупателю, на основании выписанного счета – фактуры: По договорной стоимости без НДС 21125 76 91-1 НДС 4225 91-2 68 Итого: 25350 Отгружено оборудование в качестве взноса в уставный фонд другой организации оборудование, требующее монтажа, по фактической себестоимости заготовления 7200 91-2 07 Списываются расходы по отгрузке, разгрузке и доставке оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой организации 780 91-2 60 На основании счета – фактуры транспортной организации отражена сумма НДС по доставке, погрузки и разгрузке оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации 156 91-2 68 Отражена договорная стоимость переданного оборудования и списана разница в его оценке (сумму определить) 9000 58 91-1 1800 91-2 99 Выручка (поступившая на расчетный счет) по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные средства 25350 51 76 Принятые к оплате счета – фактуры поставщиков по транспортным услугам, связанным с реализацией основных средств: Стоимость услуг по счетам поставщиков (без НДС) 700 91-2 60 НДС по счету – фактуре поставщика 140 91-2 68 Итого: 840 Произведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов и платежей для регулирования затрат на ремонт основных средств: основных цехов 4000 20 96 Вспомогательных цехов 2200 23 96 Общехозяйственный подразделений 3800 26 96 Итого: 10000 Предъявлены акты и счета – фактуры подрядчиков за выполненные ремонтные работы:Стоимость работ без НДС 12600 96 60 НДС по ремонтным работам 2520 96 68 Итого: 15120 оприходованы приобретенные нематериальные активы и акцептован счет: 5800 Стоимость по счету – фактуре (без НДС) 5800 04 60 НДС 1160 19 60 Итого: 6960 Начислена ежемесячная амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения 8300 26 05 Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, подлежащих реализации 7965 91-2 04 Списана амортизация, начисленная по материальным активам, подлежащих реализации 7965 05 04 Списаны: Нематериальные активы, отгруженные (реализованные) покупателю, по остаточной стоимости (сумму определить) 1750 91-2 04 Расходы по реализации, оплаченные из подотчетных сумм 620 91-2 71 Стоимость переданных покупателю реализованных нематериальных активов (включая НДС) 9600 62 91-1 НДС по реализованным нематериальным активам 1600 91-2 68 Поступили на расчетный счет суммы за реализованные нематериальные активы 9600 51 62 Приняты к оплате в течении месяца счета поставщиков материалов: По оптовым ценам 410420 15 60 НДС по счету – фактуре 82084 19 60 Итого: 492504 Отражаются расходы по транспортировке, выгрузке и других операций по заготовлению материалов: По счетам – фактурам поставщиков (без НДС) 70360 15 76 НДС по счетам – фактурам поставщика 14072 19 76 Итого: 84432 Отражаются расходы на приобретение, выгрузку и другие операции по заготовлению материалов: По авансовым отчетам (без НДС) 13662 15 71 НДС по авансовых отчетам 2732 19 71 Итого: 16394 Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам 410420 10 15 Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов по учетной цене (сумму определить) 84022 16 15 Отпущены в производство материалы по учетной цене, предназначенные для: Изготовления продукции 210100 20 10 На производство услуг вспомогательных производств 150400 23 10 На обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве 120300 25 10 На общехозяйственные цели 170500 26 10 На упаковку продукции 60300 44 10 Итого: 711600 Списаны отклонения фактической себестоимости материалов, относящихся к израсходованным: На изготовление продукции 28 174,77 20 16 На производство услуг вспомогательных производств 20 168,90 23 16 На обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производственна 16 132,44 25 16 общехозяйственные цели 22 864,34 26 16 На упаковку продукции 8 086,33 44 16 Итого: (для расчета сумм отклонений составьте табл., приведенную в Приложении 1) Отгружены покупателям материалы по рыночным ценам 2778 62 91-1 Списана фактическая себестоимость заготовления реализованных материалов: По учетной цене 2315 91-2 10 Отклонение фактической себестоимости заготовления от учетной оценки (Приложение 1) 310,45 91-2 16 Начислен НДС по реализованным материалам 463 91-2 68 Поступили на расчетный счет суммы за реализованные материальные активы 2778 51 62 Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда:Рабочим за изготовление продукции 270500 20 70 Работникам за обслуживание основных цехов 80400 25 70 Работника вспомогательных производств 90600 23 70 Управленческому персоналу организации 210200 51 70 Премии работникам, занятым изготовлением продукции 130400 20 70 По листам нетрудоспособности 30300 69 70 Итого: 812400 Произведены удержания из заработной платы: Налог на доходы работников (физических лиц) 97500 70 68 По исполнительным документам 22300 70 76 В