Учет ОС при переходе с УСН(доходы) на ОСНО

[MarinaAnna]

Сообщение от Ekaterina_87

С начала создания фирма применяла УСН (Доходы 6%). С 01.07.2011г. слетела с упрощенки(открыли филиал).
Можно ли учитывать амортизацию по ОС, купленным на УСН, в расходах при расчете налога на прибыль в 3 кв.11г.?

Остаточную стоимость амортизируемого имущества, которая должна быть отражена в налоговом учете на дату возврата к общей системе налогообложения, определите по формуле:

Остаточная стоимость амортизируемого имущества при переходе на общую систему налогообложения после отказа от упрощенки (потери права на применение упрощенки) = Остаточная стоимость амортизируемого имущества при переходе на упрощенку - Расходы, определенные в порядке, предусмотренном подпунктом 3 пункта 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, и списанные в налоговую базу в период применения упрощенки

Данный расчет применяйте в независимости от того, когда были приобретены основные средства и нематериальные активы (в период применения упрощенки или до него).

Такие правила установлены в пункте 3 статьи 346.25 Налогового кодекса РФ.
_________________________________________________
При переходе с упрощенки на общую систему налогообложения необходимо сформировать налоговую базу переходного периода.
**********************
В устных разъяснениях специалисты Минфина России требуют восстановить бухучет за весь период работы фирмы на упрощенке.
Хотя законодательством это не было предусмотрено, но:
Не исключено, что за отказ от восстановления бухучета за период применения упрощенки налоговая инспекция попытается оштрафовать фирму по статье 120 Налогового кодекса РФ. В этом случае фирме придется отстаивать свои интересы в суде.
***********************
Вычет по НДС применяйте по отношению только к тем товарам, стоимость которых не была отнесена на расходы в период применения упрощенки. При соблюдении всех условий для вычета «входной» налог предъявите к возмещению из бюджета в первом налоговом периоде по НДС после перехода на общую систему налогообложения. Такой порядок следует из положений пункта 6 статьи 346.25 Налогового кодекса РФ.
По поводу НДС в переходный период и по ОС тоже, почитайте вот здесь:
http://www.lotsman-bt.ru/2011-02-11-121927.html