возмещение материального ущерба 250 73 79 70 73 Итого: 120050 Произведены отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование на основе заработной платы: Рабочих, занятых изготовлением продукции 102790 20 69 Работников, обслуживающих основные цеха 30552 25 69 Работников вспомогательных цехов 34428 23 69 Управленческого персонала организации 79876 26 69 Премии работников, занятых изготовлением продукции 49552 20 69 Итого: 297198 Получены наличные денежные средства в кассу организации с расчетного счета по чеку 955000 50 51 Получены наличные денежные средства в кассу организации в качестве вклада в уставный капитал от физических лиц 80000 50 75 Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм 520 50 71 Погашена задолженность по недостаче, выявленной в ходе инвентаризации0путем взноса денежных средств в кассу организации 150 50 91-1 Выдана заработная платы работникам организации (за вторую половину предыдущего месяца и аванс за текущий месяц) 980000 70 50 Выдана сумма под отчет 20000 71 50 Подтверждена целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам:Общехозяйственные 320 26 71 расходов по продаже 1150 44 71 Итого: 1470 Депонированы невыплаченные суммы заработной платы и аванса 3370 70 76-4 Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы 7020 51 50 Получен краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств 190000 51 66 Согласно полученным счетам – фактурам начислены затраты за использование тепла, света, газа и др. в процессе: Обслуживание основного производства 25700 25 60 Обслуживание вспомогательного производства 7300 23 60 Обслуживание общехозяйственных подразделений организации 10200 26 60 Реализации продукции 2100 44 60 НДС по приобретенным услугам 9060 19 60 Итого: 54360 Оплачены счета организаций, предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и аналогичные услуги 54360 60 51 Перечислена задолженность: Поставщикам и подрядчикам (по расчетам текущего месяца, см. операции 1,18,20,21,28), в том числе НДС, равный 108076 руб. 648456 60 51 разным кредиторам (по расчетам за март, см. операцию 2), в том числе НДС, равный 212 руб. 1272 76 51 Разным кредиторам (по расчетам прошлых периодов), в том числе НДС, равный 8299 руб. 79794 76 51 Бюджету по налогам 420170 68 51 Органам социального страхования 230450 69 51 В уплату краткосрочного кредита 50000 66 51 В уплату долгосрочного кредита 80000 67 51 Итого: 1480142 Поступила на расчетный счет выручка за продукцию по оптовым ценам, включая НДС 1210600 51 62 Подлежит зачету НДС по оприходованным и оплаченным товарно-материальным ценностям и оказанным услугам 128523 68 19 Затраты вспомогательного производства в конце месяца отнесены на: Обслуживание основного производства (сумму определить) 245037,9 20 23 Общехозяйственные нужды 61259 26 23 Итого: 306297 Списаны затраты на обслуживание основного производства (сумму определить) 273084,44 20 25 Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по ученой цене 1001467 43 40 Произведен расчет и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, с учетом того, что незавершенное производство составило 1410709 руб. для расчета фактической себестоимости составьте таб. 1222010,11 40 20 Списывается разница между фактической себестоимостью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам (сумму определить) -220543,11 90-2 40 Списывается отгруженная (реализованная ) продукция по учетным ценам 822860 90-2 43 Отгружена со склада готовая продукция покупателям внутри страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС 1905960 62 90-1 Отражено записями в аналитическом учете по сч.62 получение от покупателя векселя 876000 62-3 62-1 Поступили на расчетный счет денежные средства:А) в оплату векселя 876000 51 62-3 Б) в оплату % по векселю исходя из квартального срока действия векселя и годовой ставки равной 30% (сумму определить) 65 700,00 51 62-3 Списывается НДС в зачет расчетов с бюджетом по оприходованным и оплаченным ценностям, работам и услугам, согласно счетам – фактурам (сумму определить) 116 587,00 68 19 Начислен НДС на реализованную продукцию 317660 90-2 68 Списываются на расходы по продаже продукции общехозяйственные расходы (сумму определить) 362529,34 90-2 26-1 Списываются коммерческие расходы (сумму определить) 71636,33 90-2 44 Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции. Оплата произведена из кассы 30200 81 50 Уменьшен уставный капитал АО путем погашения выкупленных акций по номинальной стоимости (после регистрации изменения размера уставного капитала в установленном порядке) 28000 80 81 Итого: 40000 Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить) 13491,45 99 91-1 Списывается прибыль/убыток от продаж (сумму определить) 110907,88 90-1 99 Начислен налог на прибыль 39362 99 68 |
![]() |
![]() |
|
|